1 січня 2024 року закінчується призупинення застосування положень про мінімальний податок на прибуток підприємств, які регулюються статтею 24c Закону про податок на прибуток підприємств.
Мінімальний податок у розмірі 10% буде застосовуватися до компаній з польською податковою резидентністю та вітчизняними групами податкового капіталу, які у податковому році
- зазнали збитків з іншого джерела доходу, ніж приріст капіталу, або
- досягли частки доходу від джерела доходу, відмінного від приросту капіталу, у доходах, відмінних від приросту капіталу, меншої ніж 2%.
Податкове законодавство передбачає спеціальні правила для визначення збитку для цілей мінімального податку, що означає, що збиток на балансі не обов’язково призводить до сплати мінімального податку.
Податкові розрахунки, зроблені кілька років тому, можуть більше не відповідати правилам, які зміняться з 1 січня 2023 року.
Податковою базою, в двох словах, буде дохід від так званої операційної діяльності з численними винятками та можливими відрахуваннями. Для того, щоб їх застосувати, важливо, серед іншого, правильно ідентифікувати відносини власності – групу відносин, зокрема, відносин капіталу.
MDDP надасть вам комплексну підтримку у сфері мінімальних податкових розрахунків, поєднуючи досвід наших експертів з податку на прибуток підприємств, трансфертного ціноутворення та бухгалтерського обліку.
Які суб'єкти сплачуватимуть мінімальний податок?
Мінімальний податок може обтяжити компанії в тих сегментах економіки, які характеризуються низькою рентабельністю або періодичними збитками, тобто в промисловості:
- готелі і гастрономія,
- транспорт,
- нерухомість,
- промисловість,
- переробка,
- оптова та роздрібна торгівля,
- будівництво
Не має значення, чи задовольняє принцип “витягнутої руки” збиток або прибуток менше 2%.
Posłuchaj odcinka podcastu i dowiedz się jeszcze #WIĘCEJ na temat podatku minimalnego
Posłuchaj też na YouTube -> link do odcinka
Чим ми можемо допомогти?
Підготовка до розрахунку мінімального податку шляхом, серед іншого, проведення тренінгів для корпоративних груп (у тому числі з розгалуженою структурою) для фінансових менеджерів та працівників - ми вже маємо досвід організації таких тренінгів для наших клієнтів.
Визначення застосовності звільнення від сплати мінімального податку, в тому числі на підставі даних про пов'язаних осіб.
Розрахунок та допомога у розрахунку збитків та прибутковості для цілей мінімального оподаткування.
Аналіз того, чи впливають понесені групові витрати на податкову базу і чи пов'язані понесені збитки з прийнятою операційною моделлю групи.
Розрахунок податкової бази та самого мінімального податку з урахуванням передбачених законом відрахувань.
Детальна ідентифікація пов'язаних осіб з підготовкою відповідної процедури, готової до впровадження в організації, а також контрольного списку, який легко вкаже, як правильно ідентифікувати відносини. Ми також пропонуємо нашим клієнтам тест на наявність зв'язків та оцінку їх існування в кожному конкретному випадку.
Всі актуальні питання щодо мінімального податку.
Не соромтеся звертатися до нас
Конрад Медолінський
Старший менеджер | Податковий консультант E: Konrad.Medolinski@mddp.pl T: (+48) 504 666 447
Марта Клепач
Партнер E: marta.klepacz@mddp.pl T.: (+48) (22) 322 68 88
Агнешка Пентак
Менеджер | MDDP Outsourcing E: agnieszka.pietak@mddp-outsourcing.pl T: (+48) 797 666 927