Doradztwo podatkowe dla sektora OZE

Ciągły rozwój energetyki odnawialnej wiąże się z licznymi wyzwaniami, przed którymi stają przedsiębiorcy funkcjonujący w tym sektorze. Rok 2025 przynosi zmiany przepisów dotyczące podatków od nieruchomości, a skomplikowane regulacje w zakresie CIT/PIT, VAT, akcyzy oraz cen transferowych generują dodatkowe trudności. Nasi eksperci oferują pełne wsparcie podatkowe i księgowe dla podmiotów z sektora OZE, a dzięki współpracy z międzynarodową kancelarią, oferujemy także pełne doradztwo prawne.

Nasze doradztwo skierowane jest do inwestorów, producentów energii odnawialnej, przedsiębiorstw energetycznych oraz funduszy private equity, którzy chcą skorzystać z szans na polskim rynku OZE.

Dzięki naszemu wsparciu, klienci mogą skupić się na realizacji swoich celów biznesowych.

Dlaczego Polska?

Docelowo w Polsce do 2040 roku zakłada się następujące cele dotyczące produkcji energii elektrycznej:

ok.

będą stanowiły zeroemisyjne źródła
(odnawialne źródła energii i energia jądrowa)

ok.

z energii odnawialnej

Niemal

z energii jądrowej

Do 2030 roku, należy spodziewać się wzrostu mocy
w sektorach energetyki odnawialnej o niemal 200%
w porównaniu do roku 2023.

Energia odnawialna musi zająć miejsce, które dotychczas zajmowała energia pochodząca z węgla, charakteryzująca się wysokimi emisjami szkodliwych substancji i coraz mniejszą opłacalnością.

Energetyka wiatrowa w Polsce

Polski rynek wiatrowy dynamicznie rośnie, a prognozy wskazują na kontynuację tego trendu.

Rok 2025 przynosi pozytywne zmiany, w tym liberalizację ustawy wiatrakowej oraz nowe regulacje wspierające rozwój energetyki wiatrowej na Bałtyku. Do 2030 r. planowane jest osiągnięcie 5,9 GW mocy zainstalowanej na morzu, a do 2040 – r. 18 GW. Pomimo optymizmu, sektor wciąż mierzy się z wieloma wyzwaniami, takimi jak rozbudowa i modernizacji sieci przesyłowych, inwestycje w magazyny energii i źródła bilansujące. Celem jest osiągnięcie 30 GW mocy w 2030 r., co otworzy drogę do dekarbonizacji i zmian w polskim mixie energetycznym.

Fotowoltaika w Polsce

Polska umocniła swoją pozycję na rynku energetycznym, szczególnie w obszarze energii słonecznej, która w 2024 r. stanowiła niemal 63 % zainstalowanej mocy w OZE.

W grudniu ubiegłego roku moc ta wynosiła 21,2 GW. Przewiduje się, że do 2030 roku Polska osiągnie 29 GW mocy dzięki fotowoltaice, co pozwoli jej znaleźć się w czołówce państw Unii Europejskiej pod względem zainstalowanej mocy i produkcji energii elektrycznej z paneli słonecznych.

Jak możemy pomóc?

Pomagamy zagranicznym inwestorom w skutecznym wejściu na polski rynek OZE, oferując kompleksowe doradztwo w zakresie wyboru optymalnej formy prawnej i podatkowej, rejestracji działalności, uzyskania wymaganych zezwoleń oraz strukturyzacji projektów zgodnie z obowiązującymi regulacjami.

Wspieramy klientów na każdym etapie działalności, dostarczając praktyczne rozwiązania dostosowane do specyfiki ich biznesu. Oferujemy kompleksowe doradztwo 360° - podatkowe, prawne oraz obsługę księgową, zapewniając zgodność z przepisami i optymalizację kosztów.

Pomagamy w procesie sprzedaży oraz w nabywania aktywów, a także spółek projektowych. Doradzamy przy strukturyzowaniu transakcji oraz przeprowadzamy badania due diligence w związku z akwizycjami, identyfikując kluczowe ryzyka i zapewniając bezpieczeństwo inwestycji.

