Трансфер інноваційного бізнесу

Як управляти юридичними та податковими ризиками?

Розвиваєте або плануєте інноваційний бізнес? - Пам'ятайте про юридичні та податкові ризики

На нашу думку, інноваційні процеси відбуваються в кожному бізнесі! Ви працюєте над постійним розвитком компанії, ваших продуктів та послуг. Отже, ви обов’язково робите свій внесок в інновації. За таких умов вам може знадобитися експертна допомога, щоб ідентифікувати, назвати, належним чином оподатковувати та юридично врегулювати наслідки діяльності інноваційного характеру.

Як ми можемо допомогти?

На кожному етапі ведення інноваційної діяльності (стартап, науково-дослідна робота, комерціалізація, розробка, передача або ліцензування прав інтелектуальної власності) варто враховувати юридичні та податкові аспекти, які захистять ваш бізнес. Нижче наведені найбільш актуальні юридичні та податкові питання, які потребують аналізу і в яких ми надаємо підтримку.

Як ми можемо допомогти?Переваги
  • Податковий огляд методології визнання витрат на нематеріальні активи та дослідження і розробки.
  • Постійне консультування щодо правильності визнання витрат на нематеріальні активи та R&D.
  • Перевірка правильності кваліфікації витрат, пов'язаних з розвитком інноваційного бізнесу, з точки зору того, коли і як визнаються різні категорії витрат (капіталізація або визнання на постійній основі).
  • Податкова перевірка укладених договорів на здійснення витрат, пов'язаних з розвитком інноваційного бізнесу, та висновок щодо запланованих договорів.
  • Перевірка прийнятих принципів податкової амортизації нематеріальних та юридичних активів.
  • Правильність відображення витрат, пов'язаних з розвитком інноваційного бізнесу, з точки зору податку у джерела виплати (репатріації), в тому числі у іноземних контрагентів:
  • Аналіз існуючих розрахунків з податку у джерела виплати, виявлення можливих ризиків та визначення рекомендацій,
  • Аналіз існуючих або запланованих контрактів та оцінка відповідності критеріям податку у джерела виплати із зазначенням рекомендацій,
  • перевірку повноти документації, необхідної для застосування пільг, знижених ставок або звільнення від сплати ПВК,
  • Підтримка в підготовці або заповненні документації, необхідної для застосування пільг, знижених ставок або звільнення від сплати ПВК,
  • Підтримка в розробці та впровадженні процедури due diligence для цілей ПНП.
  • Перевірка використовуваної моделі працевлаштування з виявленням можливих ризиків з точки зору ПДФО та ZUS, оцінка ризику перекваліфікації B2B контрактів у трудові договори та визначення рекомендацій.
  • Підтримка в отриманні індивідуальних інтерпретацій для підтвердження окремих податкових аспектів - як для запланованих, так і для історичних подій.
  • Підтримка у зменшенні або усуненні виявлених ризиків у вищезазначеній сфері.
  • Юридичні рекомендації щодо оцінки того, що є більш економічно ефективним - опублікувати чи впровадити? Розробка належних практик збереження конфіденційності результатів досліджень.
  • Підготовка та розробка подальшої стратегії подачі технічного рішення в Польське патентне відомство, Європейське патентне відомство.
  • Усунути або зменшити історичні ризики, пов'язані з витратами, понесеними у зв'язку зі створенням та розвитком існуючих нематеріальних активів.
  • Визначення принципів, розробка та підтримка у впровадженні політик і процедур, спрямованих на усунення виникнення майбутніх податкових ризиків.
  • Оптимізувати використання витрат у податковій звітності шляхом застосування відповідних пільг або відрахувань та оптимізувати доходи, пов'язані з інтелектуальною власністю.
Як ми можемо допомогти?Переваги
  • Аналіз податкової ефективності запланованих змін, у тому числі в частині розрахунків за податками у джерела виплати (у разі здійснення транскордонних платежів) із зазначенням ризиків, наявних альтернатив та рекомендацій щодо кожного варіанту.
