Które transakcje warto zweryfikować do końca roku pod kątem odzyskania VAT?

Które transakcje warto zweryfikować do końca roku pod kątem odzyskania VAT? Już 31 grudnia 2024 r. upłynie termin przedawnienia rozliczeń VAT za okresy od grudnia 2018 r. do listopada 2019 r. Dlatego warto przeprowadzić weryfikację posiadanych dokumentów w celu dokonania rozliczeń umożliwiających obniżenie podatku należnego lub wykazanie podatku naliczonego, zanim uniemożliwi to upływ terminu przedawnienia podatkowego. Z naszego doświadczenia wynika, że weryfikacja powinna objąć poniższe obszary. Faktury…

Wsparcie dla poszkodowanych w wyniku opadów i powodzi – VAT, CIT i PIT pomagających

Wsparcie dla poszkodowanych w wyniku opadów i powodzi – VAT, CIT i PIT pomagających 0% VAT dla darowizn na rzecz ofiar opadów i powodzi Od 12 września 2024 roku obowiązuje czasowa stawka 0% VAT dla nieodpłatnych dostaw towarów i usług mających na celu wsparcie poszkodowanych przez powódź. Jakie warunki trzeba spełnić, aby zastosować stawkę 0% VAT? Stawka podatku VAT w wysokości 0% dotyczy nieodpłatnych dostaw…

Odpowiedzialność pracodawcy za VAT z pustych faktur wystawionych przez pracownika – wyrok NSA z dnia 3 września 2024 r. (sygn. akt I FSK 1212/18)

Odpowiedzialność pracodawcy za VAT z pustych faktur wystawionych przez pracownika – wyrok NSA z dnia 3 września 2024 r. (sygn. akt I FSK 1212/18) W miniony wtorek (tj. 3 września 2024 r.) Naczelny Sąd Administracyjny [dalej jako: NSA lub Sąd] wydał wyrok (sygn. akt I FSK 1212/18) w sprawie, która była przedmiotem orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej [dalej jako: TSUE lub Trybunał], odnoszący się do kwestii oceny odpowiedzialności…

Poprawiony projekt zmian podatku od nieruchomości

Poprawiony projekt zmian podatku od nieruchomości   3 września 2024 r. Ministerstwo Finansów przedstawiło nowy projekt zmian w podatku od nieruchomości, które mają obowiązywać od 2025 r. Poprzedni projekt był przedmiotem konferencji uzgodnieniowej, w której uczestniczyli również przedstawiciele samorządów i przedsiębiorców. Nowe brzmienie przepisów ma wejść w życie od 2025 r., o ile nie będzie opóźnienia na etapie parlamentarnym. Aby to osiągnąć, ustawa  musi być opublikowana w Dzienniku Ustaw do końca listopada br.  …

Prace nad polskim globalnym podatkiem minimalnym GloBE (tzw. Filar II) nabierają tempa!

Prace nad polskim globalnym podatkiem minimalnym GloBE (tzw. Filar II) nabierają tempa! Projekt ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych (datowany na 6 sierpnia 2024 r.) został przekazany na Stały Komitet Rady Ministrów. Podatki kwalifikowane w GloBE Zgodnie z zapowiedziami przedstawicieli Ministerstwa Finansów [MF] w projektowanej ustawie o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych [projektowana ustawa] zawarto katalog podatków, które mają…

Raportowanie JPK CIT od 2025 roku, czyli nowy obowiązek dla wszystkich podatników

Raportowanie JPK CIT od 2025 roku, czyli nowy obowiązek dla wszystkich podatników 16 sierpnia 2024 r. Minister Finansów podpisał rozporządzenie dotyczące szczegółów raportowania JPK CIT. W najbliższym czasie ma zostać ono formalnie opublikowane.  JPK CIT to nowy obowiązek dotyczący przekazywania danych z ksiąg rachunkowych. Obejmuje on 2 schemy: JPK_KR_PD – jednolity plik kontrolny_księgi rachunkowe_podatek dochodowy (w praktyce obejmuje m.in. pełny dziennik z ksiąg rachunkowych, zestawienie…

TSUE wypowiedział się w sprawie zgodności regulacji o MDR (DAC-6) z prawem UE

TSUE wypowiedział się w sprawie zgodności regulacji o MDR (DAC-6) z prawem UE Ostatnie dni przyniosły dwa ważne orzeczenie dotyczące raportowania schematów podatkowych. Najpierw wyrok polskiego Trybunału Konstytucyjnego, potwierdzający niepodważalność tajemnicy zawodowej (na ten moment wyłącznie doradców podatkowych, ponieważ to ta korporacja zawodowa wystąpiła ze skargą do TK), a następnie poniedziałkowy wyrok TSUE dotyczący zgodności dyrektywy DAC-6, nakazującej implementację przepisów MDR z Kartą Praw Podstawowych…

Niekonstytucyjność przepisów o MDR w zakresie obowiązków doradców podatkowych

Niekonstytucyjność przepisów o MDR w zakresie obowiązków doradców podatkowych Trybunał Konstytucyjny uznał, że przepisy regulujące raportowanie schematów podatkowych (MDR) są sprzeczne z Konstytucją RP w zakresie, w jakim ingerują one w zakres tajemnicy zawodowej doradców podatkowych. Co wynika z orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego? Trybunał Konstytucyjny (TK) wskazał, że tajemnica zawodowa doradcy podatkowego podlega ochronie konstytucyjnej niezależnie od woli klienta, w związku z czym nawet sam klient nie może zwolnić swojego doradcy…

Cesja umowy deweloperskiej stanowi usługę opodatkowaną 23% VAT

Cesja umowy deweloperskiej stanowi usługę opodatkowaną 23% VAT 24 czerwca 2024 r. NSA w składzie siedmiu sędziów wydał wyrok (sygn. akt I FSK 1661/20), w którym uznał, że cesja praw i obowiązków z umowy deweloperskiej stanowi świadczenie usług opodatkowane podstawową, 23-proc. stawką VAT. Czego dotyczył spór? Spór był wynikiem wykształcenia się dwóch linii interpretacyjnych w zakresie cesji praw i obowiązków z umów deweloperskich. Z jednej strony podatnicy…

Niepokojący projekt zmian podatku od nieruchomości

Niepokojący projekt zmian podatku od nieruchomości   17 czerwca 2024 r. pojawił się długo wyczekiwany projekt zmian w podatku od nieruchomości w zakresie definicji budowli i budynku, które mają obowiązywać od 2025 r. Zmiany są wymuszone orzeczeniami Trybunału Konstytucyjnego, w tym zwłaszcza w kontekście nieakceptowalnego posiłkowania się Prawem budowlanym. Wbrew pierwotnym komunikatom, Ministerstwo Finansów zaproponowało regulację, która nie stanowi zachowania status quo w stosunku do aktualnych przepisów. Punktowe proponowane ingerencje…