Nasze doradztwo dla branży OZE

Podatki dochodowe CIT

Przeglądy podatkowe – przeprowadzamy analizy metodologii przejścia z wyniku księgowego do podatkowego oraz weryfikacje poprawności ujęcia przychodów i kosztów, a także pomagamy w sprawdzeniu rozliczeń podatkowych.
Development – oferujemy wsparcie w zakresie nabycia gruntu, rozliczania podatkowego usług budowlanych i ustalania wartości początkowej. Doradzamy przy alokacji kosztów zakupu, w obszarach amortyzacji, rozliczania kosztów, refakturowania, fakturowania najemców.
Komercjalizacja – doradzamy klientom w obszarach najmu, dzierżawy, leasingu, a także rozliczania prac adaptacyjnych – fit outów.
Transakcje – realizujemy kompleksowe doradztwo transakcyjne, obejmujące przeglądy due diligence, weryfikację opodatkowania obrotu nieruchomości podatkiem PCC, przeglądy typu NOI, umów przychodowych i kosztowych. a także bierzemy aktywny udział w negocjacjach oraz weryfikujemy dokumentację transakcyjną. Wspieramy klientów w zakresie realizacji inwestycji, zapewniając doradztwo w obszarach pozyskiwania finansowania, a także analizy ryzyka i strategii biznesowych.
Podatek u źródła – weryfikujemy obowiązek podatkowy i prawidłowość rozliczenia podatku u źródła. Analizujemy spełnienie warunków zwolnienia z podatku u źródła oraz przeprowadzamy audyt rzeczywistej działalności gospodarczej odbiorców płatności.
Restrukturyzacje – oferujemy kompleksowe doradztwo przy połączeniach, podziałach, przekształceniach, w tym transgranicznych. Doradzamy w zakresie wnoszenia wkładów, wymiany udziałów i likwidacji.
Dobór optymalnej formy prawnej – oferujemy kompleksowe wsparcie w zakresie doboru optymalnej formy prawnej przedsiębiorstwa z branży OZE, a także pomagamy klientom zbudować odpowiednią strukturę.

Ceny transferowe

Kompleksowe doradztwo z zakresu cen transferowych w obszarze ustalenia struktury rozliczeń projektów OZE w ramach grup kapitałowych – zapewniamy doradztwo podatkowe obejmujące ustalenie rynkowego poziomu wynagrodzenia w zakresie transakcji finansowania, realizacji i utrzymania projektów OZE, zapewniając optymalne bezpieczeństwo w zakresie rozliczeń wewnątrzgrupowych.
Realizacja obowiązków sprawozdawczych w cenach transferowych (Compliance TP) – zajmujemy się sporządzeniem wszelkich wymaganych prawem dokumentacji cen transferowych (local file, master file) wraz z analizami porównawczymi (benchmarki) i analizami zgodności oraz informacji o cenach transferowych (TPR-C, TPR-P).

Ulgi podatkowe

Ulgi podatkowe (ulga B+R, ulga na innowacyjnych pracowników, działalność w Polskiej Strefie Inwestycji, ulga na CSR) – analizujemy możliwości zastosowania ulg w podatkach dochodowych, pomagamy wdrożyć ulgi w przedsiębiorstwie oraz świadczymy pomoc podczas ich rozliczenia.

Podatek od nieruchomości i cost segregation

Cost Segregation – świadczymy usługi rozliczania wydatków CapEx inwestycji OZE na środki trwałe (amortyzacja podatkowa i bilansowa) i dla ustalenia optymalnej podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości.
Postępowania podatkowe – prowadzimy postępowania sporne
i nadpłatowe podatników z organami gminnymi w zakresie rozliczeń podatku od nieruchomości (np. w zakresie właściwej stawki podatkowej czy podstawy opodatkowania).

