Podatki w sporcie

Jesteś sponsorem klubu sportowego? Współpracujesz z klubem sportowym w zakresie reklamowym lub marketingowym? Otrzymujesz świadczenia sponsorskie od klubu sportowego?

Prowadzisz klub sportowy? Realizujesz świadczenia sponsoringowe dla swoich sponsorów? Poszukujesz nowych form współpracy sponsoringowej? Korzystasz z obiektów sportowych, w tym miejskich na preferencyjnych warunkach?

Jesteś zawodnikiem? Współpracujesz z klubem sportowym, pozyskujesz współprace sponsorskie, ponosisz wydatki związane z prowadzoną karierą sportową?

W związku z nieustannym rozwojem branży sportowej, rośnie znaczenie bezpiecznego od strony podatkowej, prawnej i księgowej ułożenia współpracy między klubami sportowymi, sponsorami i zawodnikami.

Wychodząc naprzeciw aktualnym wyzwaniom, zapewniamy specjalistyczną obsługę podatkową, prawną i księgową dla branży sportowej. Pomagamy zrozumieć obowiązujące przepisy i dostosować do nich podejmowane działania wraz z przedstawieniem skutków z nich wynikających.

Dla kogo

kluby sportowe

właściciele klubów sportowych

stowarzyszenia

fundacje

zawodnicy

sponsorzy

jednostki samorządu terytorialnego

spółki komunalne

Jak możemy pomóc?

Działania w sporcie ze względu na swoją specyfikę, a zarazem brak jednoznacznych przepisów rodzą istotne ryzyka zarówno po stronie klubów sportowych, jak i podmiotów współpracujących z nimi, w tym sponsorów oraz zawodników.

CIT w sporcie

Doradztwo dla klubów sportowych

Sponsoring sportowy

rozliczenie sponsoringu,
identyfikacja świadczeń sponsorskich,
weryfikacja poziomu ekwiwalentności świadczeń sponsorskich,
dokumentowanie sponsoringu.

Współpraca z zawodnikami

kompleksowa ocena potencjalnych korzyści oraz weryfikacja ryzyk podatkowych w zakresie podjęcia współpracy z zawodnikiem w oparciu o umowę o pracę, umowę zlecenia, działalność wykonywaną osobiście bądź współpracę na zasadach B2B,
rekomendacje obejmujące efektywne rozliczenie współpracy z zawodnikiem, z uwzględnieniem przepisów związkowych (branżowych).

Koszty podatkowe w sporcie

ocena możliwości uznania wydatków klubu za podatkowe koszty uzyskania przychodów,
weryfikacja struktury przychodów i kosztów klubu,
sygnalizacja ryzyk podatkowych w zakresie przychodów podatkowych oraz kosztów uzyskania przychodów.

Procedury wewnętrzne w sporcie

opracowanie oraz wdrożenie procedur wewnętrznych dotyczących rozliczania podatku dochodowego,
wprowadzenie mechanizmów weryfikujących poziom ekwiwalentności świadczeń sponsorskich.

Podatek u źródła i sport

ocena zagranicznych płatności podlegających opodatkowaniu podatkiem u źródła,
weryfikacja potencjalnych obowiązków klubu sportowego jako płatnika podatku dochodowego przy płatnościach zagranicznych,
wsparcie w zakresie zagranicznych płatności, obejmujące kwestie dochowania należytej staranności przez płatnika, badania statusu rzeczywistego właściciela wypłacanych należności, a także możliwości ewentualnego zastosowania zwolnienia podatkowego, bądź preferencyjnej stawki w podatku u źródła w zakresie wypłat zagranicznych.

Compliance podatkowy w sporcie

zapewnienie zgodności z prawem rozliczenia podatku dochodowego,
bieżące wsparcie obejmujące weryfikację oraz rekomendacje dotyczące powstałych wątpliwości oraz problemów po stronie klubu.

Bieżące wsparcie przy działaniach organów podatkowych

wsparcie w razie podejmowania czynności przez organy podatkowe w zakresie podatku dochodowego.

Doradztwo dla sponsorów

Sponsoring

rozliczenie sponsoringu,
identyfikacja świadczeń ekwiwalentnych,
weryfikacja poziomu ekwiwalentności świadczeń sponsorskich,
możliwe wsparcie sponsoringowe,
dokumentowanie sponsoringu.

