Import towarów w VAT – uproszczenie 33a, zasady ujęcia w VAT

We wcześniejszym wpisie odniosłam się do importu towarów rozliczanego na zasadach ogólnych, niemniej jednak przepisy Ustawy o VAT dają podatnikom możliwość innego, uproszczonego rozliczenia podatku od importu towarów. W poniższym artykule omówię właśnie ten przypadek, który może się okazać dobrym rozwiązaniem dla podatników. Procedura uproszczona Podatnicy dokonujący importu towarów mogą wybrać rozliczenie podatku naliczonego od towarów i usług z tego tytułu w dwojaki sposób: – na zasadach…

Import towarów w VAT – definicja, zasady wymiaru, podstawa opodatkowania, decyzje

Co to jest import towarów? Zgodnie z art. 2 pkt 7 ustawy o VAT – import towarów definiowany jest jako przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium Unii Europejskiej. Warto również nadmienić, że terytorium państwa trzeciego to terytorium państwa niewchodzące w skład terytorium Unii Europejskiej, czyli na przykład Szwajcaria czy USA (art. 2 pkt 5 ustawy o VAT). Podsumowując importem towarów więc jest przywóz towarów z terytorium państwa…

Krótkoterminowy wynajem środków transportu, czyli o tym, gdzie opodatkować taką transakcję?

Choć lato powoli ustępuje miejsca jesieni, wciąż nie brakuje osób, które korzystają z ostatnich tygodni wakacyjnej aury. Dla jednych to czas długo wyczekiwanego urlopu, dla innych – okazja do krótkiego wypadu za miasto. Coraz częściej elementem takich wyjazdów staje się wynajem samochodu czy łódki. Jak takie zachowanie będzie traktowane z perspektywy regulacji VAT-owskich? Gdzie będzie podlegać opodatkowaniu transakcja krótkoterminowego wynajmu środków transportowych?…

Krajowy System e-Faktur (KSeF) – wyzwanie czy szansa?

W lutym 2026 roku wejdzie w życie obowiązkowy Krajowy System e-Faktur (KSeF), co oznacza rewolucję w sposobie dokumentowania transakcji w Polsce. Choć wielu przedsiębiorców już teraz przygotowuje się do zmian, dla niektórych temat wciąż budzi wiele wątpliwości. Czym jest KSeF i jak wpłynie na codzienne funkcjonowanie firm? Czym jest KSeF? KSeF to system elektroniczny, który pozwala na wystawianie, odbieranie i przechowywanie faktur ustrukturyzowanych. Polska miała być jednym…

Warunki zastosowania stawki VAT 0% w eksporcie towarów

Eksport towarów objęty jest stawką VAT 0%, o ile podatnik przed złożeniem deklaracji za dany okres posiada dokument potwierdzający wywóz towaru poza UE. Ustawa o VAT określa, że takim dokumentem może być: Elektroniczny dokument z systemu obsługi zgłoszeń wywozowych lub jego wydruk potwierdzony przez organ celny. Elektroniczny dokument z systemu obsługi zgłoszeń wywozowych, otrzymany poza systemem, jeśli zapewniona jest jego autentyczność. Pisemne zgłoszenie…

Usługi telekomunikacyjne oraz usługi nadawcze – jak prawidłowo określić miejsce ich świadczenia?

Jak ustalić miejsce świadczenia usługi? Pojęcie szeroko rozumianych usług telekomunikacyjnych i nadawczych („usługi TNE”) jeszcze do końca 2014 roku nie zostało zdefiniowane w ustawie o podatku od towarów i usług. Jednakże z dniem 1 stycznia 2015 roku, w ustawie o VAT pojawiły się art. 2 pkt.25a oraz art.2 pkt.25 b które to pozwoliły określić obowiązującą do dzisiaj na gruncie przepisów o VAT definicję usług telekomunikacyjnych i nadawczych. Czym są usługi telekomunikacyjne i nadawcze? Usługi…

Miejsce świadczenia usług – ogólnie

Jak ustalić miejsce świadczenia usługi? Do gamy czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług wchodzi nie tylko odpłatna dostawa towarów, lecz także odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. O ile świadczenie usług pomiędzy polskimi podatnikami najczęściej nie przysparza wielu problemów, o tyle rozszerzając zakres swoich usług dla kontrahentów z innych krajów, podatnicy mogą spotkać się z trudnością, jak podejść do takiej transakcji pod kątem podatku VAT. Z pomocą przychodzą nam…

Procedura magazynu call-off stock

Czym jest i jakie jest zastosowanie procedury magazynu call-off stock? W obrocie wewnątrzwspólnotowym, co do zasady przemieszczenie własnych towarów przez podatnika stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, co oznacza, że podatnik dokonujący takiego przemieszczenia towaru ma obowiązek zarejestrować się do potrzeb VAT w państwie nabywcy i rozliczyć podatek od takiego przemieszczenia, a następnie zwykłą dostawą krajową opodatkowaną lokalnym podatkiem VAT w zależności od przepisów danego kraju nabywcy. Od 1 lipca 2020 r. polscy podatnicy…

Miejsce świadczenia usług związanych z nieruchomościami

Weryfikacja i prawidłowe przyporządkowanie danej usługi do usług związanych z nieruchomościami, może nastręczyć przedsiębiorcom, zwłaszcza tym stawiającym swoje pierwsze kroki na rynku nieruchomości wielu obaw. Z jednej strony, świadczona usługa może przecież podlegać rozliczeniu na zasadach ogólnych, z drugiej strony natomiast, może zostać zakwalifikowana w drodze wyjątku do usług związanych z nieruchomościami, których miejscem świadczenia jest miejsce, w którym znajduje się nieruchomość. Powiązanie usługi z nieruchomością – od czego zacząć?…

Grupa VAT – co to takiego?

Dzięki zmianom wprowadzonym przez Polski Ład, już od ponad roku, firmy mogą korzystać z rozwiązania jakim są Grupy VAT. Tym samym od 1 stycznia 2023 korzyści płynące z przystąpienia do Grupy VAT są dostępne dla przedsiębiorców. Niemniej jednak, aby  instytucja Grupy VAT, mogła zostać wdrożona, najpierw firmy zmuszone są stawić czoła pewnym wyzwaniom. Instytucja Grupy VAT jest powszechnie znanym rozwiązaniem stosowanym w innych krajach UE,…