Podatek VAT

Bieżące doradztwo – kompleksowe doradztwo w zakresie VAT na każdym etapie prowadzenia działalności związanej z produkcją energii
z odnawialnych źródeł, w tym również nabywania i sprzedaży aktywów oraz spółek.
Doradztwo transakcyjne w branży OZE – pomagamy inwestorom
w transakcjach takich jak sprzedaż lub zakup nieruchomości, udziałów
w spółkach czy umów o świadczenie usług.
Doradztwo w zakresie rozliczenia umów – inwestycyjnych (TSA, PMSA, turnkey contract) oraz sprzedaży energii elektrycznej (PPA oraz vPPA).
Pomoc w uzyskiwaniu zwrotu VAT dla spółek celowych.
Doradztwo związane z ustrukturyzowaniem transakcji w ramach grupy spółek pod kątem VAT – np. z wykorzystaniem opcji wyboru opodatkowania usług finansowych, utworzeniem grupy VAT.
Wdrożenie Krajowego Systemu Elektronicznego (KSEF) – nasza firma pomaga klientom wdrożyć KSEF, co pozwala na łatwiejszą i bardziej efektywną działalność operacyjną oraz zapewnia zgodność z wymogami stawianymi przez administrację państwową.

Akcyza

Bieżące doradztwo akcyzowe – na etapie przedoperacyjnym i operacyjnym w ramach działalności w branży OZE.
Obowiązki akcyzowe – pomagamy w określeniu obowiązków akcyzowych związanych z produkcją oraz zużyciem i/lub sprzedażą energii elektrycznej wyprodukowanej z OZE przez przedsiębiorców, osoby fizyczne i jednostki samorządu terytorialnego.
Zwolnienia akcyzowe – potwierdzamy możliwość zastosowania zwolnień akcyzowych w ramach działalności w branży OZE i pomagamy w ich wdrożeniu.
Rejestracja CRPA – wspieramy w rejestracji w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych (CRPA), np. w związku z realizacją obowiązków związanych z produkcją energii z OZE.
Prowadzenie ewidencji akcyzowych – oferujemy wsparcie przy wdrożeniu ewidencji akcyzowych, w tym w ramach Centralnej Ewidencji Wyrobów Akcyzowych (CEWA).

Prawo korporacyjne

Dobór optymalnej formy prawnej – oferujemy kompleksowe wsparcie
w zakresie doboru optymalnej formy prawnej przedsiębiorstwa z branży OZE, dostosowane do indywidualnych cech inwestorów.
Rejestracja firmy – przygotowujemy wszystkie dokumenty korporacyjne niezbędne do rozpoczęcia działalności w Polsce oraz reprezentujemy naszych klientów przed odpowiednimi rejestrami.

#WIĘCEJ na stronie Osborne Clarke: link

Finansowanie zielonej energii

Obsługa transakcji finansowania – nasz zespół łączący prawników specjalizujących się w bankingu i energetyce, udziela klientom kompleksowego wsparcia podczas procesu uzyskiwania finansowania zewnętrznego. Wraz z zaawansowaniem projektu, sprawujemy nadzór nad spełnieniem warunków zawieszających i warunków następczych kontraktów finansowania inwestycji OZE.

#WIĘCEJ na stronie Osborne Clarke: link

Sektor energetyczny

Doradztwo transakcyjne w OZE – wspieramy klientów w inwestycjach
i transakcjach związanych z energią odnawialną, oferując doradztwo finansowe, analizę ryzyka i strategii biznesowych.
Kompleksowe due diligence projektów OZE – zapewniamy pomoc
w procesie weryfikacji dokumentacji projektowej dla elektrowni fotowoltaicznych, wiatrowych, biogazowni i magazynów energii elektrycznej.
Doradztwo w zakresie umów energetycznych (PPA, CPPA, VPPA – zapewniamy kompleksowe wsparcie dla wytwórców i odbiorców zielonej energii, również w zakresie gwarancji pochodzenia.
Doradztwo w zakresie wytwarzania zielonej energii na własne potrzeby – wspieramy odbiorców energii przy budowie źródeł wytwórczych
i efektywnym zarządzaniu energią elektryczną.
Doradztwo w zakresie poprawy efektywności energetycznej – pomagamy w zidentyfikowaniu obszarów do wprowadzenia rozwiązań proefektywnościowych i opracowaniu strategii energetycznych przedsiębiorstw.

