Zmiany w JPK VAT – jest projekt w związku z KSEF

W Rządowym Centrum Legislacji opublikowano projekt zmiany rozporządzenia dotyczącego szczegółowego zakresu danych w deklaracjach podatkowych i ewidencji VAT. Celem zmian jest dostosowanie JPK VAT do obowiązkowego stosowania KSeF.

Nowe oznaczenia faktur w związku z KSeF

Zgodnie z projektem, każda faktura podlegająca obowiązkowi wystawienia w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF) będzie musiała posiadać numer identyfikujący przydzielony przez system. W przypadku braku takiego numeru, faktura powinna być oznaczona jednym z trzech nowych kodów:

• OFF – faktura wystawiona w trybie awarii KSeF, która na dzień złożenia ewidencji nie ma jeszcze przydzielonego numeru w systemie lub nie została do niego przesłana.
• BFK – faktura elektroniczna lub papierowa, o których mowa w ustawie o VAT.
• DI – dowód inny niż faktura (m.in. faktury wystawione w trybie offline24), które nie zostały objęte oznaczeniami OFF i BFK i nie posiadają numeru KSeF na dzień przesłania ewidencji.

W praktyce oznacza to, że faktury wystawione offline24, które na dzień złożenia JPK_VAT nie mają jeszcze numeru KSeF, należy wykazać po stronie sprzedaży jako czynność opodatkowaną i oznaczyć kodem DI. Po uzyskaniu numeru KSeF, podatnik będzie musiał dokonać korekty JPK_VAT i zastąpić oznaczenie kodem KSeF.