Od września 2019 r. dostępny jest nowy wykaz podatników VAT, tzw. biała lista. Z jednej strony jest to narzędzie ułatwiające przedsiębiorcom weryfikację kontrahentów biznesowych, ale z drugiej strony, wymuszono na nich weryfikację rachunków bankowych dostawców poprzez wprowadzone od 1 stycznia 2020 r. sankcje za przelew na rachunek bankowy niewidniejący na „białej liście”. Weryfikacja kontrahentów na „białej liście” to istotny element wspierający procedurę dochowania należytej staranności, która ma istotne znaczenie z punktu widzenia obrony prawa do odliczenia podatku VAT w sytuacjach, gdy w łańcuchu dostaw doszło do oszustwa, chociaż sam podatnik w nim świadomie nie brał udziału, a także nie wiedział i – przy dochowaniu należytej staranności – nie mógł wiedzieć, że uczestniczył w transakcji związanej z oszustwem w zakresie VAT.
Procedury należytej staranności w zakresie VAT są istotnym elementem zarządzania ryzykiem podatkowym w firmie, ale również ograniczenia ryzyka karnego skarbowego osób odpowiedzialnych za rozliczenia podatkowe.