Koszty podatkowe

ocenaa wydatków sponsora w kontekście możliwości zaliczenia ponoszonych wydatków do kosztów uzyskania przychodów,
weryfikacja struktury przychodów i kosztów klubu,
sygnalizacja ryzyk podatkowych w zakresie kosztów uzyskania przychodów.

Procedury wewnętrzne

opracowanie oraz wdrożenie procedury wewnętrznej dotyczącej rozliczenia podatku dochodowego,
wprowadzenie mechanizmów weryfikujących poziom ekwiwalentności świadczeń sponsorskich.

Compliance podatkowy

Zapewnienie zgodności z prawem rozliczenia podatku dochodowego, uwzględniając prawidłową kwalifikację świadczeń sponsorskich.
Bieżące wsparcie obejmujące weryfikację oraz rekomendacje dotyczące powstałych wątpliwości oraz problemów sponsora.

Bieżące wsparcie przy działaniach organów podatkowych

Kompleksowe wsparcie w razie podejmowania czynności przez organy podatkowe w kontekście rozliczenia podatkowego.

VAT w sporcie

Zakres doradztwa podatkowego w obszarze VAT dla branży sportowej:

Kwalifikacja świadczeń – ocena, czy wsparcie finansowe lub rzeczowe (barter, darowizna) stanowi usługę opodatkowaną VAT;
Sponsoring a VAT – weryfikacja możliwości powstania obowiązku podatkowego po stronie sponsora oraz sponsorowanego;
Prawo do odliczenia VAT – ocena możliwości odliczenia VAT przez sponsora od przekazywanych towarów/usług oraz od nabywanych usług w ramach sponsoringu;
Dokumentowanie współpracy – doradztwo w zakresie dokumentowania przez sponsorów/kluby/sportowców wzajemnych rozliczeń;
Bezpieczna umowa sponsoringowa – wsparcie w przygotowaniu umów sponsoringowych i promocyjnych - zwłaszcza w kontekście świadczeń wzajemnych i obowiązków podatkowych;
Obowiązek rejestracji do celów VAT – analiza obowiązku rejestracji na VAT przez sportowców oraz kluby sportowe;
Zwolnienia z VAT – doradztwo w zakresie możliwości i efektywności stosowania zwolnień z VAT dedykowanych dla działalności sportowej.

Podatek od nieruchomości w sporcie

Doradztwo dla podmiotów posiadających obiekty sportowe (m.in. kluby sportowe, spółki zarządzające obiektami)

Kwalifikacja obiektów sportowych dla celów podatku od nieruchomości (RET):

ustalenie zakresu obiektów stanowiących budynki lub budowle w świetle zmienionych od początku 2025 r. definicji
weryfikacja istnienia zwolnień/wyłączeń z opodatkowania dla danej nieruchomości,
inwentaryzacja z natury składników majątkowych.

Pomiary i wyceny majątku

pomiary geodezyjne powierzchni użytkowej/ powierzchni najmu;
wycena składników majątkowych m.in. dla celów określenia podstawy opodatkowania RET lub w innych celach;

Identyfikacja obowiązku podatkowego

ocenaa, kto jest podatnikiem RET dla obiektów wydzierżawionych lub podnajmowanych, w tym należących do samorządu,
ustalenie możliwości zwolnień z uwagi m.in. na formę prawną, przedmiot działalności lub statut danego podmiotu,

Optymalne rozliczenie nakładów inwestycyjnych na nowe obiekty wg procedury Cost Segregation:

szczegółowe wyodrębnienie środków trwałych z inwestycji na podstawie przepisów podatkowych i rachunkowych;
ustalenie wartości początkowych środków trwałych z uwzględnieniem pełnej puli wydatków inwestycyjnych (CapEx);
określenie grup rodzajowych KŚT i stawek amortyzacji

Bieżące wsparcie przy działaniach organów podatkowych

wsparcie w razie podejmowania czynności przez organy podatkowe w zakresie RET;
pomoc w przygotowaniu wyjaśnień i analizie materiałów źródłowych (dokumenty budowlane i księgowe);

PIT/ZUS w sporcie

Doradztwo dla klubów sportowych (jako podmiotów współpracujących z osobami fizycznymi)

Wybór formy współpracy z zawodnikami,trenerami i zespołem:

ocena korzyści i ryzyk podatkowo-składkowych: umowa o pracę, umowa zlecenia, działalność wykonywana osobiście, współpraca B2B,
rekomendacje dotyczące optymalnej formy zatrudnienia z uwzględnieniem przepisów krajowych i międzynarodowych.

