Return tax relief

– support after arriving in Poland

Are you thinking about returning to Poland after years spent abroad? Or perhaps you have decided to move to Poland from your home country? Thanks to the return tax relief, you can take advantage of attractive tax preferences and pay lower taxes on your income for four years. This solution has been prepared especially for people who want to start building their lives in Poland – whether they take up full-time employment or start their own business.

What is the return tax relief and how does the tax exemption work?

The return tax relief is a tax preference for individuals who transfer their tax residence to Poland. For four years, you can benefit from a PIT exemption for income up to PLN 85,528 per year, generating tax savings of over PLN 100,000.

The relief works by increasing the annual tax-free amount from PLN 30,000 to as much as PLN 115,528. Tax is only charged on the surplus above this amount. Thanks to this, during the following four tax years, you can earn up to this amount entirely free of personal income tax.

Who can benefit from the return tax relief?

Importantly, not only Poles returning from emigration can benefit from the relief, but also foreigners who decide to settle in Poland for the first time.

Any taxpayer who meets the following conditions can benefit from the return tax relief:

has moved their place of residence to Poland after December 31, 2021,
has not had a place of residence in Poland for at least three years prior to the move,
holds Polish citizenship, a Polish Card, citizenship of another European Union member state, a country belonging to the European Economic Area or the Swiss Confederation, or meets the conditions of residence specified in the Act,
has proof of residence in a given country for a specified period of time (e.g., a certificate of residence),
has not previously used this relief.

How can we help?

The MDDP Personal Tax Team offers comprehensive support in the area of the return tax relief:

Eligibility analysis– we will check whether you meet the conditions for taking advantage of the preference.
Support with changing your place of residence for tax purposes – we will advise you on how to properly document the transfer of your centre of vital interests to Poland.
Preparation of documentation – we will help you gather the necessary certificates and evidence for the tax office.
Tax compliance – we will explain how to include the relief in your advance payments or annual PIT return, and we will prepare and submit your tax return.
Recovery of overpaid tax – if you were entitled to the relief but have not yet used it, we will submit corrections to your returns and help you obtain a refund of the overpayment (even tens of thousands of zlotys).
Representation before authorities – in the event of an audit or possible inspection, we will prepare arguments and represent your interests before the tax office.
Combining tax preferences – we will show you how to combine the return relief with other preferences (e.g. child relief, joint settlement with your spouse).

For years, we have been supporting taxpayers in matters related to the transfer of tax residence and international settlements. Since the introduction of the return relief in 2022, we have been helping our clients make safe and effective use of this preference.

Our experience shows that well-prepared documentation and proper argumentation allow taxpayers to take full advantage of the allowances they are entitled to and successfully pass tax audits.

Are you wondering if the return relief applies to you?

Feel free to contact us:

FAQ

Jakie dochody obejmuje ulga?

Ulga obejmuje przychody z:

pracy na etacie (umowy o pracę, stosunku służbowego, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy),
umów zlecenia zawartych z firmą,
pozarolniczej działalności gospodarczej (opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych),
zasiłku macierzyńskiego.

Czy ulga obowiązuje przy umowach cywilnoprawnych?

Częściowo. Obejmuje dochody z umów zlecenia, ale nie z umów o dzieło.

Czy przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulgi?

Tak – ulga dotyczy także jednoosobowej działalności gospodarczej. Nie ma znaczenia forma opodatkowania działalności, ponieważ ulgą objęte są dochody opodatkowane na skali, podatkiem liniowym oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Czy ulga obejmuje dochody uzyskiwane za granicą?

To zależy od metody unikania podwójnego opodatkowania przewidzianej w umowie międzynarodowej zawartej przez Polskę z danym państwem. Jeśli umowa przewiduje, że dochody podlegają opodatkowaniu w Polsce (tzw. metoda odliczenia proporcjonalnego), mogą zostać objęte ulgą na powrót. Jeśli zagraniczne dochody są w Polsce zwolnione z podatku (tzw. metoda wyłączenia z progresją) – ulga ich nie obejmuje.

Jak rozliczyć ulgę i kiedy widoczne są korzyści finansowe?

Ulga na powrót można rozliczyć w dwóch wariantach:

w każdym miesiącu – po złożeniu oświadczenia u pracodawcy pensja netto rośnie, bo potrącana zaliczka jest niższa; przedsiębiorcy samodzielnie obniżają zaliczki na podatek;
raz w roku – ulga rozliczana jest w kwietniowym zeznaniu PIT, dzięki czemu podatnik może odzyskać nadpłatę podatku w wysokości nierzadko przekraczającej 10 000 zł lub znacznie więcej.

