Myślisz o powrocie do Polski po latach spędzonych za granicą? A może zdecydowałeś się na przeprowadzkę do Polski ze swojego rodzinnego kraju? Dzięki uldze na powrót można skorzystać z atrakcyjnych preferencji podatkowych i przez cztery lata płacić niższe podatki od swoich dochodów. To rozwiązanie przygotowane specjalnie dla osób, które chcą zacząć budować swoje życie w Polsce – bez względu na to, czy podejmą pracę na etacie czy zdecydują się na działalność gospodarczą.
Czym jest ulga na powrót i na czym polega zwolnienie podatkowe w ramach ulgi?
Ulga na powrót to preferencja podatkowa dla osób, które przenoszą swoją rezydencję podatkową do Polski. Przez cztery lata można korzystać ze zwolnienia z PIT dla dochodów do 85 528 zł rocznie, co daje oszczędności podatkowe sięgające nawet ponad 100 000 zł.
Ulga działa w ten sposób, że roczna kwota wolna od podatku rośnie z 30 000 zł do aż 115 528 zł. Podatek naliczany jest dopiero od nadwyżki ponad tę kwotę. Dzięki temu w czterech następujących latach podatkowych można zarabiać do tego poziomu całkowicie bez podatku dochodowego od osób fizycznych.
Kto może skorzystać z ulgi na powrót?
Co istotne – z ulgi mogą skorzystać nie tylko Polacy wracający z emigracji, lecz także cudzoziemcy, którzy po raz pierwszy decydują się osiedlić w Polsce.
Z ulgi na powrót może skorzystać każdy podatnik, który spełnia poniższe warunki:
- przeniósł swoje miejsce zamieszkania na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 roku,
- przez co najmniej trzy lata przed przeprowadzką nie posiadał w Polsce miejsca zamieszkania,
- posiada obywatelstwo polskie, Kartę Polaka, obywatelstwo innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej, państwa należącego do Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub Konfederacji Szwajcarskiej lub spełnia warunki pobytu określone w ustawie,
- posiada dowód dokumentujący miejsce zamieszkania w określonym czasie w danym kraju (np. certyfikat rezydencji),
- nie korzystał wcześniej z tej ulgi.
Ulga na powrót – jak możemy Państwu pomóc?
Zespół podatków osobistych MDDP oferuje kompleksowe wsparcie w zakresie ulgi na powrót:
- Analiza prawa do ulgi – sprawdzimy, czy spełniasz warunki skorzystania z preferencji.
- Wsparcie przy zmianie miejsca zamieszkania dla celów podatkowych – doradzimy, jak prawidłowo udokumentować przeniesienie centrum interesów życiowych do Polski.
- Przygotowanie dokumentacji – pomożemy zgromadzić niezbędne certyfikaty i dowody dla urzędu skarbowego.
- Rozliczenie podatku – wyjaśnimy, jak ująć ulgę w zaliczkach lub zeznaniu rocznym PIT, a także przygotujemy i złożymy Twoje zeznanie podatkowe.
- Odzyskanie nadpłaconego podatku – jeśli do tej pory nie skorzystałeś z ulgi, a miałeś do niej prawo, złożymy korekty zeznań i pomożemy otrzymać zwrot nadpłaty (nawet kilkadziesiąt tysięcy złotych).
- Reprezentacja przed organami – w razie czynności sprawdzających lub ewentualnej kontroli przygotujemy argumentację i będziemy reprezentować Twoje interesy przed urzędem skarbowym.
- Łączenie preferencji podatkowych – pokażemy, jak wykorzystać ulgę na powrót z innymi preferencjami (ulga na dziecko, wspólne rozliczenie z małżonkiem).
Od lat wspieramy podatników w kwestiach związanych z przenoszeniem rezydencji podatkowej i rozliczeń międzynarodowych, a od wprowadzenia ulgi na powrót w 2022 roku pomagamy naszym Klientom bezpiecznie korzystać z tej preferencji.
Nasze doświadczenie pokazuje, że dobrze przygotowana dokumentacja i właściwa argumentacja pozwalają w pełni korzystać z przysługujących ulg i pomyślnie przechodzić kontrole podatkowe.
Zapraszamy również do lektury naszego artykułu pt. „Ulga na powrót: dla wracających z emigracji i imigrujących do Polski”.
Skontaktuj się z nami – sprawdzimy Twoją sytuację i udzielimy wsparcia dostosowanego do Twoich potrzeb.
Anna Misiak
Partner | Doradca podatkowy | Szef Zespołu Podatków Osobistych i Doradztwa dla Pracodawców E: anna.misiak@mddp.pl T: (+48) 500 046 024
Rafał Sidorowicz
Starszy menedżer | Doradca podatkowy E: rafal.sidorowicz@mddp.pl T: (+48) 506 788 582
Agnieszka Telakowska-Harasiewicz
Starszy menedżer | Doradca podatkowy E: agnieszka.telakowska-harasiewicz@mddp.pl T: (+48) 503 971 849
FAQ
Jakie dochody obejmuje ulga?
Ulga obejmuje przychody z:
- pracy na etacie (umowy o pracę, stosunku służbowego, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy),
- umów zlecenia zawartych z firmą,
- pozarolniczej działalności gospodarczej (opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych),
- zasiłku macierzyńskiego.
Czy ulga obowiązuje przy umowach cywilnoprawnych?
Częściowo. Obejmuje dochody z umów zlecenia, ale nie z umów o dzieło.
Czy przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulgi?
