wrz222025
Wartości niematerialne, restrukturyzacje i ceny transferowe

Wartości niematerialne, restrukturyzacje i ceny transferowe – o co pytają na szkoleniach?

Prawidłowe rozliczanie transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi jest kluczowe dla bezpieczeństwa podatkowego firm. Jednym z najbardziej wymagających zagadnień w tym obszarze są transakcje dotyczące wartości niematerialnych i prawnych (WNiP) oraz restrukturyzacje działalności gospodarczej, którym coraz uważniej przyglądają się organy podatkowe. Istotne są również wątki prawne, w tym obowiązki wynikające z regulacji MDR, które nakładają dodatkowe wymogi w zakresie raportowania uzgodnień mogących mieć wpływ na rozliczenia podatkowe.

Eksperci podatkowi MDDP – Magdalena Marciniak, Marta Klepacz, Jakub Patalas oraz radca prawny z kancelarii HK Legal – Maciej Kucharski, przygotowali odpowiedzi na pytania, które wzbudzają wątpliwości w tym obszarze.

Dotyczą one m.in.: klasyfikacji i wyceny WNiP w świetle wytycznych OECD i polskich przepisów, prawidłowego przygotowania dokumentacji cen transferowych w przypadku transakcji z WNiP i restrukturyzacji czy identyfikacji ryzyk podatkowych oraz tego, w jaki sposób przygotowywać się do kontroli i audytów finansowych.

 

CENY TRANSFEROWE:

  1. Czy w przypadku opłaty licencyjnej za korzystanie ze znaku towarowego konieczne jest, aby wyłącznie jeden podmiot (np. właściciel znaku) pobierał wynagrodzenie z tytułu licencji? Czy też możliwe jest zastosowanie modelu, w którym kilka podmiotów w grupie kapitałowej – przyczyniających się do budowania, utrzymywania lub zwiększania wartości znaku towarowego – również uczestniczy w podziale opłat licencyjnych?
  2. Czy restrukturyzacja w rozumieniu przepisów o cenach transferowych powinna być rozpoznawana i raportowana symetrycznie przez obydwa zaangażowane podmioty powiązane, czy też mogą wystąpić sytuacje, w których obowiązek jej wykazania oraz potencjalnego rozliczenia wynagrodzenia z tytułu restrukturyzacji spoczywa wyłącznie na jednym z tych podmiotów (np. podmiocie przekazującym funkcje, aktywa lub ryzyka)?
  3. W ramach reorganizacji naszej grupy kapitałowej podjęto decyzję o wyoutsourcowaniu funkcji obsługi klienta do podmiotu powiązanego B. W związku z tym część pracowników dotychczas zatrudnionych u nas zostaje przeniesiona do podmiotu B. Celem tej zmiany jest optymalizacja kosztów oraz zwiększenie efektywności operacyjnej w obszarze obsługi klienta. Czy w Państwa ocenie taki proces należy uznać za restrukturyzację?

 

WYCENY:

Pracuję w firmie farmaceutycznej, która opracowała nowy lek, obecnie w fazie badań klinicznych. W jaki sposób możemy wycenić to aktywo niematerialne na potrzeby rozmów z inwestorami, skoro nie generuje jeszcze żadnych przychodów i nie mamy pewności co do uzyskania rejestracji?

  1. Nasza firma IT rozwija wewnętrznie platformę opartą na sztucznej inteligencji (AI), która znacząco zwiększa efektywność pracy zespołów klientów. Nie planujemy jej sprzedawać jako samodzielnego produktu, ale korzystamy z niej w ramach świadczonych usług. Czy taki system możemy wycenić jako aktywo niematerialne? I jeśli tak, to w jaki sposób?
  2. Jesteśmy średniej wielkości firmą rodzinną z branży spożywczej. Nasza marka lokalna ma 30-letnią historię i bardzo silną pozycję w regionie. Jak wycenić wartość marki, skoro formalnie nie została nigdzie zarejestrowana jako znak towarowy?

 

ASPEKTY PRAWNE:

  1. Zawieramy umowę, na podstawie której udzielamy spółce z grupy licencji na nasz know-how dotyczący technologii produkcji. Zewnętrzny doradca sporządził dla nas wycenę rynkowego poziomu opłat licencyjnych, które będziemy pobierać. Czy w tej sytuacji musimy zgłosić schemat podatkowy?
  2. Nasza spółka wypłaca zagranicznemu wspólnikowi dywidendę, której wielkość została określona w EURO. Jak sprawdzić, czy przekroczyliśmy limit 25 mln złotych dla dochodu zagranicznego podmiotu lub 5 mln złotych dla potencjalnego podatku u źródła i ustalić, czy musimy zgłosić schemat?
  3. Grupa przygotowuje nas do transakcji polegającej na przeniesieniu z naszej polskiej spółki na podmiot we Francji całości funkcji z zakresu marketingu i sprzedaży, które dotąd były wykonywane przez nas lokalnie. Najpierw doradca wynajęty przez grupę przygotował koncepcję takiego przeniesienia, potem opracowane zostały także opinie prawne i podatkowe a teraz prowadzimy wewnętrzne uzgodnienia co do tego, jak cały proces wdrożyć, jak przygotować się do zwolnień części pracowników lub ich przeniesienia do innych lokalizacji. Za radą doradców podatkowych grupy złożyliśmy też wnioski o wydanie interpretacji podatkowych dotyczących skutków całej transakcji. Czekamy teraz na te interpretacje a w międzyczasie trwają wewnętrzne przygotowania i konsultacje. Kiedy powinniśmy zgłosić schemat podatkowy?
  4. Do transakcji sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa doradcy podatkowi przygotowali local file, benchmark i złożyliśmy TPR‑C. Czy musimy też złożyć MDR, skoro napiszemy w nim to, co jest już w dokumentacji cen transferowych?
  5. Nasz właściciel zdecydował, że cała działalność prowadzona dotychczas w polskiej spółce, której był 100% wspólnikiem, ma być przeniesiona do oddziału zagranicznej spółki-matki, który zostanie zarejestrowany w Polsce. Najprawdopodobniej zostanie to dokonane poprzez sprzedaż przedsiębiorstwa polskiej spółki, która potem zostanie zlikwidowana. Czy musimy zgłosić schemat?

 

#WIĘCEJ w Dzienniku Gazecie Prawnej >>
https://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/9891523,wartosci-niematerialne-restrukturyzacje-i-ceny-transferowe-o-co-pod.html. 

 

***
zapraszamy również na stronę naszego rozwiązania „Wyceny i modelowanie finansowe” >> https://www.mddp.pl/wyceny-i-modelowanie-finansowe/.