Doradztwo podatkowe B2B

Przedsiębiorcy zasadniczo mają do wyboru trzy podstawowe formy opodatkowania.

Są to:

• skala podatkowa,
• podatek liniowy,
• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Każda z tych form opodatkowania ma swoją specyfikę i swoje własne stawki podatkowe. Co więcej, od 2022 r., forma opodatkowania wpływa również na wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Skala podatkowa

Skala podatkowa jest „domyślną” formą opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej.

Charakteryzuje się ona:

• kwotą wolną od podatku (do 30.000,00 PLN w skali roku),
• progresywnością (podatek do 120.000,00 PLN wynosi 12%, a powyżej tej kwoty – 32%),
• dostępnością (nie ma żadnych ograniczeń w korzystaniu z tej formy opodatkowania).

Dodatkowo skala podatkowa zapewnia podatnikom możliwość skorzystania z największej liczby ulg i preferencji podatkowych (np. ulga na dziecko, ulga internetowa, możliwość rozliczenia z małżonkiem).

Cechą charakterystyczną skali podatkowej jest również względnie najwyższa składka zdrowotna – co do zasady 9% dochodu.

Podatek liniowy

Decydując się na podatek liniowy przedsiębiorcy nie skorzystają z kwoty wolnej od podatku. Nie zapłacą też 32% podatku PIT. Podatek liniowy wynosi bowiem 19% dochodu bez względu na jego wysokość.

W stosunku do skali podatkowej, przedsiębiorcy na podatku liniowym zapłacą też – co do zasady – niższą składkę zdrowotną: 4,9% dochodu. Dodatkowo mają oni możliwość pomniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu maksymalnie o 11.600,00 PLN zapłaconej składki zdrowotnej.

Forma ta niesie ze sobą szereg ograniczeń dla przedsiębiorców. Nie skorzystają oni z części ulg podatkowych, ani nie rozliczą się wspólnie z małżonkiem. Dodatkowo z tej formy opodatkowania nie skorzystają m.in. przedsiębiorcy, którzy na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy świadczą usługi, które odpowiadają czynnościom wykonywanym na podstawie umowy o pracę w tym samym roku podatkowym.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Stawka podatku przy ryczałcie uzależniona jest od rodzaju wykonywanych usług i najczęściej waha się pomiędzy 8,5% a 17%, choć może być również dużo niższa.

Decydując się na wybór ryczałtu, przedsiębiorcy powinni pamiętać, że opodatkowaniu – w odróżnieniu od skali i podatku liniowego – podlega przychód. Ryczałtowcy nie mają prawa do rozpoznawania kosztów uzyskania przychodów.

Na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych podatnicy nie skorzystają też z większości ulg podatkowych, ani nie rozliczą się z małżonkiem.