Rozliczanie inwestycji OZE

Dlaczego warto?

Cele	Korzyści
Amortyzacja środków trwałych	Możliwość zastosowania wyższych stawek amortyzacyjnych.
Podatek od nieruchomości	Precyzyjne określenie budowli do opodatkowania i ich podstawy opodatkowania. W przypadku inwestycji zlokalizowanych na terenie kilku gmin, ustalenie podstaw opodatkowania dla każdej gminy.
Przygotowanie inwestycji do zbycia	Transparentna struktura majątku trwałego i lepsze efekty przy badaniu due dilligence ze strony nabywcy.
Inwentaryzacja majątku	Precyzyjne określenie składników majątkowych dla inwestycji.
Klauzula Real Estate	W praktyce często okazuje się, że po cost segregation podmiot nie spełnia definicji spółki nieruchomościowej i klauzula nie ma zastosowania.

Przykładowa kalkulacja

Środek trwały	Wartość początkowa		Stawka amortyzacji		Amortyzacja		Podatek od nieruchomości
Środek trwały	Przed	Po	Przed	Po	Przed	Po	Przed	Po
Farma wiatrowa	1000		4,50%		45		20	2
Fundament		100		4,50%		4,5		5
Wieża		250		4,50%		11,25		0
Gondola		250		7%		17,5		0
Łopaty i piasty		200		7%		14		0
Linia WN		150		4,50%		6,75		0
GPO		50		10%		5		0
RAZEM	1000	1000			45	59	20	7

Korzyści

Zwiększenie odpisów amortyzacyjnych w skali roku ponad 2-krotnie.

Zmniejszenie podatku od nieruchomości z tytułu budowli nawet 3-krotnie.

Kiedy stosujemy cost segregation w inwestycjach OZE?

Na etapie budowania / oddawania inwestycji do użytkowania.
Na etapie nabycia inwestycji (Asset deal).
W trakcie użytkowania inwestycji przez SPV, w tym po transakcji share deal – pod warunkiem zaistnienia pewnych warunków.

Dlaczego zewnętrzny doradca?

W trakcie inwestycji i na etapie oddawania inwestycji do użytkowania księgowi w praktyce nie zajmują się zaawansowanym wyodrębnianiem środków trwałych:

zwykle nie mają czasu;
nie przeprowadzają technicznej inspekcji inwestycji;
nie łączą wiedzy technicznej z praktyką dotyczącą możliwości wyodrębnienia środków trwałych;
zwykle nie prowadzą rozbudowanej analityki konta środków trwałych w budowie, wobec czego nie mają możliwości ustalenia wartości początkowych.

Nasze doświadczenie

Rozliczamy inwestycje nieruchomościowe różnego typu, zarówno w ramach rozliczenia nowo powstałych inwestycji, jak i w ramach korekty rozliczeń w celu poszukiwania oszczędności podatkowych: