Skuteczna wsparcie w kontroli celno-skarbowej międzynarodowej spółki z branży stoczniowej

Eksperci MDDP odpowiadali za kompleksowe wsparcie Klienta (spółki z branży stoczniowej) w toku kontroli celno-skarbowej dotyczącej rozliczenia CIT za 2020 r. Spółka odnotowywała straty, co zwróciło uwagę organu, który w ramach kontroli podatkowej skupił się wyłącznie na tematyce cen transferowych.

Kontrolujący poprosili o przedstawienie wyjaśnień w zakresie straty odnotowanej na głównej działalności polegającej na sprzedaży maszyn na rzecz spółki matki w Danii. W odpowiedzi eksperci MDDP przeprowadzili kompleksową analizę, uwzględniając:

• strukturę danych finansowych spółki w trakcie lat,
• dokumentację cen transferowych – lokalną oraz przygotowywaną przez grupę,
• strategię biznesową realizowaną przez polski podmiot i jego spółkę matkę,
• uwarunkowania na rynku i horyzont czasowy realizacji nowych inwestycji w branży stoczniowej (2020 r. był jednym z pierwszych lat działalności spółki),
• czynniki nadzwyczajne występujące w 2020 r.,
• restrukturyzację dokonaną przez spółkę w tym okresie w postaci przejęcia mniejszego podmiotu i wpływ dokonanych zmian na wyniki podatkowe,
• zmianę profilu funkcjonalnego spółki po przejęciu innego podmiotu, co było istotne pod kątem strategii rozwoju i związanych z tym wyników finansowych, w tym podatkowych.

Przedstawiona organowi argumentacja biznesowa uwzględniała wskazane obszary i podkreślała międzynarodową perspektywę działalności grupy. Eksperci MDDP skutecznie wykazali, że przyjęty przez spółkę model cen transferowych jest rynkowy, odpowiednio uzasadniając występujące odchylenia.

Efektem ich prac było całkowite zaakceptowanie przez organ podatkowy przedstawionych argumentów oraz wyników analizy porównawczej. Dzięki wsparciu ekspertów MDDP, Spółka obroniła rynkowość rozliczeń i uniknęła doszacowania dochodu w wysokości około 2,5 mln zł.

Pracami zespołu doradczego kierowała Magdalena Marciniak (TP) we współpracy z Martą Klepacz (TP).