Szybsza amortyzacja paneli fotowoltaicznych

Trochę o zielonych podatkach

Aby ustalić stawkę amortyzacyjną dla paneli fotowoltaicznych należy określić właściwą Klasyfikację Środków Trwałych [KŚT] dla paneli, a następnie sprawdzić stawkę w załączniku do ustawy o podatku dochodowym (od osób prawnych lub fizycznych). KŚT nie wskazuje wprost paneli fotowoltaicznych, dlatego trzeba wziąć pod uwagę bardziej ogólne rodzaje KŚT. Potencjalnie są dwie możliwości: 348 – „Pozostałe turbozespoły i zespoły prądotwórcze” – maksymalna podatkowa stawka amortyzacyjna 7%.…

Cost segregation w branży OZE – zasada 1:1

Trochę o zielonych podatkach

Każda kompleksowa inwestycja powinna być profesjonalnie rozliczona dla celów podatkowych. Dotyczy to również projektów realizowanych w branży OZE, zwłaszcza farm wiatrowych i farm fotowoltaicznych. Celem rozliczenia cost segregation jest wyodrębnienie wszystkich środków trwałych składających się na daną inwestycję, ustalenie ich wartości podatkowej i księgowej oraz określenie zakresu komponentów podlegających podatkowi od nieruchomości (PON). Cel związany z określeniem podstawy opodatkowania PON budowli jest szczególnie…

Graniczny podatek węglowy – nowe obowiązki importerów towarów

Trochę o zielonych podatkach

Zgodnie z planami, od 1 stycznia 2023 r. mają obowiązywać nowe regulacje w zakresie podatku z tytułu importu określonej kategorii towarów spoza UE – tzw. granicznego podatku węglowego. Przepisy wynikają z projektu Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady ustanawiającego mechanizm dostosowywania cen na granicach z uwzględnieniem emisji CO2 (Carbon Border Adjustment Mechanism – CBAM). Po wejściu w życie, rozporządzenie będzie wywierać bezpośrednie skutki w każdym państwie członkowskim UE –…

Projekt Dyrektywy w sprawie należytej staranności przedsiębiorstw

Trochę o zielonych podatkach

23 lutego Komisja Europejska zaprezentowała projekt Dyrektywy w sprawie należytej staranności przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju. Komisja, biorąc pod uwagę rozmiar europejskiej gospodarki, oraz unijne cele w zakresie zielonej transformacji energetycznej i poszanowania praw człowieka zaproponowała ustanowienie ram prawnych, które zobligują przedsiębiorstwa do dołożenia należytej staranności w zakresie ochrony praw człowieka i ochrony środowiska w ramach swojego łańcucha dostaw. Projekt zakłada, że przedsiębiorcy będą zobowiązani do identyfikowania…

„Podatek od deszczu” – co nowego?

Trochę o zielonych podatkach

  Opłata za zmniejszenie retencji terenowej, potocznie zwana „podatkiem od deszczu”, funkcjonuje w Polsce od kilku lat. Jej głównym celem jest zachęcanie właścicieli nieruchomości do uwzględnienia przy realizacji inwestycji problemu retencji terenowej. W ostatnim czasie pojawiły się zapowiedzi zaostrzenia regulacji w tym zakresie. Ostatecznie rząd zaproponował kosmetyczne zmiany, które mają na celu wzrost efektywności poboru tej opłaty. Aktualne zasady Podatek od deszczu dotyczy nieruchomości powyżej…

Unijny handel uprawnieniami do emisji CO2 – planowane reformy i pytanie o przyszłość systemu

Trochę o zielonych podatkach

Unijny handel uprawnieniami do emisji CO2 (EU ETS) to obecnie jeden z kluczowych instrumentów służących trwałej redukcji emisji gazów cieplarnianych, a co za tym idzie przeciwdziałaniu zmianom klimatu w EU. Przedstawiona przez Komisję Europejską reforma „Fit for 55”  wprowadza szereg rozwiązań dekarbonizacyjnych, obejmujących również zmiany w funkcjonowaniu systemu. Mają one prowadzić do osiągnięcia neutralności klimatycznej UE do 2050 r., co jest głównym założeniem Europejskiego Zielonego Ładu. Poniżej przedstawiamy najważniejsze…

Działalność społecznie odpowiedzialna – czy może być korzystna podatkowo?

Trochę o zielonych podatkach, Trochę o CIT

Zgodnie z definicją Komisji Europejskiej corporate social responsibility [dalej: CSR] oznacza „koncepcję, zgodnie z którą przedsiębiorstwa dobrowolnie uwzględniają problematykę społeczną i środowiskową w swojej działalności gospodarczej i stosunkach z zainteresowanymi stronami”. Ze względu na rosnącą świadomość społeczną zagadnienia z zakresu projektów dotyczących społecznej odpowiedzialności biznesu coraz częściej są przedmiotem wniosków o wydanie indywidualnych interpretacji. CSR to koszt podatkowy – utrwalona linia interpretacyjna W wydawanych przez Dyrektora Krajowej Administracji Skarbowej…

Elektryczny samochód służbowy 2022

Trochę o zielonych podatkach, Trochę o PIT

Wysokość dodatkowego przychodu dla pracownika z tytułu wykorzystywania samochodu służbowego do celów prywatnych ustala się w oparciu o pojemność silnika. Jako wartość graniczną ustawodawca przyjął 1600 cm3. Pojazdy z równą albo niższą pojemnością silnika generują dla pracownika dodatkowy zryczałtowany przychód w 2021 roku w wysokości 250 zł miesięcznie. Powyżej tej wartości miesięczny przychód wynosi w 2021 roku już 400 zł. Uzależnienie wysokości przychodu od pojemności silnika…

Zielona rewolucja w podatkach

Trochę o zielonych podatkach

Aby do 2050 roku osiągnąć wyznaczony przez specjalistów cel neutralności klimatycznej, niezbędne są konkretne zmiany podatkowe. Zielone podatki, czyli regulacje związane z ekologią, oznaczają jednak nowe wyzwania dla przedsiębiorców. Na czym będą polegać dodatkowe rozwiązania  podatkowe, kto będzie musiał  wypełniać nowe obowiązki, a kto będzie mógł skorzystać z ulg lub zwolnień podatkowych? Co wynika z zielonych strategii Unii Europejskiej? Kierunki zmian Uchwalone przez Unię Europejską…

Limit kosztów finansowania dłużnego nie dotyczy wybranych inwestycji

Trochę o zielonych podatkach

Co do zasady podatnicy są zobowiązani do wyłączania z kosztów uzyskania przychodów kosztów finansowania dłużnego przekraczających 30% EBITDA. Od reguły tej ustawa przewiduje kilka odstępstw. Po pierwsze ograniczenie nie ma zastosowania do kosztów finansowania dłużnego nieprzekraczających 3 mln zł. Po drugie, ograniczenia nie mają zastosowania do przedsiębiorstw finansowych, tj. np. banków, funduszy inwestycyjnych, instytucji kredytowych. Po trzecie, ograniczenia nie mają zastosowania do kosztów finansowania dłużnego wynikających z kredytów (pożyczek) wykorzystywanych do sfinansowania długoterminowego projektu z zakresu infrastruktury…