Czasy kontroli „na ślepo” powoli odchodzą do lamusa. Obecnie organy podatkowe dysponują szeregiem narzędzi analitycznych, które pozwalają na precyzyjne typowanie podmiotów podlegających kontroli. Wprowadzane są również nowe przepisy zapewniające organom podatkowym coraz szersze uprawnienia w ramach prowadzonych czynności kontrolnych, a pracownicy urzędów wykazują dużą specjalizację. W ostatnich latach stale rośnie liczba kontroli podatkowych i celno-skarbowych oraz wysokość nieprawidłowości ustalanych przez organy podatkowe. Coraz częściej kontrolowane są duże podmioty, co daje większe prawdopodobieństwo ściągalności podatku.
To wszystko pokazuje, że podatnicy powinni być dobrze przygotowani do ewentualnej kontroli podatkowej lub celno-skarbowej. Odpowiednio wcześniej powinni zadbać o to, aby wiedzieć, w jaki sposób postępować w przypadku wszczęcia czynności kontrolnych, jak również ustalić, jakie są uprawnienia urzędników.
Bardzo ważnym jest również, żeby podatnicy przyjmowali proaktywną postawę w trakcie kontroli i na bieżąco wyjaśniali wszelkie wątpliwości pojawiające się po stronie organów podatkowych. Podatnicy powinni wykazywać odpowiednią inicjatywę dowodową i zapewnić, aby w aktach sprawy znajdowały się wszelkie informacje potwierdzające stanowisko podatników (na etapie sądów administracyjnych nie może być już prowadzone postępowanie dowodowe).
- dochowanie należytej staranności
- stosowanie stawki 0% i innych stawek obniżonych
- transakcje międzynarodowe (np. WDT i eksport)
- stałe miejsce prowadzenia działalności
- kasy rejestrujące i fakturowanie
- usługi finansowe i zwolnienia
- zwroty VAT
- podatek u źródła
- rozliczenie kosztów usług niematerialnych
- klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
- zwolnienia podatkowe
- płatności pasywne
- stawki podatkowe (umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania)
- warunki do skorzystania z ulg podatkowych (estoński CIT, ulga B+R i IP-Box)
- umowy B2B, dzieło, zlecenia i o pracę z właścicielem spółki z o.o.
- programy motywacyjne, konkursy i programy lojalnościowe
- nieodpłatne świadczenia
- 50% koszty podatkowe dla pracowników
- delegowanie do pracy w UE/poza UE; świadczenia w podróżach służbowych
- legalność pracy i pobytu cudzoziemców w Polsce; nielegalne lub pozorne zatrudnienie
- analizy cen transferowych
- usługi niematerialne
- transakcje finansowe
- WNiP (właściciel ekonomiczny i prawny, analiza DEMPE)
- recharekteryzacja transakcji
- korekty cen transferowych
- restrukturyzacje i reorganizacje, długotrwałe straty podatkowe
- klasyfikacja towarowa ze szczególnym uwzględnieniem urządzeń elektronicznych
- preferencyjne pochodzenie celne
- wartość celna, w szczególności nietransakcyjna lub między podmiotami powiązanymi
- monitoring wydanych decyzji celnych
- klasyfikacja pojazdów pod kątem ustalenia obowiązków akcyzowych
- spełnienie wymogów do stosowania stawki 0
- spełnienie wymogów do stosowania zwolnień
- spełnienie wymogów do stosowania stawek obniżonych
Nasz Zespół Sporów podatkowych oferuje kompleksowe wsparcie zarówno na etapie przygotowania, jak również w trakcie kontroli podatkowych i celno-skarbowych i po ich zakończeniu.
Partner | Doradca podatkowy | Szef zespołu VAT E: tomasz.michalik@mddp.pl T: (+48) (22) 322 68 70
Staszy Menedżer | Doradca podatkowy E: jakub.warnielo@mddp.pl
Przeprowadzane w firmach kontrole podatkowe, celno-skarbowe, a także ZUS i Państwowej Inspekcji Pracy nie należą do wyczekiwanych zdarzeń. Ich negatywne skutki mogą w najbardziej czarnym scenariuszu zaważyć na opłacalności dalszej działalności danego
Coraz częściej przedsiębiorcy mierzą się z ryzykiem kontroli podatkowych w zakresie cen transferowych, które mogą wiązać się z nałożeniem dotkliwych sankcji zarówno dla spółki, jak również dla osób odpowiedzialnych za sprawy spółki, tj. członków zarządu, dyrektorów finansowych, kontrolerów finansowych, głównych księgowych itp.
W dzisiejszym dynamicznym środowisku biznesowym, podatnicy często stykają się z rosnącym ryzykiem kontroli podatkowych, które mogą prowadzić do długotrwałych i kosztownych sporów sądowych oraz nałożenia kar.