lis242025
MDDP w mediach_Podsumowanie tygodnia

MDDP w mediach – podsumowanie tygodnia | 24-28 listopada 2025

Zapraszamy do lektury artykułów, komentarzy i wywiadów z ekspertami MDDP. W tym tygodniu w prasie i serwisach internetowych ukazały się następujące artykuły:

Weryfikacja certyfikatu w KSeF. Wyjaśniamy wątpliwości

Krajowy System e-Faktur przewiduje, że na wizualizacjach faktur wystawianych w trybie offline z powodu awarii czy niedostępności systemu będą umieszczane dwa kody QR. Jeden pozwoli sprawdzić fakturę w KSeF, gdy ona tam już trafi, a drugi, przez weryfikację certyfikatu, ma potwierdzać, kto wystawił fakturę.

Kody QR na fakturach będą stosowane głównie w sytuacjach, gdy KSeF jest niedostępny – np. podczas awarii lub braku internetu. Jednym z nich będzie tzw. QR Certyfikat, który ma potwierdzić, że fakturę wystawiła osoba lub podmiot uprawniony w trybie offline. Choć takie przypadki powinny być rzadkie po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF, z perspektywy biznesu są kluczowe.

Pierwsza wątpliwość, na jaką zwracają uwagę eksperci, dotyczy identyfikacji właściciela certyfikatu. Kod QR Certyfikat nie potwierdzi, kto faktycznie wystawił fakturę ani treści przesłanej do KSeF. Będzie on weryfikowany na moment jego sprawdzenia, a nie moment umieszczenia go na wizualizacji faktury wystawionej poza KSeF.

Druga wątpliwość, polega na tym, że nabywca, który dokona weryfikacji certyfikatu, nie znajdzie numeru faktury czy nazwy lub NIP sprzedawcy.

Krzysztof Jaros, radca prawny i menedżer w Zespole VAT MDDP, podkreśla:

„Nabywca, sprawdzając certyfikat, otrzyma jedynie potwierdzenie, że certyfikat istnieje, jest aktywny, podpis wystawcy faktury jest prawidłowy, a wystawca ma uprawnienia do wystawienia faktury. Jest to zatem rozwiązanie dające wyłącznie iluzję bezpieczeństwa”.

***

#WIĘCEJ w Business Insider >>

Wątpliwości wokół certyfikatu KSeF. Spółka Aplikacje Krytyczne tłumaczy zasady

Krajowy system e-Faktur. O co podatnicy pytają na szkoleniach?

Przypomnijmy, ze w niedalekiej przyszłości wszystkie faktury w transakcjach B2B pomiędzy podatnikami VAT zarejestrowanymi w Polsce będą wysyłane i odbierane wyłącznie przez Krajowy System e-Faktur (KSeF). Obowiązkowe wdrożenie systemu zostało przesunięte na 1 lutego 2026 r. dla podatników, których obrót w 2025 r. przekroczył 200 mln zł i na 1 kwietnia 2026 r. dla pozostałych podatników.

Należy mieć na uwadze, że wdrożenie KSeF to proces skomplikowany i czasochłonny. Obejmuje bowiem nie tylko aspekty techniczne, ale również konieczność wprowadzenia bardzo istotnych zmian w procesach, procedurach wewnętrznych, umowach, regulaminach.

Zapraszamy do lektury artykułu autorstwa Janiny Fornalki, Krzysztofa Jarosa i Pawła Mitkowskiego z zespołu VAT MDDP, którzy na co dzień – w ramach MDDP Platforma Wiedzy – prowadzą praktyczne szkolenia i warsztaty w tym zakresie.

Pytania i wątpliwości w zakresie KSeF są następujące:

