Fundacje rodzinne

22 maja 2023 r., tj. w dniu wejścia w życie ustawy o fundacji rodzinnej, MDDP miało przyjemność wspierać pierwszych fundatorów w powoływaniu pierwszych w Polsce fundacji rodzinnych. Można powiedzieć, że był to moment niemal historyczny. Na fundację rodzinną od lat czekali przedsiębiorcy, dla których wymiana pokoleniowa i związana z nią sukcesja stawała się stopniowo realnym zagadnieniem. Dostępne ówcześnie narzędzia nie zaspokajały wszystkich potrzeb przedsiębiorców – do chwili wprowadzenia fundacji rodzinnej brakowało rozwiązań, które dawałyby możliwość określenia zasad sukcesji (w tym także jej ograniczenia) z jednoczesnym zabezpieczeniem majątku i – w określonych przypadkach – zapewnieniem ciągłości działania biznesu.

Mijają właśnie dwa lata obowiązywania przepisów. Był to okres bujnego rozwoju fundacji rodzinnych. Zarejestrowano w tym czasie około 2,5 tysiąca fundacji rodzinnych, a do sądu w Piotrkowie Trybunalskim łącznie miały wpłynąć 4 tysiące aktów założycielskich wraz z wnioskami o rejestrację. Pojawiła się niezliczona ilość interpretacji indywidualnych, pierwsze wyroki sądów administracyjnych oraz opinie lub odmowy wydania opinii zabezpieczających dotyczących fundatorów, beneficjentów i samych fundacji rodzinnych. Próbowano w ten sposób dookreślić relatywnie nieostre przepisy i wyznaczyć bezpieczne warunki brzegowe funkcjonowania fundacji rodzinnych w świecie podatków. Z drugiej strony wybrane orzecznictwo wskazuje na dużą pomysłowość fundatorów i testowanie przez nich rozwiązań, które nie zawsze w jednoznaczny sposób wpisują się w ustawowe cele fundacji rodzinnych. A celami tymi są gromadzenie mienia, zarządzanie nim w interesie beneficjentów oraz spełnianie świadczeń na rzecz beneficjentów.