Koszty podatkowe i składkowe zatrudnienia:

kalkulacja całkowitego kosztu brutto-netto różnych form współpracy,
symulacje kosztów klubu w zależności od rodzaju świadczeń i formy współpracy.

Ubezpieczenia społeczne i zdrowotne:

ustalenie właściwego ustawodawstwa w zakresie przepisów o zabezpieczeniu społecznym,
weryfikacja przypadków transgranicznych – zawodnicy i trenerzy pracujący w różnych krajach.

Współpraca z cudzoziemcami:

procedury legalizacji pobytu i pracy,
obowiązki płatnika w Polsce,
skutki podatkowe wynikające z międzynarodowych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Rozliczenia przy wypożyczeniu zawodników:

weryfikacja obowiązków na gruncie PIT i ZUS,
kwestie tzw. „świadczeń wzajemnych” między klubami (np. pokrycie kosztów wynagrodzenia przez klub wypożyczający).

Opodatkowanie i oskładkowanie dodatkowych świadczeń:

świadczenia rzeczowe (np. mieszkania, samochody, sprzęt sportowy),
umowy marketingowe i prawa do wizerunku – podział przychodów, klasyfikacja dochodów,
nagrody, premie, bonusy za wyniki sportowe.

Bieżące wsparcie w rozliczeniach i obsługa kontroli:

przygotowanie do kontroli ZUS i urzędów skarbowych,
reprezentacja przed organami podatkowymi w sprawach podatku dochodowego PIT
wdrażanie wewnętrznych procedur w zakresie raportowania PIT/ZUS.

Doradztwo dla osób fizycznych - zawodników i członków zespołów szkoleniowych

Rezydencja podatkowa:

ustalenie statusu rezydencji podatkowej zawodników/trenerów,
zmiana rezydencji podatkowej a obowiązki wobec polskiego fiskusa.

Zasady opodatkowania dochodów z różnych źródeł i krajów:

przychody z umów o pracę, działalności, praw majątkowych, najmu, umów sponsoringowych,
zasady przypisania dochodu do właściwego kraju.

Dochody kapitałowe z różnych krajów:

inwestycje sportowców (akcje, fundusze, kryptowaluty) – opodatkowanie w Polsce,
unikanie podwójnego opodatkowania (dywidendy, zyski z realizacji zysków kapitałowych).

Rozliczenia podatkowe:

przygotowanie rocznych zeznań PIT w Polsce,
rozliczenia za granicą i wsparcie przy transgranicznych obowiązkach podatkowych,

Inne obszary podatkowe w sporcie

Podatek u źródła : w przypadku płatności na rzecz zagranicznych agentów, trenerów lub sportowców.
Podatek od nagród: zasady opodatkowania nagród rzeczowych i pieniężnych z konkursów i zawodów.
Opodatkowanie transferów zagranicznych: jak rozliczyć przychód ze sprzedaży zawodnika do klubu zagranicznego, także w kontekście prowizji agentów.
Ulgi i zwolnienia podatkowe dla osób fizycznych (np. ulga dla młodych, ulga na powrót).
Współpraca z ekspertami podatkowymi na całym świecie w zakresie pełnego wsparcia dla osób fizycznych przy transferach zagranicznych (zmiana rezydencji podatkowej, skutki w PIT i składkach na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne).

Ceny transferowe w sporcie

Identyfikacja powiązań w rozumieniu przepisów o cenach transferowych, podmiotów powiązanych oraz transakcji, które mogą być objęte obowiązkiem dokumentacyjnym i sprawozdawczym w zakresie cen transferowych (w tym także z uwzględnieniem specyfiki jednostek samorządu terytorialnego).
Opracowanie modelu rozliczeń pomiędzy podmiotami powiązanymi dla konkretnych transakcji, przede wszystkim z uwzględnieniem ich specyfiki, w tym np.:
- transakcji wynikających z udostępniania obiektu sportowego przez operatora na rzecz klubu sportowego,
- transakcji wynikających z zawierania krótko oraz długoterminowych umów na promowanie marki lub klubu sportowego oraz umów sponsoringu,
- transakcji związanych z transferem lub udostępnieniem praw własności intelektualnej, w tym znaków towarowych,
- transakcji związanych z szeroko pojętą działalnością CSR (społeczna odpowiedzialność biznesu), w tym również w zakresie finansowania działalności klubów sportowych przez podmioty powiązane.
- transakcji związanych z produkcją oraz dystrybucją merchandisingu.

