MIT1 – Załączniki w KSeF w formacie PDF

„W nowej schemie pojawił się element „Zalacznik”, który pozwoli mi dodawać do faktur przesyłanych poprzez KSeF załączniki w formacie PDF.”

Dodanie do struktury logicznej FA (3) węzła „Zalacznik” spowodowało błędne przekonanie części podatników o możliwości przesyłania poprzez KSeF dodatkowych plików, np. specyfikacji w formacie PDF.

W związku z tym należy wyjaśnić, że węzeł „Zalacznik” będzie integralną częścią struktury logicznej FA (3) – kolejnym węzłem w pliku XML, umożliwiającym podawanie wartości znakowych. Wykorzystując ten węzeł, podatnicy będą mogli m.in. stworzyć dodatkową tabelę w ramach faktury ustrukturyzowanej.

Omawiany węzeł będzie mógł zostać wykorzystany wyłącznie do przekazywania określonego rodzaju danych. Zgodnie z art. 106gba ust. 1 ustawy o VAT, faktury z wypełnionym węzłem „Zalacznik” mogą być wystawiane wyłącznie w przypadku faktur, które dotyczą czynności o złożonej liczbie danych w zakresie jednostek miary i ilości (liczby) dostarczanych towarów, wykonywanych usług lub cen jednostkowych netto.

Zaproponowane w takiej formie rozwiązanie w postaci węzła „Zalacznik” związane jest z postulatami zgłaszanymi m.in. przez dostawców mediów i usług telekomunikacyjnych (zgodnie z informacjami wynikającymi z części III tzw. Podręcznika KSeF[1], jak i z wcześniej opublikowanej „Koncepcji funkcjonowania załącznika do faktury KSeF”). Co jednak warte podkreślenia, możliwość skorzystania z węzła „Zalacznik” nie została zastrzeżona dla żadnej branży, a jedynym ustawowym ograniczeniem jest „złożony” charakter danych wymienionych w ustawie.

Należy również wyjaśnić, że możliwość wystawienia i przesłania do KSeF faktury z wypełnionym węzłem „Zalacznik” nie będzie uprawnieniem przyznawanym podatnikom automatycznie. W tym zakresie wymagane będzie złożenie do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej za pośrednictwem konta w e-Urzędzie Skarbowym zgłoszenia o zamiarze wystawiania i przesyłania do KSeF faktur z załącznikiem. Faktury uwzględniające ten węzeł mogą być przesyłane wyłącznie za pośrednictwem komercyjnych narzędzi zintegrowanych z API KSeF. Taka funkcjonalność nie będzie dostępna w bezpłatnych narzędziach udostępnianych przez MF (np. w Aplikacji Podatnika KSeF).

Podsumowując i odnosząc się do stwierdzenia cytowanego na początku – do faktur przesyłanych poprzez KSeF nie będzie możliwe załączenie dodatkowego pliku. Węzeł „Zalacznik” ma zupełnie inne, ściśle skonkretyzowane zastosowanie. W celu przesyłania dodatkowych plików do faktury ustrukturyzowanej konieczne będzie skorzystanie z innego kanału komunikacji, np. wiadomości mailowej.

————————-

[1] https://ksef.podatki.gov.pl/media/ruthftwo/podrecznik-ksef-2-0-cz-iii-dodatkowe-funkcjonalnosci-ksef.pdf