Nowa progresja PIT i wyższy CIT. Jak mogą zmienić się obciążenia podatników?

20 sierpnia, 2026
Trochę o CIT, Trochę o PIT
4 minuty

Zapowiedziane przez rząd zmiany w PIT i CIT mogą istotnie wpłynąć na wysokość podatków płaconych przez pracowników oraz przedsiębiorców. Nowe progi podatkowe w PIT mają ograniczyć skutki wzrostu wynagrodzeń i zwiększania się liczby osób objętych 32-procentową stawką podatku. Jednocześnie planowana podwyżka CIT, wyższa danina solidarnościowa oraz ograniczenie dostępu do ryczałtu oznaczają wzrost obciążeń dla części podatników. Choć na razie mówimy jedynie o założeniach reformy podatkowej, już dziś można wskazać grupy, które mogą zyskać najwięcej, oraz te, które mogą zapłacić więcej.

Zmiany w PIT 2027. Na czym polegają nowe progi podatkowe?

Jednym z głównych elementów reformy podatkowej jest zmiana progresji w PIT. Zgodnie z zapowiedziami miałaby zostać wprowadzona dodatkowa stawka podatku w wysokości 24% dla dochodów pomiędzy 130 tys. zł a 150 tys. zł rocznie, natomiast stawka 32% miałaby obowiązywać dopiero po przekroczeniu 150 tys. zł dochodu.

Zmiana ma ograniczyć skutki zjawiska określanego jako pełzająca progresja podatkowa. W ostatnich latach wzrost wynagrodzeń sprawił, że coraz więcej podatników zaczęło przekraczać próg 120 tys. zł dochodu rocznie i wpadać do wyższej stawki PIT. W rezultacie wyższym podatkiem objęte zostały również osoby, które trudno uznać za najlepiej zarabiających podatników.

Kto zyska na zmianach w PIT?

Najwięcej mogą zyskać podatnicy rozliczający się według skali podatkowej, których dochody przekraczają obecny próg 120 tys. zł rocznie. Dotyczy to m.in. pracowników, członków zarządów, zleceniobiorców, emerytów oraz przedsiębiorców opodatkowanych według skali.

Szacowane korzyści pojawiają się już przy wynagrodzeniu wynoszącym około 12 tys. zł brutto miesięcznie. Wraz ze wzrostem dochodu rośnie również wartość oszczędności podatkowej. Maksymalna korzyść wynikająca z nowych progów podatkowych może wynieść około 3,6 tys. zł rocznie dla jednego podatnika, a przy wspólnym rozliczeniu małżonków nawet 7,2 tys. zł rocznie.

Jednocześnie reforma nie przewiduje podwyższenia kwoty wolnej od podatku. Oznacza to, że osoby osiągające dochody do 120 tys. zł rocznie najprawdopodobniej nie odczują bezpośrednich skutków zmian.

Danina solidarnościowa wzrośnie do 5%

Równolegle rząd zapowiedział podwyższenie daniny solidarnościowej z 4% do 5%. Dla osób osiągających najwyższe dochody będzie to oznaczało wzrost efektywnego opodatkowania.

Znaczenie tej zmiany jest szersze, niż mogłoby się wydawać. Danina solidarnościowa obejmuje bowiem nie tylko dochody rozliczane według skali PIT, ale także część dochodów kapitałowych czy dochody zagranicznych jednostek kontrolowanych (CFC). W praktyce część najlepiej zarabiających podatników może odczuć wyższe obciążenia pomimo korzystniejszych progów PIT.

Ryczałt dla przedsiębiorców pod znakiem zapytania

Jedną z najważniejszych zmian dla przedsiębiorców może być ograniczenie możliwości korzystania z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Zgodnie z zapowiedziami limit przychodów uprawniający do ryczałtu miałby zostać obniżony z obecnych 2 mln euro do 250 tys. euro. Oznaczałoby to wyłączenie z tej formy opodatkowania wielu przedsiębiorców i konieczność przejścia na podatek liniowy lub skalę podatkową.

Zmiana może szczególnie dotknąć osoby prowadzące działalność o wysokiej rentowności i stosunkowo niskich kosztach, takie jak specjaliści IT, konsultanci, lekarze czy przedstawiciele innych zawodów eksperckich. W ich przypadku utrata prawa do ryczałtu może oznaczać wzrost podatku PIT, wyższą składkę zdrowotną oraz objęcie części dochodów daniną solidarnościową.

Dla części przedsiębiorców nowe zasady mogą przełożyć się na wzrost łącznych obciążeń fiskalnych liczonych nie w tysiącach, lecz w dziesiątkach lub setkach tysięcy złotych rocznie.

Podwyżka CIT. Jakie skutki dla firm i inwestorów?

Koszt reformy ma zostać częściowo sfinansowany przez podwyższenie podstawowej stawki CIT z 19% do 22%.

Dla największych przedsiębiorstw oznaczałoby to wzrost obciążeń podatkowych i spadek rentowności części inwestycji. Jednocześnie wyższy CIT może zmniejszyć atrakcyjność Polski na tle państw Europy Środkowo-Wschodniej, które od lat konkurują o inwestycje zagraniczne relatywnie niskim opodatkowaniem przedsiębiorstw.

Dyskusja o podwyżce CIT dotyczy więc nie tylko wpływów budżetowych, ale również konkurencyjności polskiej gospodarki oraz przyszłego napływu kapitału zagranicznego.

Reforma podatkowa zmieni obciążenia różnych grup podatników

Planowane zmiany w PIT i CIT nie oznaczają powszechnej obniżki podatków. Reformę należy raczej postrzegać jako przesunięcie obciążeń pomiędzy różnymi grupami podatników. Korzyści mogą odnieść osoby rozliczające się według skali podatkowej i osiągające dochody powyżej obecnego drugiego progu. Jednocześnie więcej mogą zapłacić przedsiębiorcy korzystający z ryczałtu, osoby objęte daniną solidarnościową oraz największe firmy rozliczające podatek CIT.

Ostateczna ocena reformy będzie jednak możliwa dopiero po publikacji projektów ustaw. To szczegóły nowych przepisów pokażą, jak w praktyce zmienią się obciążenia podatkowe poszczególnych grup podatników.