  • Jesteśmy firmą o obrotach za 2024 r. poniżej 200 mln złotych, czyli KSeF nas obowiązuje od 1 kwietnia 2026 r.? Jak dowiemy się, że po 1 lutego w KSeF pojawiła się dla nas faktura wystawiona przez dużego podatnika?
  • Dostajemy faktury od podmiotów zagranicznych, które rozliczamy jako import usług i wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. Czy do KSeF należy wprowadzać tego rodzaju faktury od podmiotów zagranicznych?
  • Co zrobić w sytuacji, gdy pobiorę z KSeF fakturę, która mnie nie dotyczy, chociaż została wystawiona na mój numer NIP?
  • Mamy w spółce wielu przedstawicieli handlowych, którzy dokonują zakupów w terenie – czy po 1 lutego 2026 r. dostaną faktury od sprzedawców, a jeśli nie to jak można przypisać faktury do konkretnych przedstawicieli?
  • Mamy w umowie postanowienie, że faktury będziemy przesyłali nabywcy pocztą tradycyjną na podany przez niego adres i od momentu doręczenia rozpoczyna się bieg terminu płatności – czy musimy coś zmieniać?
  • Jak mogę skorzystać z KSeF prowadząc JDG?
  • Czy wizualizacja faktury musi być w 100% zgodna z plikiem XML?
  • Kiedy na wizualizacji zamieszczać jeden kod QR a kiedy dwa?
  • Czy unijny pakiet zmian ViDA wpływa na KSeF i podatników czekają kolejne zmiany w systemach za kilka lat żeby sprostać wymogom unijnym?
  • Jeśli otrzymam fakturę wystawioną w czasie awarii KSeF czy muszę weryfikować czy sprzedawca przesłał ją po awarii do KSeF w odpowiednim terminie?
  • Jakie dane musi zawierać faktura korygująca wystawiana w KSeF jeśli dotyczy zwykłej faktury pierwotnej, która została wystawiona zanim zostaliśmy objęci KSeF?
  • Czy uprawnienia nadane w dobrowolnym KSeF będą przeniesione do obowiązkowego KSeF 2.0?
  • Korzystamy już produkcyjnie z KSeF 1.0 i uwierzytelniamy się tokenami. Czy możemy je wykorzystać do połączenia z KSeF 2.0?
  • W jaki sposób przekazywać faktury podmiotom, które korzystają z okresów przejściowych i wejdą w obowiązkowy KSeF 1 kwietnia 2026 r. lub 1 stycznia 2027 r.?
  • Czy każda faktura musi być podpisana podpisem elektronicznym / epuapem?

***

#WIĘCEJ w Dzienniku Gazecie Prawnej >>

Krajowy System e-Faktur – o co podatnicy pytają na szkoleniach – GazetaPrawna.pl

Rozliczenia wewnątrzgrupowe pod lupą organów podatkowych i sądów

Dynamika obrotu gospodarczego i rosnąca skala działalności grup kapitałowych sprawiają, że kwestie podatkowe związane z rozliczeniami między podmiotami powiązanymi stają się coraz bardziej złożone. Do niedawna głównym obszarem zainteresowania fiskusa były podatki dochodowe i regulacje dotyczące cen transferowych. Dziś coraz większe znaczenie zyskuje również podatek VAT.

Trybunał Sprawiedliwości UE w serii orzeczeń – Arcomet, Högkullen, Weatherford, wskazał, że granica między korektami cen transferowych a rozliczeniami VAT jest cienka. Kluczowe wnioski:

  • Wymóg kompletnej i spójnej dokumentacji – same umowy czy faktury nie wystarczą. Podatnik powinien gromadzić dodatkowe materiały – raporty, korespondencję, opisy czynności, kalkulacje – które potwierdzają faktyczne wykonanie usług oraz sposób ustalenia ich wartości.
  • Większa rola podejścia rynkowego – choć organy nie mogą arbitralnie podwyższać podstawy opodatkowania, podatnik powinien być przygotowany, aby przedstawić uzasadnienie rynkowe stosowanych modeli wynagrodzenia.
  • Wzmocnienie zasady neutralności VAT – organy nie mogą oceniać biznesowej „racjonalności” nabytych usług, o ile są one rzeczywiście wykorzystywane do działalności opodatkowanej. Kluczowe jest jednak właściwe udokumentowanie ich wykorzystania, co jest również istotne z perspektywy CIT i cen transferowych.

Agnieszka Krzyżaniak i Berenika Kulej – ekspertki z zespołu cen transferowych MDDP – wskazują, że:

„Trybunał coraz wyraźniej wskazuje, że nie można wprost przenosić metodologii cen transferowych – wypracowanej na gruncie CIT i wytycznych OECD – na grunt VAT. Podatek od wartości dodanej rządzi się własnymi zasadami, a zwłaszcza kluczową rolę odgrywa tu bezpośredni związek pomiędzy świadczeniem a wynagrodzeniem”.

***

#WIĘCEJ w Dzienniku Gazecie Prawnej >>

Rozliczenia wewnątrzgrupowe pod lupą organów podatkowych i sądów – GazetaPrawna.pl