  • Податковий аналіз проектів договорів та іншої документації, що є підставою для запланованої зміни моделі розрахунків.
  • Аналіз податкових наслідків розрахунків у перехідний період із зазначенням рекомендацій.
  • Аналіз бізнес-обґрунтування запланованих змін в контексті можливості застосування застережень проти зловживань (зокрема: застереження проти ухилення від сплати податків, "GAAR").
  • Підтримка в розробці документації, що обґрунтовує заплановані зміни з точки зору бізнесу у вигляді так званого "defence file".
  • Аналіз запланованих змін та визначення можливих зобов'язань щодо звітності відповідно до положень про податкові схеми ("MDR").
  • Підтримка у виконанні можливих зобов'язань за законодавством щодо MDR.
  • Допомога в отриманні індивідуальних роз'яснень для підтвердження окремих податкових аспектів - як для запланованих, так і для історичних подій.
  • Забезпечення податкової ефективності змін у моделі розрахунку на основі аналізу наявних альтернатив.
  • Підготовка документації, що обґрунтовує проведені зміни з точки зору бізнесу, яка може бути використана в разі можливого спору з податковими органами.
  • Визначення та виконання будь-яких звітних зобов'язань, які можуть виникнути в результаті запланованих/впроваджених змін.
  • Оптимізація використання витрат у податковій звітності шляхом застосування відповідних пільг або відрахувань, а також оптимізація доходів, пов'язаних з ІВ.
Трансфертне ціноутворення
  • Ідентифікація пост-трансферних розрахунків з точки зору ТП.
  • Пропозиції / сценарії внутрішньогрупових розрахунків за послуги з технічного обслуговування та ремонту та інші види в рамках нової моделі співпраці, безпечної для впровадження з точки зору ТП.
  • Визначення ринкової винагороди у внутрішньогрупових розрахунках.
  • Підготовка політики ТЦУ для обраної методології внутрішньогрупових розрахунків.
  • Аналіз функціональних профілів суб'єктів господарювання, обсягу та специфікацій співпраці з точки зору ТЦУ.
  • Аналіз DEMPE, тобто хто відповідає та несе витрати, пов'язані з виконанням функцій DEMPE щодо розвитку, вдосконалення, підтримки, захисту, експлуатації нематеріальних активів.
  • Аналіз запланованої операції з точки зору бізнес-обґрунтування та змісту з точки зору ТЦУ.
  • Перевірка/підготовка договорів між пов'язаними особами щодо сфери співробітництва та методики розрахунків з точки зору ТЦУ.
  • Виявлення потенційних ризиків ТЦУ, що випливають з договірних положень.
  • Перевірка відповідності договірних положень фактичному перебігу операції.
Як ми можемо допомогти?Переваги
  • Аналіз податкової ефективності запланованого трансферу, в тому числі в частині розрахунків з податку у джерела виплати (у разі здійснення транскордонних платежів) із зазначенням ризиків, наявних альтернатив та рекомендацій для кожного варіанту.
  • Оцінка ризику перекваліфікації операції з точки зору кваліфікації переданих активів як єдиного активу або передачі бізнесу/організованої частини бізнесу.
  • Аналіз податкових наслідків можливої передачі фінансових контрактів.
  • Податковий аналіз проектів договорів та іншої документації, що є основою запланованої передачі.
  • Податкове консультування щодо розрахунків у перехідний період.
  • Аналіз бізнес-кейсу трансферу в контексті можливого застосування застережень проти зловживань (зокрема: застереження проти ухилення від сплати податків, "GAAR").
  • Підтримка в розробці документації, що обґрунтовує переведення з точки зору бізнесу у вигляді так званого "захисного файлу" (defence file).
  • Аналіз запланованих змін та визначення потенційних зобов'язань щодо звітності відповідно до положень про звітність щодо податкових схем ("MDR").
  • Підтримка у виконанні можливих зобов'язань за законодавством щодо MDR.
  • Допомога в отриманні індивідуальних роз'яснень для підтвердження окремих податкових аспектів.
