Rezydencja podatkowa a rozliczenia PIT

Trochę o PIT

Status rezydencji podatkowej w Polsce jest kluczowy dla prawidłowego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Polscy rezydenci podatkowi mają obowiązek rozliczyć w Polsce podatek dochodowy od całości swoich dochodów zarówno tych osiąganych w kraju, jak i za granicą (nieograniczony obowiązek podatkowy). Natomiast polscy nierezydenci podatkowi podlegają opodatkowaniu w Polsce tylko od dochodów osiąganych na terytorium Polski (ograniczony obowiązek podatkowy). Pozostałe dochody, które zostały przez nich osiągnięte za granicą,…

Rozliczenia roczne PIT: danina solidarnościowa a strata podatkowa

Trochę o PIT

Zgodnie z obowiązującym stanowiskiem organów podatkowych i sądów administracyjnych, podstawę opodatkowania daniną solidarnościową można pomniejszyć o stratę z lat ubiegłych. Należy jednak pamiętać, że odliczenie straty jest możliwe wyłącznie w ramach tego samego źródła dochodów.   Danina solidarnościowa Danina solidarnościowa obowiązuje podatników od 1 stycznia 2019 r. Osoby fizyczne osiągające roczny dochód powyżej 1 mln zł z określonych w ustawie o PIT źródeł są zobowiązane do jej uiszczenia.…

Program motywacyjny a ryzyko zakwestionowania przez organy podatkowe

Trochę o PIT

Szef Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) odmówił wydania opinii zabezpieczających dotyczących programów motywacyjnych (sygn. DKP16.8082.4.2024 oraz DKP16.8082.7.2024). Decyzja ta może budzić pytania o bezpieczeństwo podatkowe tego rodzaju rozwiązań oraz potencjalne ryzyka dla spółek stosujących systemy motywacyjne. Jakie programy zakwestionował Szef KAS? W obu przypadkach program motywacyjny był kierowany do członków zarządu spółki i obejmował emisję akcji przeznaczonych do objęcia przez uczestników. Emisja akcji miała…

Rozliczenia PIT za 2024

Rozliczenia PIT za 2024 r. Rozliczenie dochodów nierezydenta

Bez kategorii, Trochę o PIT

Zasadą jest, że dochody nierezydentów podatkowych w Polsce, w przypadku zarządu, czy umów zlecenia, są w większości przypadków opodatkowane 20% zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Warto jednak pamiętać, że w określonych przypadkach cudzoziemcy mogą rozliczyć się według skali podatkowej, czyli na takich samych zasadach jak polscy rezydenci podatkowi. Kiedy nierezydent płaci 20% PIT w Polsce? Zgodnie z ustawą o PIT, osoby, które nie są polskimi rezydentami podatkowymi, płacą 20% zryczałtowany podatek,…

Rozliczenia PIT za 2024 rok a inwestycje za pośrednictwem zagranicznych banków

Trochę o PIT

Zbliżający się termin rozliczenia PIT za 2024 rok stawia przed wieloma podatnikami poważne wyzwanie dotyczące tego, jak prawidłowo rozliczyć swoje dochody, zwłaszcza gdy pochodzą one z zagranicy i dotyczą inwestycji za pośrednictwem zagranicznych banków. Temat ten staje się szczególnie istotny dla osób, które posiadają inwestycje ulokowane w zagranicznych bankach (m.in. Szwajcaria, Niemcy, Austria, Francja, USA) oraz inwestują za pośrednictwem banków w papiery wartościowe, różne fundusze (np. bond…

Ostatnie dni na podjęcie decyzji – forma opodatkowania i kasowy PIT na 2025 r. Termin upływa 20 lutego

Trochę o PIT

Za kilka dni upływa termin na złożenie ważnych oświadczeń przez przedsiębiorców. Osoby fizyczne prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą oraz wspólnicy niektórych spółek stoją przed wyborem optymalnego rozwiązania, które może przełożyć się oszczędności podatkowe w całym 2025 r.   Formy opodatkowania (przychodów) osiąganych przez przedsiębiorców i wspólników niektórych spółek osobowych Przedsiębiorcy – tak samo jak w latach poprzednich – mogą zdecydować o wyborze jednej z trzech podstawowych form opodatkowania dochodów…

Zmiany w uldze termomodernizacyjnej – co zmieniło się z początkiem 2025 roku?

Trochę o zielonych podatkach, Trochę o PIT

Od 1 stycznia 2025 r. weszły w życie zmiany w uldze termomodernizacyjnej, które mogą wpłynąć na rozliczenia podatkowe osób inwestujących w poprawę efektywności energetycznej budynków. Nowe przepisy uniemożliwiają odliczenie niektórych wydatków, takich jak koszty poniesione na kotły gazowe czy olejowe, ale jednocześnie rozszerzają ulgę o nowe kategorie wydatków, które dotąd nie były uwzględniane. Dla osób planujących inwestycje w ekologiczne źródła ciepła, zmiany te mogą mieć istotne znaczenie. Jakie…

Zmiany w podatkach 2025 – o czym należy pamiętać?

Trochę o CIT, Trochę o PIT, Trochę o VAT

Szereg istotnych, a w niektórych przypadkach wręcz rewolucyjnych zmian wprowadzonych w przepisach podatkowych od 2025 r. wymaga od podatników starannego przygotowania się do ich prawidłowego wdrożenia. Szczególnej uwagi wymaga przegląd ewidencji środków trwałych, które są wykazywane w deklaracjach na podatek od nieruchomości i dostosowanie ich klasyfikacji do nowych definicji. Ponadto część podatników powinna z odpowiednim wyprzedzeniem dostosować swoje systemy finansowo-księgowe, aby zapewnić kompletne dane do prawidłowego złożenia JPK_CIT za 2025 r.  Należy…

Zbycie używanego sprzętu przez pracodawcę na rzecz pracownika – co warto wiedzieć?

Trochę o PIT

Wiele firm stara się zacieśnić współpracę z pracownikami, wprowadzając różnorodne benefity bądź udogodnienia pracownicze. Jednym z coraz popularniejszych rozwiązań jest możliwość zakupu używanego sprzętu po atrakcyjnych cenach, takiego jak komputery, laptopy czy smartfony. Choć takie oferty mogą być korzystne zarówno dla pracowników, jak i pracodawców, warto zwrócić uwagę na obowiązki podatkowe oraz zasady dotyczące składek na ubezpieczenia społeczne. Przychód z tytułu zakupu sprzętu Sprzedaż…

Prezenty świąteczne dla pracowników a ich opodatkowanie – co warto wiedzieć?

Prezenty świąteczne dla pracowników a ich opodatkowanie – co warto wiedzieć?

Trochę o PIT

Okres świąteczny to czas, kiedy wielu pracodawców decyduje się na wręczanie pracownikom prezentów świątecznych. Warto jednak pamiętać, że upominki te mogą wiązać się z określonymi skutkami podatkowymi. Kiedy prezenty świąteczne dla pracowników podlegają opodatkowaniu, a kiedy nie? Jakie limity warto mieć na uwadze i czy koszty prezentów można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu (KUP)? Przychód pracownika a prezenty świąteczne Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT),…