Ministerstwo Finansów proponuje zmiany w ulgach podatkowych

W wykazie prac legislacyjnych Rady Ministrów opublikowano projekt zmian w ustawach o PIT, CIT oraz o zryczałtowanym podatku dochodowym (nr UD461). Najważniejsze propozycje to przedłużenie o kolejne 10 lat ulgi na robotyzację oraz likwidacja ulgi na ekspansję.

Najważniejsze zmiany

Projekt zakłada w szczególności: 

• przedłużenie obowiązywania ulgi na robotyzację o kolejne 10 lat podatkowych, bez zmiany obecnego poziomu odliczenia – nadal do 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację; 

• doprecyzowanie przepisów o uldze na robotyzację w zakresie definicji kosztu kwalifikowanego – zgodnie z dotychczasowym stanowiskiem Ministerstwa Finansów kosztem kwalifikowanym mają być odpisy amortyzacyjne, a nie cena nabycia środka trwałego; 

• uchylenie ulgi na ekspansję; 

• likwidację ulgi na Internet w ustawie PIT i w ustawie o ryczałcie przy jednoczesnym podwyższeniu limitu odliczenia ulgi podatkowej z tytułu krwiodawstwa.

Ulga na robotyzację

Ulga na robotyzację funkcjonuje od 2022 r. i pozwala podatnikom dodatkowo odliczyć od podstawy opodatkowania kwotę stanowiącą do 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych w danym roku podatkowym na robotyzację. Odliczeniu podlegają m.in. wydatki na zakup lub leasing fabrycznie nowych robotów przemysłowych i powiązanych z nimi maszyn oraz urządzeń, a także koszty szkoleń dotyczących ich obsługi.  

W praktyce oznacza to, że wydatki na robotyzację podatnik rozlicza w kosztach podatkowych dwukrotnie – raz jako standardowy koszt uzyskania przychodu, a drugi raz w ramach ulgi. 

Ulga na robotyzację została wprowadzona na z góry określony okres, tj. do końca 2026 r. Tym samym, jeśli planowane zmiany nie wejdą w życie, ulga wygaśnie z końcem bieżącego roku. 

Likwidacja ulgi na ekspansję

Ulga na ekspansję funkcjonowała od 2022 r. i miała zachęcać polskich przedsiębiorców do zwiększania konkurencyjności poprzez wejście na nowe rynki lub rozszerzenie oferty produktowej. Pozwalała podatnikom CIT i PIT na dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów poniesionych na zwiększenie przychodów ze sprzedaży produktów – m.in. wydatków na uczestnictwo w targach, działania promocyjno-informacyjne czy przygotowanie dokumentacji niezbędnej do sprzedaży na nowych rynkach. 

Uzasadniając likwidację ulgi na ekspansję, Ministerstwo Finansów wskazuje, że ulga nie przyniosła oczekiwanych efektów. Zdaniem resortu przedsiębiorcy często realizowaliby wspierane przez nią przedsięwzięcia również bez ulgi, co oznaczało w praktyce finansowanie z budżetu działań podejmowanych w ramach zwykłej działalności gospodarczej. Po niemal pięciu latach funkcjonowania ulgi nie zaobserwowano również istotnej poprawy konkurencyjności polskich firm na nowych rynkach.

Co dalej?

Na obecnym etapie opublikowano jedynie założenia projektu. Planowany termin przyjęcia projektu przez Radę Ministrów wskazano na III/IV kwartał 2026 r. Ostateczny kształt zmian, w tym zakres ewentualnych przepisów przejściowych, może więc jeszcze ulec modyfikacjom w toku dalszych prac legislacyjnych. 

Eksperci MDDP monitorują przebieg prac nad projektem i będą na bieżąco informować o kolejnych etapach procesu legislacyjnego.

Link do projektu

Projekt (nr UD461) figuruje w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów, prowadzonym przez Kancelarię Prezesa Rady Ministrów: wykaz prac legislacyjnych Rady Ministrów 

Kontakt

W przypadku jakichkolwiek pytań lub wątpliwości prosimy o kontakt z:

lub z Państwa doradcą ze strony MDDP.

***
Niniejszy Tax Alert nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. MDDP Michalik Dłuska Dziedzic i Partnerzy spółka doradztwa podatkowego spółka akcyjna nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie informacji zawartych w komunikacie bez wcześniejszego zasięgnięcia opinii doradców prawnych lub podatkowych.