W ramach wsparcia w opracowaniu lub zmianie modelu rozliczeń, proponujemy przedstawienie kluczowych wytycznych oraz informacji związanych z właściwym wyborem metody kalkulacji ceny transferowej, w tym wsparcie we właściwym ustaleniu np. elementów bazy kosztowej, alokacji kosztów, poziomu narzutu zysku, wysokości opłat licencyjnych itd.

Przygotowanie analiz porównawczychw celu empirycznej weryfikacji rynkowości wynagrodzenia w realizowanych transakcjach.
Identyfikacja kluczowych obszarów ryzyka na gruncie cen transferowych w zakresie dotychczas przyjętego sposobu rozliczeń pomiędzy podmiotami powiązanymi oraz - jeśli to możliwe - wskazanie wytycznych pozwalających na zminimalizowanie takiego ryzyka (na podstawie uprzedniej analizy Wytycznych OECD w zakresie cen transferowych, najnowszego orzecznictwa, stanowisk organów podatkowych oraz bieżącej praktyki rynkowej).
Wsparcie w wypełnieniu obowiązków dokumentacyjnych i sprawozdawczych w zakresie cen transferowych (w tym w przygotowaniu dokumentacji i analiz cen transferowych oraz raportowaniu informacji o cenach transferowych – formularz TPR).
Opracowanie polityki cen transferowych zapewniającej spójność oraz przejrzystość rozliczeń pomiędzy podmiotami powiązanymi i możliwość planowania transakcji.

Ulgi oraz odliczenia podatkowe w sporcie

Ulga sponsoringowa

weryfikacja możliwości zastosowania ulgi sponsoringowej przez podatnika podatku dochodowego,
ocena obejmująca przedstawienie potencjalnych oszczędności oraz ryzyk podatkowych przy zastosowaniu ulgi,
weryfikacja ponoszonych wydatków w kontekście możliwości zastosowania ulgi,
przygotowanie kalkulacji obejmującej przedstawienie korzyści podatkowych w razie zastosowania ulgi,
wsparcie w zakresie uzyskania interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej możliwości rozliczenia ulgi sponsoringowej,
pomoc w przygotowaniu zeznania rocznego obejmującego skorzystanie z ulgi na sponsoring.

Odliczenie darowizn na cele statutowe

ocena możliwości odliczenia darowizn na cele sportowe i statutowe,
przygotowanie kalkulacji podatkowej obejmującej przedstawienie efektów podatkowych przy zastosowaniu odliczenia,

Zwolnienie podatkowe dla klubów sportowych

weryfikacja możliwości zastosowania zwolnienia podatkowego dla klubu sportowego,
ocena potencjalnych korzyści i warunków,
strukturyzacja działalności klubu sportowego w celu zastosowania zwolnienia podatkowego dla klubu sportowego.

Fundacja rodzinna i sport

Dla kogo:

właściciele klubów sportowych;
osoby zaangażowane w zarządzanie klubami sportowymi;
sponsorzy;
zawodnicy, trenerzy, kadra sportowa.

Zakres doradztwa:

określenie optymalnej polityki fundacji rodzinnej z uwzględnieniem efektywności podatkowej;
określenie właściwego zakresu aktywów wnoszonych do fundacji rodzinnej;
sporządzenie statutu fundacji rodzinnej stosownie do przyjętych założeń oraz planów długoterminowych;
przygotowanie niezbędnej dokumentacji związanej z założeniem i wyposażeniem fundacji rodzinnej w majątek;
prowadzenie ksiąg rachunkowych fundacji rodzinnej,
sporządzanie rozliczeń podatkowych,
przygotowanie sprawozdania finansowego fundacji rodzinnej,
weryfikacja bieżących kwestii oraz zagadnień podatkowych w trakcie funkcjonowania fundacji rodzinnej,
sporządzanie wniosków o wydanie interpretacji indywidualnej dla fundacji rodzinnej,
występowanie o wydanie opinii zabezpieczającej w przypadku istotnych czynności reorganizacyjnych z udziałem fundacji rodzinnej.

Dlaczego MDDP?

Wspieramy klub sportowe, sponsorów, a także profesjonalnych zawodników praktycznie zarówno od strony prawnej, podatkowej jak i księgowej. Rozumiemy branżę sportową i specyfikę każdego z jej uczestników.