Ceny transferowe za 2025 r. – obowiązki podatników PIT i terminy

Podatnicy PIT mogą być zobowiązani do sporządzenia dokumentacji cen transferowych oraz złożenia informacji o cenach transferowych (TPR-P), jeżeli realizują transakcje z podmiotami powiązanymi. Przed zbliżającymi się terminami warto zweryfikować zakres obowiązków dokumentacyjnych i raportowych za 2025 r.

Obowiązki w zakresie cen transferowych dotyczą w szczególności transakcji osoby fizycznej z własną spółką oraz rozliczeń między firmami rodzinnymi. Nie ograniczają się jednak do transakcji realizowanych w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej.

Mogą obejmować również m.in. najem nieruchomości na rzecz podmiotów powiązanych, udzielanie pożyczek i poręczeń, świadczenie usług, sprzedaż towarów lub składników majątku, a także udostępnianie znaków towarowych i innych praw.

Sam fakt realizowania transakcji wyłącznie w Polsce lub poza działalnością gospodarczą nie wyklucza obowiązków osób fizycznych w zakresie cen transferowych. Warto również zweryfikować rozliczenia z fundacjami rodzinnymi, które w określonych przypadkach podlegają regulacjom dotyczącym cen transferowych. W przypadku takich transakcji możliwość skorzystania z niektórych zwolnień z obowiązków dokumentacyjnych jest ograniczona.

Terminy dotyczące cen transferowych za 2025 r.

Najważniejsze terminy, które należy uwzględnić przy weryfikacji obowiązków za 2025 r., to:

• 2 listopada 2026 r. – termin sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych (Local File),
• 30 listopada 2026 r. – termin złożenia informacji o cenach transferowych (TPR-P dla podatników PIT),
• 31 grudnia 2026 r. – termin sporządzenia grupowej dokumentacji cen transferowych (Master File), jeżeli taki obowiązek występuje.

Jakie obowiązki dokumentacyjne i raportowe należy zweryfikować?

W praktyce najwięcej czasu wymaga nie samo przygotowanie dokumentów, lecz wcześniejsza analiza transakcji realizowanych z podmiotami powiązanymi.

Warto w szczególności:

• ustalić, które transakcje podlegają regulacjom dotyczącym cen transferowych;
• zweryfikować przekroczenie progów dokumentacyjnych;
• ocenić możliwość zastosowania zwolnień z obowiązku sporządzenia Local File;
• sprawdzić aktualność analiz porównawczych i analiz zgodności;
• potwierdzić, czy występuje obowiązek sporządzenia dokumentacji Master File;
• przygotować dane niezbędne do prawidłowego wypełnienia informacji TPR-P.

Należy pamiętać, że brak obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych (Local File) nie zawsze oznacza brak obowiązku złożenia informacji TPR-P. Obowiązki dokumentacyjne i raportowe powinny być zatem analizowane odrębnie, z uwzględnieniem rodzaju transakcji, obowiązujących przepisów i możliwości zastosowania zwolnień.

Jak przygotować się do raportowania cen transferowych za 2025 r.?

Końcowy etap przygotowań warto wykorzystać na kompleksowy przegląd transakcji z podmiotami powiązanymi, weryfikację dokumentacji oraz skompletowanie danych do raportowania.

Odpowiednio zaplanowana weryfikacja pozwala ograniczyć ryzyko konieczności wprowadzania zmian tuż przed upływem ustawowych terminów i usprawnia realizację obowiązków w zakresie cen transferowych za 2025 r.

Potrzebują Państwo wsparcia w zakresie cen transferowych?

Eksperci MDDP pomogą zweryfikować obowiązki dokumentacyjne i raportowe za 2025 r., ocenić możliwość zastosowania zwolnień oraz przygotować dokumentację cen transferowych i informację TPR-P.

W przypadku zainteresowania powyższymi informacjami i ich wpływem na Państwa działalność, prosimy o kontakt z:

lub z Państwa doradcą ze strony MDDP.

***
Niniejszy Tax Alert nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. MDDP Michalik Dłuska Dziedzic i Partnerzy spółka doradztwa podatkowego spółka akcyjna nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie informacji zawartych w komunikacie bez wcześniejszego zasięgnięcia opinii doradców prawnych lub podatkowych.