  • Консультування з питань укладання договорів, аналіз та підготовка проектів договорів, юридичний аудит існуючих договорів, що визначають співпрацю між дослідницькими центрами та компаніями.
  • Угоди про нерозголошення інформації.
  • Підготовка та ведення переговорів щодо договорів про інтелектуальну власність та ліцензування технологій.
  • Передача технологій, співпраця, спонсорство, дослідницькі послуги, виробництво, постачання та дистрибуція.
  • Підготовка ліцензій на інтелектуальну власність для використання в рамках корпоративних груп та консультації щодо структурування інтелектуальної власності за погодженням з податковими консультантами.
  • Угоди про переуступку, продаж або купівлю об'єктів інтелектуальної власності.
  • Реєстрація відступлення прав на патенти, торговельні марки, зареєстровані промислові зразки та права селекціонерів.
  • Умови використання веб-сайту.
  • Вибір права та транскордонне правозастосування.
  • Ліцензійні угоди з кінцевими користувачами.
  • Франчайзингова документація.
  • Розробка стратегії управління патентною інформацією.
  • Забезпечення податкової ефективності реорганізації на основі проведеного аналізу наявних альтернатив.
  • Підготовка документації для обґрунтування реорганізації з точки зору бізнесу, яка може бути використана в разі можливого спору з податковими органами.
  • Визначення та виконання будь-яких зобов'язань щодо звітності, які можуть виникнути в результаті запланованих/проведених змін.
Трансфертне ціноутворення
  • Ідентифікація видів діяльності, що складають передачу бізнесу, та їх аналіз з точки зору ТЦУ.
  • Перевірка того, чи відповідає запланована передача бізнесу визначенню реструктуризації в розумінні трансфертного ціноутворення, включаючи підтримку в розрахунку прогнозованого показника EBIT з урахуванням та без урахування реструктуризації.
  • Підтримка в аналізі реалістично доступних варіантів, пов'язаних із запланованою передачею.
  • Визначення потенційних податкових та юридичних ризиків, пов'язаних з передачею бізнесу.
  • Аналіз запланованої передачі пов'язаній особі з точки зору обґрунтованості сплати вихідного платежу з наданням рекомендацій з точки зору ТЦУ.
  • Проведення розрахунку суми компенсації (exit fee).
  • Визначення потенційних ризиків ТЦУ, пов'язаних із запровадженням/відсутністю плати за вихід.
  • Визначити всі заплановані розрахунки у зв'язку з наданням або передачею ОВТ з точки зору ТЦУ.
  • Надати пропозиції / сценарії внутрішньогрупових розрахунків у новій моделі співпраці (після передачі бізнесу) та рівень винагороди, безпечний для впровадження з точки зору ТЦУ.
  • Проведення бенчмаркінгового аналізу для визначення ринкового рівня винагороди при врегулюванні ТЦУ.
  • Визначення зобов'язань щодо звітності за операціями реструктуризації та внутрішньогрупових розрахунків за новою моделлю співпраці (після передачі бізнесу).
  • Підготовка локальної документації з трансфертного ціноутворення для операцій з реструктуризації бізнесу.
  • Підготовка документації для захисту з бізнес-обґрунтуванням реструктуризації.
  • Підготовка документації групового майстер-файлу.
  • Проведення бенчмаркінгового аналізу транзакцій після реструктуризації.
Впровадження 50% витрат, що підлягають оподаткуванню (DTC)
Як ми можемо допомогти?Переваги
  • Перевірка можливості застосування пільгового режиму оподаткування з 50% сплати ЄСВ до найманих працівників з урахуванням характеру господарської діяльності, обсягу обов'язків працівників та результатів їхньої роботи.
  • Визначення умов застосування пільгового режиму оподаткування, що передбачає 50% kup.
  • Допомога в оформленні та підготовці відповідної документації для платника.
  • Більша зарплата для працівників без збільшення валової суми -> більша конкурентоспроможність на ринку праці / більша мотивація для працівників.

