Dokumentacja cen transferowych w międzynarodowych grupach kapitałowych stała się nieocenionym narzędziem nie tylko w kontekście weryfikacji cen transferowych, ale również w zakresie innych podatków, w tym podatku u źródła (WHT). W Polsce organy podatkowe coraz częściej sięgają po dokumentację grupową (Master File) podczas kontroli WHT.
Złożenie w terminie deklaracji na podatek od nieruchomości za 2026 r. wcale nie oznacza, że przedsiębiorcy mogą odłożyć do archiwum rozliczenia tego podatku. Nowe regulacje, które od początku 2025 r. zmieniły m.in. znaczenie terminów: budynek, budowla, obiekt budowlany i roboty budowlane zaczynają mocniej kształtować restrykcyjne podejście organów podatkowych. Coraz częściej oznacza to dla przedsiębiorców konieczność składania szczegółowych wyjaśnień, a nierzadko wezwanie do zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami. Czynności sprawdzające w podatku…
Jednymi z istotniejszych kosztów kwalifikowanych ulgi na robotyzację są wydatki na nabycie fabrycznie nowych robotów przemysłowych oraz maszyn i urządzeń peryferyjnych funkcjonalnie z nimi związanych. Obejmują one w szczególności urządzenia zapewniające ergonomię i bezpieczeństwo pracy na stanowiskach, na których dochodzi do interakcji człowieka z robotem, a także rozwiązania służące do zdalnego zarządzania, diagnozowania, monitorowania lub serwisowania robotów. Skuteczne usprawnienie procesów produkcyjnych rzadko opiera się wyłącznie na zakupie pojedynczego robota. W praktyce wymaga ono…
Ulga na robotyzację – jedyna taka ulga w ustawie o CIT – to wsparcie dla podatników PIT i CIT, którzy inwestują w robotyzację. Ulga obowiązuje od 2022 roku, a 2026 rok jest ostatnim, za który ulga przysługuje. W dobie dynamicznego rozwoju technologii, robotyzacja stanowi kluczowy instrument podnoszenia konkurencyjności przedsiębiorstw produkcyjnych. Zwiększa ona wydajność operacyjną przede wszystkim poprzez automatyzację powtarzalnych procesów oraz skrócenie cykli produkcyjnych. Ponadto robotyzacja znacząco poprawia…
Zmiany w podejściu fiskusa do raportowania pośredniego posiadania nieruchomości przez spółki nieruchomościowe – zmieniające się zasady kwalifikacji aktywów.
Warunek statusu rzeczywistego właściciela od wielu lat pozostaje jednym z kluczowych zagadnień w obszarze podatku u źródła, w szczególności w kontekście stosowania zwolnień przewidzianych w ustawie o CIT. Ustawodawca wprost warunkuje zwolnienie z podatku u źródła w odniesieniu do należności licencyjnych oraz odsetek. W praktyce organów podatkowych obserwować można jednak tendencję do rozszerzania tego wymogu również na zwolnienie dywidendowe, mimo że ustawa o CIT nie wskazuje wprost statusu rzeczywistego właściciela jako przesłanki zastosowania tego…
Kosztami kwalifikowanymi ulgi badawczo-rozwojowej (ulgi B+R) są między innymi wydatki poniesione na wynagrodzenia pracowników wykonujących prace B+R. Wydatki te mogą zostać rozliczone w takiej części, w jakiej czas przeznaczony na realizację działalności badawczo-rozwojowej pozostaje ogólnym czasem pracy pracownika w danym miesiącu[1]. Ponadto pojęcie „ogólnego czasu pracy” jest istotne w kontekście stosowania ulgi na innowacyjnych pracowników. Dotyczy to spełnienia warunku, zgodnie z którym czas pracy pracownika przeznaczony na realizację…
1 grudnia 2025 r. Minister Finansów i Gospodarki wydał interpretację ogólną[1] w zakresie podatku od nieruchomości, która dotyczy rozumienia pojęcia grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Znaczenie przywołanej frazy jest decydujące przy określaniu, jaką stawkę podatkową zastosować. Trzeba mieć świadomość, że przyjęcie bez uzasadnienia, czyli niepotrzebnie, za wysokiej stawki może doprowadzić nawet do 30-krotnego zawyżenia płaconego podatku od nieruchomości. Podatek od nieruchomości przedsiębiorców Za grunty budynki…
Master File coraz częściej staje się kluczowym dokumentem w kontrolach dotyczących podatku u źródła w Polsce. Dowiedz się, jakie ryzyka może generować i jak polska spółka z międzynarodowej grupy powinna zadbać o jego zgodność z lokalnymi wymogami, aby uniknąć problemów w zakresie WHT.
Zmiana formy opodatkowania na estoński CIT Spółka może wybrać opodatkowanie estońskim CIT w trakcie roku podatkowego pod warunkiem, że na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego pierwszy miesiąc opodatkowania ryczałtem zamknie księgi rachunkowe oraz sporządzi sprawozdanie finansowe zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości. W praktyce organy podatkowe od dłuższego czasu kwestionują możliwość stosowania estońskiego CIT w trakcie roku podatkowego w sytuacji, gdy śródroczne sprawozdanie finansowe nie zostało podpisane w wymaganym terminie [1]. W konsekwencji…