Pozytywna interpretacja indywidualna potwierdzająca prawo do zwolnienia z CIT dla irlandzkiego funduszu inwestycyjnego
Eksperci MDDP z Zespołu Nieruchomości uzyskali interpretację indywidualną, w której potwierdzono, że irlandzki alternatywny fundusz inwestycyjny ma prawo do skorzystania ze zwolnienia z CIT.
Sprawa dotyczyła funduszu typu Irish Collective Asset-Management Vehicle (ICAV), który nabywa obligacje emitowane przez polskie spółki działające w sektorze energetycznym.
Fundusz posiada status Alternatywnego Funduszu Inwestycyjnego dla Kwalifikowanych Inwestorów (tzw. QIAIF) i podlega w Irlandii opodatkowaniu podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów. Jednocześnie korzysta z częściowego zwolnienia z podatku dochodowego. Fundusz jest zarządzany zewnętrznie, a zgodnie z przepisami prawa irlandzkiego oraz postanowieniami swojego aktu założycielskiego może inwestować m.in. w nieruchomości.
To właśnie ten ostatni element budził w ostatnich latach wątpliwości. Organy podatkowe kwestionowały bowiem możliwość skorzystania ze zwolnienia z CIT przez fundusze inwestycyjne, których działalność – choćby incydentalnie – obejmuje możliwość inwestowania w nieruchomości.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził jednak, że fundusz spełnia wszystkie warunki zastosowania zwolnienia.
Istotne znaczenie dla rynku funduszy inwestycyjnych
Jest to dopiero druga interpretacja indywidualna potwierdzająca prawo do zwolnienia z CIT w odniesieniu do irlandzkiego funduszu typu ICAV. Rozstrzygnięcie ma jednak znaczenie nie tylko dla tego rodzaju funduszy, lecz również dla innych funduszy inwestycyjnych, które zamierzają korzystać ze zwolnienia z CIT, a jednocześnie mogą inwestować w nieruchomości.
Interpretacja może świadczyć o kształtowaniu się korzystniejszego podejścia organów podatkowych do stosowania zwolnienia funduszowego i dawać nadzieję na bardziej przyjazną dla podatników praktykę w przyszłości.
Zarządzających funduszami oraz inwestorów zachęcamy do kontaktu z nami!
W tej sprawie klienta z sukcesem reprezentowali: Justyna Bauta-Szostak i Marek Kończak, ze wsparciem Justyny Adamskiej i Maksymiliana Włodarczyka.
Rozszerzenie zwolnienia podatkowego dla zagranicznych funduszy inwestycyjnych w Polsce
1 stycznia 2026 r. Polska znacząco rozszerzyła zakres zwolnienia podatkowego dostępnego dla zagranicznych funduszy inwestycyjnych. Nowe regulacje mogą zwiększyć efektywność podatkową inwestycji realizowanych w Polsce, ograniczyć obciążenia związane z podatkiem u źródła oraz stworzyć możliwość odzyskania podatku nadpłaconego w poprzednich latach.
Zmiany te mogą mieć szczególne znaczenie dla funduszy mających siedzibę poza UE i EOG, w tym funduszy ze Stanów Zjednoczonych, Wielkiej Brytanii, Kanady czy Australii, a także dla funduszy zarządzanych wewnętrznie, które wcześniej często były wyłączone z możliwości korzystania z preferencji podatkowych przewidzianych przez polskie przepisy.
#WIĘCEJ na temat zwolnienia podatkowego dla funduszy zagranicznych w Polsce >>
https://www.mddp.pl/rozszerzenie-zwolnienia-podatkowego-dla-zagranicznych-funduszy-inwestycyjnych/
#WIĘCEJ o tym jak możemy pomóc funduszom zagranicznym >>
https://www.mddp.pl/fundusze-inwestycyjne-i-inwestorzy-instytucjonalni/