Zmiana formy opodatkowania działalności gospodarczej i wybór kasowego PIT w 2026 r. – ważne terminy

Zbliża się termin na podjęcie decyzji co do formy opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej na 2026 r.  oraz ewentualnego wyboru tzw. kasowego PIT.

Formy opodatkowania dochodów (przychodów) z działalności gospodarczej

Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą oraz wspólnicy niektórych spółek osobowych i cywilnych mogą zasadniczo wybrać jedną z trzech form opodatkowania dochodów (przychodów) osiąganych w 2026 r. Zmiana formy opodatkowania ma szersze konsekwencje – wpływa m.in. na zasady obliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne. Dlatego wybór formy opodatkowania powinien uwzględniać oba te elementy – szczegóły poniżej.

* nie mniej niż 432,54 zł miesięcznie

Terminy na zmianę formy opodatkowania na 2026 r.

Wybór formy opodatkowania można zgłosić na dwa sposoby –  w formie pisemnego oświadczenia składanego do właściwego Naczelnika Urzędu Skarbowego albo poprzez formularz CEIDG-1. Obowiązują ustawowe termin na dokonanie zgłoszenia – szczegóły poniżej.

Co istotne, raz wybrana forma opodatkowana obowiązuje w kolejnych latach, chyba że w kolejnym roku podatkowym, w ustawowym terminie do 20 lutego ta forma opodatkowania zostanie zmieniona.  

Kasowy PIT

Od 1 stycznia 2026 r. limit przychodów, uprawniających do wyboru tzw. kasowego PIT, wzrasta do 2 mln zł. Kasowy PIT umożliwia wykazanie przychodu dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty. Poprawia to płynność finansową przedsiębiorcy, choć wiąże się z koniecznością spełnienia dodatkowych warunków i prowadzenia ewidencji.

Z rozwiązania mogą skorzystać wyłącznie osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą w odniesieniu do przychodów i kosztów związanych z rozliczeniami z innymi przedsiębiorcami. W tym celu powinny złożyć oświadczenie w urzędzie skarbowym do 20 lutego 2026 r.  Wybór tej metody obowiązuje przez cały rok i przechodzi na kolejne lata, chyba że przedsiębiorca złoży do 20 lutego zawiadomienie o rezygnacji z kasowego PIT.

Jak możemy pomóc?

Zmiana formy opodatkowania wpływa nie tylko na sposób ustalania kwoty składek na ubezpieczenia zdrowotne, ale także na dostęp do ulg i preferencji podatkowych. Ma ona również szczególne znaczenie dla podatników osiągających dochody powyżej 1 mln zł – może bowiem skutkować obowiązkiem lub brakiem obowiązku zapłaty daniny solidarnościowej.

Rozważając wybór podatku liniowego lub ryczałtu, należy mieć na uwadze również ustawowe ograniczenia dla tych form opodatkowania (np. w zakresie usług na rzecz aktualnego lub byłego pracodawcy, rodzaju usług, wysokości przychodów).

Każdorazowo ocena powinna zostać dokonana w konkretnym stanie faktycznym.

Oferujemy Państwu wsparcie m.in. w zakresie:

• analizy efektywności dotychczas stosowanej przez Państwa formy opodatkowania,
• pomocy w wyborze optymalnego modelu rozliczeń – z uwzględnieniem specyfiki działalności, planów biznesowych oraz skali obciążeń podatkowych i składkowych,
• oceny możliwości i zasadności przejścia na kasowy PIT,
• oceny zawieranych umów i świadczonych usług pod kątem bezpieczeństwa podatkowego oraz właściwej stawki podatku – w szczególności w odniesieniu do opodatkowania ryczałtem.

W przypadku zainteresowania powyższymi informacjami i ich wpływem na Państwa działalność, prosimy o kontakt z:

lub Państwa doradcą z MDDP.

Niniejszy Tax Alert nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. MDDP Michalik Dłuska Dziedzic i Partnerzy spółka doradztwa podatkowego spółka akcyjna nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie informacji zawartych w komunikacie bez wcześniejszego zasięgnięcia opinii doradców prawnych lub podatkowych.

***
Po #WIĘCEJ informacji zapraszamy na naszą stronę >>
PIT – doradztwo podatkowe MDDP.