Ostatni rok ulgi na robotyzację – co warto wiedzieć?

Główne zalety ulgi na robotyzację

Ulga ta pozwala na dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania 50% kosztów poniesionych na robotyzację. W praktyce oznacza to 150% odliczenia (100% koszty uzyskania przychodów, 50% ulga).

Preferencja obejmuje szeroki katalog wydatków, w tym koszty nabycia robotów przemysłowych, maszyn i urządzeń peryferyjnych, oprogramowania, a także wydatki na szkolenia pracowników niezbędne do obsługi nowych technologii. Dzięki temu ulga wspiera nie tylko sam zakup technologii, lecz również jej faktyczne wdrożenie w przedsiębiorstwie.

Z danych przekazanych przez Ministerstwo Finansów wynika, że w 2024 r. z ulgi skorzystało łącznie 427 podatników PIT i CIT (co stanowi wzrost względem lat wcześniejszych), dokonując odliczeń w łącznej kwocie ok. 212,3 mln zł. Trzeba przyznać, że w skali kraju jest to ilość skrajnie rozczarowująca.

Jakie wydatki rozliczę w ramach ulgi na robotyzację?

Do kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację, które mogą zostać objęte ulgą, zalicza się w szczególności:

Zakup robotów przemysłowych

• nabycie fabrycznie nowych robotów przemysłowych.

Zakup urządzeń i infrastruktury współpracującej z robotami

• maszyny i urządzenia peryferyjne funkcjonalnie związane z robotami przemysłowymi,
• elementy zapewniające bezpieczeństwo i ergonomię pracy na stanowiskach, gdzie dochodzi do interakcji człowieka z robotem (np. czujniki, sterowniki, bariery ochronne, kurtyny świetlne, skanery).

Systemy zarządzania i monitorowania robotów

• maszyny, urządzenia lub systemy umożliwiające zdalne sterowanie, monitorowanie, diagnozowanie lub serwisowanie robotów przemysłowych (np. czujniki, kamery, systemy kontrolne).

Systemy interakcji człowiek–maszyna

• urządzenia umożliwiające komunikację i współpracę operatora z robotem.

Oprogramowanie i inne wartości niematerialne

• oprogramowanie niezbędne do uruchomienia oraz prawidłowego funkcjonowania robotów i powiązanych z nimi urządzeń.

Szkolenia

• usługi szkoleniowe dotyczące obsługi robotów przemysłowych oraz współpracujących z nimi systemów.

Leasing finansowy robotów i powiązanych urządzeń

• opłaty leasingowe dotyczące robotów przemysłowych lub urządzeń z nimi związanych, jeżeli umowa leasingu przewiduje przeniesienie własności po zakończeniu podstawowego okresu leasingu.

Proponowana nowelizacja przepisów

W sejmie procesowany jest projekt nowelizacji przepisów dotyczących ulgi na robotyzację. Najistotniejszymi zmianami, jakie miałyby zostać wprowadzone przez nowelizację ustawy o CIT i PIT w kwestii tej ulgi są:

• zniesienie ograniczenia czasowego obowiązywania ulgi oraz
• zwiększenie możliwego odliczenia z 50% do 100% kosztów kwalifikowanych.

Projekt zmian został uzasadniony potrzebą wzrostu automatyzacji polskiej gospodarki i zachęty przedsiębiorców do inwestycji w tym zakresie. Postulowane odliczenie kosztów kwalifikowanych w wysokości 100%, zgodnie z uzasadnieniem projektu, miałoby obejmować wydatki poniesione od 1 stycznia 2026 r. Jeżeli projekt zostanie przyjęty przez sejm w opisanym kształcie, podatnicy, którzy zainwestowali w automatyzację już w 2026 r., mieliby szansę na wyższą preferencję.

Z odliczeniem nie warto zwlekać

Póki co trudno stwierdzić, czy projekt przedłużający ulgę zostanie przyjęty, dlatego warto przeanalizować potencjał swojego przedsiębiorstwa i ocenić, czy wydatki ponoszone na robotyzację w latach 2022-2026 mogą uprawniać do dodatkowego odliczenia. Odliczeniu podlegają bowiem także wydatki na inwestycje już zrealizowane, co może otwierać furtkę do korekty zeznania CIT z poprzednich lat.

W najnowszym cyklu poświęconym uldze na robotyzację przybliżymy Państwu jej charakterystykę oraz omówimy zagadnienia, które budziły najwięcej wątpliwości w kontaktach z organami podatkowymi. Pierwszym z analizowanych zagadnień jest kwestia objęcia ulgą zakupionych linii produkcyjnych.

Zapraszamy do lektury artykułu na ten temat pt. „Zakup linii produkcyjnej a ulga na robotyzację”.

Jak możemy Państwu pomóc w zakresie ulgi na robotyzację?

W MDDP pomagamy w rozliczeniu tej i innych ulg podatkowych, od zweryfikowania potencjału po przygotowanie dokumentacji i zadeklarowanie ulg w zeznaniach podatkowych.

Pełen zakres naszego wsparcia w zakresie ulgi na robotyzację znajdą Państwo na naszej stronie.