Z szeregu spodziewanych zmian w podatkach dochodowych na rok 2019 prezentujemy 6 najważniejszych, już opublikowanych, zmian. Rozszerzony opis poszczególnych zmian, będziemy zamieszczać w kolejnych naszych publikacjach. Zachęcamy zatem do subskrypcji tych publikacji.
[fusion_button link=”https://www.mddp.pl_blog/zapisz-sie-na-newsletter/” title=”” target=”_self” link_attributes=”” alignment=”center” modal=”” hide_on_mobile=”small-visibility,medium-visibility,large-visibility” class=”” id=”” color=”custom” button_gradient_top_color=”#002b64″ button_gradient_bottom_color=”#002b64″ button_gradient_top_color_hover=”#eaeaea” button_gradient_bottom_color_hover=”#eaeaea” accent_color=”#ffffff” accent_hover_color=”#002b64″ type=”” bevel_color=”” border_width=”” size=”xlarge” stretch=”default” shape=”round” icon=”” icon_position=”left” icon_divider=”no” animation_type=”” animation_direction=”left” animation_speed=”0.3″ animation_offset=””]SUBSKRYBUJ[/fusion_button]
- 9% stawka CIT
a) Spółki podlegające CIT z przychodami do 1,2 mln euro w roku podatkowym rozpoczynającym się po 1 stycznia 2019 r. oraz spółki rozpoczynające działalność gospodarczą od 2019 będą mogły stosować 9% stawkę CIT.
- Koszty samochodów osobowych
a) Limit odpisów amortyzacyjnych i wydatków na ubezpieczenia samochodów osobowych, który może być uznany za koszt podatkowy zostanie podniesiony do 150 tysięcy zł, a dla samochodów elektrycznych do 225 tysięcy zł.
b) Ograniczeniu w zaliczeniu do kosztów podatkowych będą podlegały również raty leasingowe oraz płatności wynikające z umów najmu i dzierżawy dotyczące samochodów osobowych. Do kosztów podatkowych będzie można zaliczyć opłaty z tytułu używania takich samochodów wyłącznie w takiej proporcji, w jakiej kwota 150 tys. zł pozostaje do wartości takiego samochodu, a w przypadku samochodów elektrycznych odpowiednio do wartości 225 tys. zł
c)Analogicznie jak w przypadku podatku VAT zostaną wprowadzone limity dotyczące wydatków związanych z eksploatacją samochodów:
- 100% odliczenia kosztów przy wyłącznym wykorzystywaniu pojazdu do celów działalności gospodarczej,
- 75% odliczenia kosztów przy wykorzystywaniu pojazdu do celów mieszanych (służbowo-prywatnych),
- 20% odliczenia kosztów, przy wykorzystywaniu auta prywatnego do celów działalności gospodarczej.
- Prawo do kosztów przy konwersji długu na kapitał a) Podatnicy będą mogli zaliczyć wartość zobowiązania, np. wartość pożyczki, do kosztów uzyskania przychodów z tytułu wniesienia zobowiązania aportem do spółki kapitałowej, pod warunkiem, że dojedzie do faktycznego otrzymania zobowiązania (pożyczki) przez spółkę.
- CIT – dodatkowy koszt z tytułu tzw. hipotetycznych odsetek
a) Hipotetyczne odsetki będzie można zaliczyć do kosztów podatkowych w dwóch przypadkach: zatrzymania zysku w spółce oraz wniesienia dopłat przez wspólników spółki.
b) Limit hipotetycznych odsetek wynosi 250 tysięcy zł w roku podatkowym.
- PIT od sprzedaży nie każdej nieruchomości ze spadku
a) Sprzedaż odziedziczonych nieruchomości będzie zwolniona z opodatkowania PIT, jeżeli nastąpi pięć lat licząc od końca roku w którym nastąpiło ich nabycie lub wybudowanie przez spadkodawcę – a nie spadkobiercę, jak to było dotychczas.
b) Koszty uzyskania przychodów ze sprzedaży nieruchomości pochodzącej ze spadku będą powiększone o przypadające na podatnika (spadkobiercę) ciężary spadkowe oraz udokumentowane koszty nabycia lub wytworzenia poniesione przez spadkodawcę.
- Zmiany w tzw. uldze mieszkaniowej
a) Termin wydatkowania środków przeznaczonych na własne cele mieszkaniowe zostaje wydłużony z 2 na 3 lata.
b) Do wydatków na cele mieszkaniowe można będzie można zaliczyć również wydatki poniesione na przebudowę/remont lokalu, którego podatnik nie jest właścicielem, aczkolwiek będzie on musiał zostać właścicielem lokalu przed upływem ww. okresu 3 lat.