Tak – ulga dotyczy także jednoosobowej działalności gospodarczej. Nie ma znaczenia forma opodatkowania działalności, ponieważ ulgą objęte są dochody opodatkowane na skali, podatkiem liniowym oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Czy ulga obejmuje dochody uzyskiwane za granicą?
To zależy od metody unikania podwójnego opodatkowania przewidzianej w umowie międzynarodowej zawartej przez Polskę z danym państwem. Jeśli umowa przewiduje, że dochody podlegają opodatkowaniu w Polsce (tzw. metoda odliczenia proporcjonalnego), mogą zostać objęte ulgą na powrót. Jeśli zagraniczne dochody są w Polsce zwolnione z podatku (tzw. metoda wyłączenia z progresją) – ulga ich nie obejmuje.
Jak rozliczyć ulgę i kiedy widoczne są korzyści finansowe?
Ulga na powrót można rozliczyć w dwóch wariantach:
- w każdym miesiącu – po złożeniu oświadczenia u pracodawcy pensja netto rośnie, bo potrącana zaliczka jest niższa; przedsiębiorcy samodzielnie obniżają zaliczki na podatek;
- raz w roku – ulga rozliczana jest w kwietniowym zeznaniu PIT, dzięki czemu podatnik może odzyskać nadpłatę podatku w wysokości nierzadko przekraczającej 10 000 zł lub znacznie więcej.
Czy ulga naliczana jest automatycznie?
Nie. Urząd skarbowy nie ma wiedzy o tym, że podatnik spełnia warunki ulgi i chce z niej skorzystać. To podatnik decyduje, czy korzysta z ulgi na bieżąco (rozliczając zaliczki), czy dopiero w rozliczeniu rocznym.
Czy ulga łączy się z innymi ulgami?
Tak – łączy się z innymi ulgami, m.in. ulgą prorodzinną, termomodernizacyjną czy rehabilitacyjną. Trzeba jednak pamiętać, że limit 85 528 zł dochodów jest liczony łącznie z ulgą dla młodych, ulgą dla rodzin 4+ oraz ulgą dla pracujących seniorów.
Czy można skorzystać z ulgi przy wspólnym rozliczeniu z małżonkiem?
Tak, ale zwolnione są tylko dochody osoby uprawnionej do ulgi. Jeżeli dochód podatnika nie przekroczy limitu ulgi, niewykorzystana część nie może zostać rozliczona przez małżonka. W przypadku maksymalnego wykorzystania ulgi przez oboje małżonków kwota wolna wynosi ponad 230 000 zł w roku podatkowym.
Kiedy można zacząć rozliczać ulgę na powrót?
Podatnik może wybrać, czy woli rozliczać ulgę od:
- roku, w którym przeprowadził się do Polski
- następnego pełnego roku podatkowego.
Można ją stosować na bieżąco (w zaliczkach) albo dopiero w rocznym PIT – w zależności od tego, czy podatnik woli dostawać wyższą pensję miesięcznie, czy większy zwrot raz w roku.
Jak udowodnić zamieszkanie w innym kraju?
Najlepszym dowodem jest certyfikat rezydencji podatkowej wydany przez zagraniczny urząd skarbowy. Ewentualnie można posłużyć się innymi dokumentami potwierdzającymi pobyt i aktywność za granicą, np. umowy najmu czy umowy zatrudnienia.
Czy możliwy jest zwrot podatku za poprzednie lata, jeśli podatnik wcześniej nie korzystał z ulgi?
Ulga na powrót obowiązuje od 2022 roku. Jeśli podatnik spełniał warunki w poprzednich latach, może złożyć korektę zeznań i odzyskać nadpłacony podatek.
Czy trzeba powiadomić urząd skarbowy o zamiarze korzystania z ulgi?
Nie – nie ma odrębnego zawiadomienia o takim zamiarze. Ulga wykazywana jest w zeznaniu rocznym lub stosowana w zaliczkach.
Jakie dokumenty trzeba załączyć do zeznania PIT?
Na etapie składania zeznania nie przedstawia się dodatkowych dokumentów. Prawo do ulgi może zostać sprawdzone przez urząd skarbowy później, np. w ramach czynności sprawdzających.
Czy urząd może zakwestionować ulgę na powrót?
Tak, organy podatkowe często szczegółowo badają, czy podatnik faktycznie spełnia warunki do skorzystania z ulgi. Urząd skarbowy ma aż 5 lat na przeprowadzenie czynności sprawdzających, dlatego trzeba być przygotowanym na każdą ewentualność. W razie zakwestionowania ulgi konieczne będzie zapłacenie zaległego podatku wraz z odsetkami – dlatego tak ważne jest wcześniejsze przygotowanie odpowiedniej dokumentacji, która udowodni, że podatnik zmienił miejsce zamieszkania dla celów podatkowych.
Czy można skorzystać z ulgi na powrót, jeżeli nie posiada się obywatelstwa polskiego, Karty Polaka ani obywatelstwa innego państwa UE/EOG?
Tak, ale wymaga to spełnienia dodatkowych warunków. W takim przypadku konieczne jest wykazanie miejsca zamieszkania w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, Konfederacji Szwajcarskiej, Australii, Republice Chile, Państwie Izrael, Japonii, Kanadzie, Meksykańskich Stanach Zjednoczonych, Nowej Zelandii, Republice Korei, Zjednoczonym Królestwie Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej lub Stanach Zjednoczonych Ameryki przez co najmniej przez trzyletni okres poprzedzający przeprowadzkę do Polski. Alternatywą jest posiadanie miejsca zamieszkania na terytorium Polski przez co najmniej 5 lat kalendarzowych poprzedzających trzyletni okres obliczany przy rozpatrywaniu prawa do ulgi.