#WIĘCEJ na stronie Osborne Clarke: link

Prawo pracy

Zatrudnianie pracowników lub współpracowników w Polsce
– wspieramy w opracowywaniu różnych rodzajów umów. Zapewniamy także niezbędną dokumentację związaną z zatrudnieniem oraz pomagamy w wykonywaniu obowiązków pracodawcy.
Zatrudnianie cudzoziemców w Polsce – doradzamy w procesie delegowania pracowników zarówno z Polski do innych krajów, jak
z zagranicy do Polski. Pomagamy w legalizacji pracy i pobytu cudzoziemców.
Programy motywacyjne oraz systemy premiowe i benefity
– wspieramy w tworzeniu programów motywacyjnych i planów dodatkowych świadczeń, które przyczyniają się do większej lojalności
i zadowolenia pracowników. Przygotowujemy wewnętrzne regulacje dotyczące systemów premiowych i benefitów.
Wspieramy w tworzeniu organizacji wolnych od nieprawidłowości
– pomagamy w tworzeniu miejsc pracy wolnych od dyskryminacji
i mobbingu.

#WIĘCEJ na stronie Osborne Clarke: link

CIT i VAT

Świadectwa pochodzenia – gwarantujemy naszym klientom usługi księgowe dopasowane do specyfiki podatkowej, ponieważ doskonale znamy uregulowania prawne w tym obszarze i ich specyfikę.
Zwrot VAT – pomagamy naszym klientom przy zwrocie VAT, a w szczególności przy zwiększonych nakładach inwestycyjnych na początku działalności.

Obsługa księgowa magazynu

Ewidencja stanów magazynowych – zapewniamy kompleksowe prowadzenie ewidencji stanów magazynowych i ustalaniem prawidłowej wartości aktywów obrotowych związanych z gospodarką magazynową dla przedsiębiorców z branży OZE.

Optymalizacja kosztów

Księgowanie kosztów – niezależnie od momentu na jakim znajduje się inwestycja – proponujemy naszym klientom takie ujęcie kosztów, aby później w łatwiejszy sposób przejść przez proces przyjęcia środków trwałych oraz rozliczenia samego finansowania zewnętrznego, bądź grupowego.

Ewidencja księgowa

Ewidencja księgowa – wspieramy klientów w prowadzeniu księgowości, oferując kompleksową usługę prowadzenia pełnej księgowości. Nasz zespół prowadzi przejrzystą ewidencję księgową i właściwą dokumentację transakcji uwzględniając specyfikę branży. Doskonale wiemy, że uregulowania prawne w obszarze OZE cechują się pewną specyfiką dotyczącą ujęcia transakcji księgowych związanych ze świadectwami pochodzenia energii elektrycznej. Polskie przepisy księgowo-podatkowe nie zawierają konkretnych rozwiązań odnoszących się do świadectw pochodzenia, jako specyficznego elementu działalności przedsiębiorstw energetycznych. Wiedzę w zakresie tematów podatkowych wywieść należy natomiast z linii orzecznictwa, jakie ukształtowało się na przestrzeni czasu w tej materii.

Postępowania nieruchomościowe

Ewidencja praw majątkowych – zapewniamy kompleksowe prowadzenie księgowości, z uwzględnieniem kwestii dotyczących prawidłowej ewidencji praw majątkowych wynikających ze świadectw pochodzenia energii elektrycznej. Nasz zespół wie, jak prawidłowo ujmować prawa majątkowe wynikające ze świadectw pochodzenia energii elektrycznej od strony przedsiębiorstw wytwarzających OZE.

Sprawozdawczość

Raportowanie OZE – przygotowujemy raporty i sprawozdania jednostkowe dla spółek, sporządzamy również skonsolidowane sprawozdania finansowe. Wspieramy naszych klientów również w tworzeniu wzorów raportowania, a nasze narzędzia pozwalają nam na szybkie i dokładne przygotowanie danych skonsolidowanych. Dodatkowo nasz dedykowany zespół sprawozdawczości wspiera merytorycznie naszych klientów i dostosowuje systemy oraz raporty również w momencie zmian w grupie kapitałowej.

Doradztwo podatkowe dla sektora OZE

Dlaczego Polska?

Energetyka wiatrowa w Polsce

Fotowoltaika w Polsce

Jak możemy pomóc?

Nasze doradztwo dla branży OZE

Piotr Paśko

Adrian Mroziewski

Bartosz Głowacki

Rafał Kran

Janina Fornalik

Agnieszka Kisielewska

Magdalena Michniewicz

Michał Stanioszczyk

Agnieszka Tyczyńska-Osińska