Ulga IP Box

Ulga IP Box (inaczej Innovation Box lub Patent Box) to mechanizm wprowadzony w 2019 roku wspierający działalność badawczo-rozwojową. Pozwala ona na preferencyjne opodatkowanie stawką 5% części dochodów z praw własności intelektualnej, które podlegają ochronie.

Ulga rozliczana jest w zeznaniu rocznym, w którym wskazuję się kwotę przychodów objętych preferencyjną stawką podatku, ale skorzystać z niej można dopiero w roku kalendarzowym następującym po tym, w którym rozpoczęto działalność.

Dodatkowo, od 2022 roku Polski Ład umożliwił przedsiębiorstwom prowadzącym działalność badawczo-rozwojową jednoczesne korzystanie z ulgi IP Box oraz ulgi B+R – czyli stosowanie tzw. ulgi na symultaniczny IP Box.

Dla kogo?

Ulga skierowana jest do przedsiębiorców opodatkowanych w ramach skali podatkowej, podatkiem liniowym lub podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Aby ubiegać się o ulgę IP Box podatnik musi:

prowadzić działalności badawczo-rozwojowej;
wytworzyć kwalifikowane IP.

Jakie prawa własności intelektualnej objęte są ulgą?

Prawa własności intelektualnej, które są objęte ulgą zostały wskazane w art. 30ca ust. 2 ustawy o PIT i art. 24d ust. 2 ustawy o CIT. Zgodnie z ustawą do kwalifikowanych IP zalicza się:

patent;
prawo ochronne na wzór użytkowy;
prawo z rejestracji wzoru przemysłowego;
dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin;
prawo z rejestracji topografii układu scalonego;
prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonego do obrotu;
wyłączne prawo, o którym mowa w ustawie o ochronie prawnej odmian roślin;
autorskie prawo do programu komputerowego.

Podstawą do przyznania ulgi IP Box jest spełnienie wymaganych ustawowo warunków, natomiast potwierdzeniem słuszności jej zastosowania jest m.in. uzyskanie pozytywnej opinii organów skarbowych w interpretacji indywidualnej.

Dlaczego warto?

Rozwiązanie IP Box zaprojektowane zostało z myślą o zwiększeniu zatrudnienia w sektorze badań oraz pobudzeniu inwestycji w badania i rozwój firm oraz zwiększeniu świadomości przedsiębiorstw w zakresie praw IP jako potencjalnych źródeł dochodu. Warunkiem skorzystania z ulgi IP BOX jest prowadzenie ewidencji rachunkowej , która umożliwi wykazanie związku między dochodem, a wydatkami poniesionymi w celu uzyskania kwalifikowanego IP. Wymaga to nakładu pracy, ale należy mieć na uwadze, że z preferencyjnego opodatkowania 5% można korzystać tak długo, jak długo przysługuje prawna ochrona własności intelektualnej.

Odpowiedz na kilka pytań i sprawdź, z jakich ulg podatkowych możesz skorzystać

Czy Twoja organizacja jest nastawiona na rozwój?

Czy samodzielnie opracowuje nowe bądź ulepszone produkty / usługi / rozwiązania technologiczne?

W praktyce niemal każda organizacja ma potencjał, aby skorzystać z oszczędności podatkowych. W każdym rozwijającym się biznesie zachodzą bowiem procesy, które zmierzają do planowania oraz projektowania produkcji czy ekspansji biznesu, wdrażania ulepszonych lub nowych produktów, procesów czy usług albo zatrudniania ludzi zajmujących się takim rozwojem i wiele innych, które mogą stanowić koszt kwalifikowany.

Odpowiedz na kilka krótkich pytań i zweryfikuj, z jakich ulg podatkowych ma szansę skorzystać Twoja firma.

Po otrzymaniu odpowiedzi, skontaktujemy się w celu omówienia działalności Twojej firmy pod kątem skorzystania z poszczególnych ulg.