MDDP w mediach – podsumowanie tygodnia | 4 – 8 maja 2026
MDDP
8 maja 2026
MDDP w mediach – podsumowanie tygodnia | 4 – 8 maja
Na czym polega cost segregation?
Cost segregation to szczegółowe wyodrębnienie środków trwałych na podstawie przepisów podatkowych i Klasyfikacji Środków Trwałych oraz ustalenie wartości początkowych środków trwałych z uwzględnieniem kosztów pośrednich.
Dlaczego warto?
| Cele | Korzyści |
| Amortyzacja środków trwałych | Możliwość zastosowania wyższych stawek amortyzacyjnych. |
| Podatek od nieruchomości | Precyzyjne określenie budowli do opodatkowania i ich podstawy opodatkowania. W przypadku inwestycji zlokalizowanych na terenie kilku gmin, ustalenie podstaw opodatkowania dla każdej gminy. |
| Przygotowanie inwestycji do zbycia | Transparentna struktura majątku trwałego i lepsze efekty przy badaniu due dilligence ze strony nabywcy. |
| Inwentaryzacja majątku | Precyzyjne określenie składników majątkowych dla inwestycji. |
| Klauzula Real Estate | W praktyce często okazuje się, że po cost segregation podmiot nie spełnia definicji spółki nieruchomościowej |
Przykładowa kalkulacja
| Środek trwały | Wartość początkowa | Stawka amortyzacji | Amortyzacja | Podatek od nieruchomości | ||||
| Przed | Po | Przed | Po | Przed | Po | Przed | Po | |
| Farma wiatrowa | 1000 | 4,50% | 45 | 20 | 2 | |||
| Fundament | 100 | 4,50% | 4,5 | 5 | ||||
| Wieża | 250 | 4,50% | 11,25 | 0 | ||||
| Gondola | 250 | 7% | 17,5 | 0 | ||||
| Łopaty i piasty | 200 | 7% | 14 | 0 | ||||
| Linia WN | 150 | 4,50% | 6,75 | 0 | ||||
| GPO | 50 | 10% | 5 | 0 | ||||
| RAZEM | 1000 | 1000 | 45 | 59 | 20 | 7 | ||
Korzyści
Zwiększenie odpisów amortyzacyjnych w skali roku ponad 2-krotnie.
Zmniejszenie podatku od nieruchomości z tytułu budowli nawet 3-krotnie.
Kiedy stosujemy cost segregation w inwestycjach OZE?
- Na etapie budowania / oddawania inwestycji do użytkowania.
- Na etapie nabycia inwestycji (Asset deal).
- W trakcie użytkowania inwestycji przez SPV, w tym po transakcji share deal – pod warunkiem zaistnienia pewnych warunków.
Dlaczego zewnętrzny doradca?
W trakcie inwestycji i na etapie oddawania inwestycji do użytkowania księgowi w praktyce nie zajmują się zaawansowanym wyodrębnianiem środków trwałych:
- zwykle nie mają czasu;
- nie przeprowadzają technicznej inspekcji inwestycji;
- nie łączą wiedzy technicznej z praktyką dotyczącą możliwości wyodrębnienia środków trwałych;
- zwykle nie prowadzą rozbudowanej analityki konta środków trwałych w budowie, wobec czego nie mają możliwości ustalenia wartości początkowych.
Nasze doświadczenie
Rozliczamy inwestycje nieruchomościowe różnego typu, zarówno w ramach rozliczenia nowo powstałych inwestycji, jak i w ramach korekty rozliczeń w celu poszukiwania oszczędności podatkowych:
- farmy wiatrowe;
- instalacje fotowoltaiczne;
- centra handlowe;
- kompleksy biurowo-usługowe;
- wieżowce biurowe;
- hotele;
- hale przemysłowe;
- hale magazynowe;
- parkingi podziemne.
Zapraszamy do kontaktu
Rafał Kran
Partner | Doradca podatkowy E: rafal.kran@mddp.pl T: +48 693 290 919
Łukasz Szatkowski
Menedżer E: lukasz.szatkowski@mddp.pl T: +48 570 898 499
Powiązane usługi
Powiązane treści
TP Chats. Ceny transferowe z różnych perspektyw
MDDP
8 maja 2026
TP Chats – cykl krótkich, interaktywnych videocastów poświęconych cenom transferowym, prezentowanym z perspektywy różnych specjalizacji i branż.
DAC7 już działa. Sprzedaż online pod lupą fiskusa
Piotr Majewski
7 maja 2026
Weryfikacja sprzedaży prowadzonej przez internet coraz rzadziej zaczyna się od klasycznej kontroli podatkowej. Często pierwszy etap odbywa się wcześniej – w systemach analitycznych Krajowej Administracji Skarbowej (KAS). Do tego informacji zbieranych przez KAS w ostatnich latach dołączyły raporty z platform sprzedażowych przekazywane w ramach DAC7.