Допомога на дослідження та розробку
Як ми можемо допомогти?Переваги
  • Визначення процесів НДДКР та процесів, що мають право на пільги.
  • Визначення прийнятних витрат.
  • Рекомендації щодо ведення документації.
  • Запити на індивідуальне тлумачення для вирішення сумнівних питань.
  • Перевірка або підготовка розрахунків з податковою декларацією.
  • Підготовка супровідної документації для прийнятих рішень.
  • Вирахування допустимих витрат з податкової бази, наприклад, у випадку витрат на працівників вони зменшують податкову базу в цілому втричі.
  • Захист і підтвердження точності рахунків за допомогою звіту та офіційних податкових висновків.
  • Підтримка в повсякденній роботі таким чином, щоб полегшити розрахунок податкових пільг після закінчення податкового року.
Польська інвестиційна зона
Як ми можемо допомогти?Переваги
  • Визначення видів діяльності, які потенційно можуть претендувати на отримання рішення про підтримку.
  • Підготовка заявки на отримання рішення про підтримку.
  • Визначення та перевірка прийнятних витрат.
  • Підготовка до розрахунку рішення про підтримку шляхом визначення доходів від звільнених та оподатковуваних видів діяльності, розробка ключів розподілу витрат на звільнені та оподатковувані види діяльності.
  • Звільнення від оподаткування доходів від нових інвестицій.
Купівля
Як ми можемо допомогти?Переваги
  • Податкові консультації щодо визначення оптимальної структури угоди (придбання в рамках "угоди з акціями", "угоди з активами" або "угоди з бізнесом").
  • Аналіз оптимальної форми фінансування запланованої угоди (акціонерний, борговий капітал або альтернативні форми фінансування).
  • Проведення комплексного податкового аудиту з метою виявлення податкових ризиків, пов'язаних з бізнесом, що купується.
  • Визначення оптимальних шляхів усунення виявлених ризиків в контексті запланованої угоди через відповідні положення в документації по угоді або альтернативні форми (страхування, мінімізація ризиків ще до укладення угоди, включення в ціну).
  • Супровід переговорів з радниками продавця.
  • Податкова перевірка документації по угоді на кожному етапі (SPA, APA, Інвестиційний договір).
  • Супровід податкового врегулювання угоди та подання всіх необхідних податкових декларацій/інформації.
  • Супровід інтеграції придбаного бізнесу в структуру власності інвестора.
  • Аналіз та консультування щодо пропозицій по дослідницьким роботам для бізнесу.
  • Перевірка покупця.
  • Підготовка договорів про передачу прав інтелектуальної власності або ліцензійних договорів.
  • Передача заявок на об'єкти інтелектуальної власності або реєстраційних прав.
  • Забезпечення інтересів покупця шляхом виявлення податкових ризиків, пов'язаних з придбаним бізнесом, та їх відповідного усунення.
  • Визначення податково ефективного сценарію придбання та подальшого функціонування бізнесу.
  • Комплексний супровід угоди на кожному її етапі.
Продажі
Як ми можемо допомогти?Переваги
  • Податкове консультування щодо визначення оптимальної структури транзакції (купівля-продаж акцій, активів або бізнесу) для забезпечення податкової ефективності розрахунків продавця при відчуженні.
  • Консультування щодо податкових наслідків, пов'язаних з погашенням, рефінансуванням або прийняттям на себе існуючої заборгованості.
  • Проведення податкового аудиту продавця з метою виявлення потенційних податкових ризиків до укладення угоди та відповідної підготовки.
  • Як варіант, підготовка податкового довідника - дослідження, що представляє загальну податкову ситуацію бізнесу, що продається.
  • Визначення оптимальних шляхів усунення виявлених ризиків у контексті запланованої транзакції.
  • Супровід реалізації рішень щодо усунення/мінімізації виявлених ризиків.
  • Супровід переговорів з радниками покупця.
  • Податкова перевірка документації по угоді на кожному етапі (SPA, APA, Інвестиційний договір).
  • Супровід податкового врегулювання угоди та подання всіх необхідних податкових декларацій/інформації.
  • Юридичний аудит постачальника.
  • Ведення переговорів та перевірка договорів.
  • Можливість врахувати податкові ризики, пов'язані з бізнесом, що продається, ще до укладення угоди та підготуватися до обговорення з покупцем.
  • У разі проведення due diligence продавця або підготовки податкового fact book - демонстрація прозорості продавця і значне звільнення команди від очікуваної відповідальності, пов'язаної з процесами due diligence покупця (покупців).
  • Визначення найкращої форми продажу бізнесу з точки зору продавця.
  • Комплексний супровід угоди на кожному етапі транзакції.
Як ми можемо допомогти?Переваги
  • Проведення юридичного та трудового аудиту бізнесу, що передається.
  • Аналіз обсягу передачі бізнесу в частині переведення робочого місця або його частини до нового суб'єкта господарювання.
  • Консультування з питань переведення робочого місця або його частини в рамках передачі інноваційного бізнесу новому суб'єкту - підтримка у виконанні інформаційних зобов'язань роботодавця, передача зобов'язань працівника.
  • Підтримка у визначенні принципів співпраці між суб'єктами, що беруть участь у передачі бізнесу, у сфері правових та трудових питань - розробка правильної форми договорів між суб'єктами.
  • Консультування з питань узгодження умов працевлаштування переведених працівників.
  • Консультування щодо укладення договорів про неконкуренцію для працівників та співробітників.
  • Консультування з питань реорганізації бізнесу для забезпечення безперервності діяльності.
  • Консультування щодо встановлення правил працевлаштування працівників/співробітників та форм співпраці з ними.
  • Забезпечення безперервності бізнесу шляхом належного визначення підрозділів/працівників, які будуть охоплені передачею бізнесу.
  • Забезпечення правильної форми співпраці між суб'єктами, на яких впливає передача інноваційного бізнесу.
  • Мінімізація ризиків, пов'язаних зі зміною суб'єкта господарювання, який працевлаштовує працівників відповідного бізнесу,
  • Захист інтересів бізнесу та обмеження можливості для працівників бізнесу займатися додатковою діяльністю.
  • Забезпечення гармонійної співпраці та незмінних умов праці для працівників, прийнятих на роботу в рамках передачі бізнесу.
  • Впровадження найбільш ефективної та економічно доцільної структури роботи з персоналом.

Не соромтеся звертатися до нас

Бартош Гловацький

Партнер та податковий консультант
E: bartosz.glowacki@mddp.pl
T: (+48) 603 980 382

Агнєшка Кшижаняк

Партнер
E: agnieszka.krzyzaniak@mddp.pl
T: (+48) 692 558 020

Бартош Дорошук

Партнер | Податковий радник
E: bartosz.doroszuk@mddp.pl
T: (+48) 790 732 266

Доріан Яблоньскі

Старший консультант
E: dorian.jablonski@mddp.pl
T: (+48) 504 400 031