Czy ulga naliczana jest automatycznie?

Nie. Urząd skarbowy nie ma wiedzy o tym, że podatnik spełnia warunki ulgi i chce z niej skorzystać. To podatnik decyduje, czy korzysta z ulgi na bieżąco (rozliczając zaliczki), czy dopiero w rozliczeniu rocznym.

Czy ulga łączy się z innymi ulgami?

Tak – łączy się z innymi ulgami, m.in. ulgą prorodzinną, termomodernizacyjną czy rehabilitacyjną. Trzeba jednak pamiętać, że limit 85 528 zł dochodów jest liczony łącznie z ulgą dla młodych, ulgą dla rodzin 4+ oraz ulgą dla pracujących seniorów.

Czy można skorzystać z ulgi przy wspólnym rozliczeniu z małżonkiem?

Tak, ale zwolnione są tylko dochody osoby uprawnionej do ulgi. Jeżeli dochód podatnika nie przekroczy limitu ulgi, niewykorzystana część nie może zostać rozliczona przez małżonka. W przypadku maksymalnego wykorzystania ulgi przez oboje małżonków kwota wolna wynosi ponad 230 000 zł w roku podatkowym.

Kiedy można zacząć rozliczać ulgę na powrót?

Podatnik może wybrać, czy woli rozliczać ulgę od:

roku, w którym przeprowadził się do Polski
następnego pełnego roku podatkowego.

Można ją stosować na bieżąco (w zaliczkach) albo dopiero w rocznym PIT – w zależności od tego, czy podatnik woli dostawać wyższą pensję miesięcznie, czy większy zwrot raz w roku.

Jak udowodnić zamieszkanie w innym kraju?

Najlepszym dowodem jest certyfikat rezydencji podatkowej wydany przez zagraniczny urząd skarbowy. Ewentualnie można posłużyć się innymi dokumentami potwierdzającymi pobyt i aktywność za granicą, np. umowy najmu czy umowy zatrudnienia.

Czy możliwy jest zwrot podatku za poprzednie lata, jeśli podatnik wcześniej nie korzystał z ulgi?

Ulga na powrót obowiązuje od 2022 roku. Jeśli podatnik spełniał warunki w poprzednich latach, może złożyć korektę zeznań i odzyskać nadpłacony podatek.

Czy trzeba powiadomić urząd skarbowy o zamiarze korzystania z ulgi?

Nie – nie ma odrębnego zawiadomienia o takim zamiarze. Ulga wykazywana jest w zeznaniu rocznym lub stosowana w zaliczkach.

Jakie dokumenty trzeba załączyć do zeznania PIT?

Na etapie składania zeznania nie przedstawia się dodatkowych dokumentów. Prawo do ulgi może zostać sprawdzone przez urząd skarbowy później, np. w ramach czynności sprawdzających.

Czy urząd może zakwestionować ulgę na powrót?

Tak, organy podatkowe często szczegółowo badają, czy podatnik faktycznie spełnia warunki do skorzystania z ulgi. Urząd skarbowy ma aż 5 lat na przeprowadzenie czynności sprawdzających, dlatego trzeba być przygotowanym na każdą ewentualność. W razie zakwestionowania ulgi konieczne będzie zapłacenie zaległego podatku wraz z odsetkami – dlatego tak ważne jest wcześniejsze przygotowanie odpowiedniej dokumentacji, która udowodni, że podatnik zmienił miejsce zamieszkania dla celów podatkowych.

Czy można skorzystać z ulgi na powrót, jeżeli nie posiada się obywatelstwa polskiego, Karty Polaka ani obywatelstwa innego państwa UE/EOG?

Tak, ale wymaga to spełnienia dodatkowych warunków. W takim przypadku konieczne jest wykazanie miejsca zamieszkania w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, Konfederacji Szwajcarskiej, Australii, Republice Chile, Państwie Izrael, Japonii, Kanadzie, Meksykańskich Stanach Zjednoczonych, Nowej Zelandii, Republice Korei, Zjednoczonym Królestwie Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej lub Stanach Zjednoczonych Ameryki przez co najmniej przez trzyletni okres poprzedzający przeprowadzkę do Polski. Alternatywą jest posiadanie miejsca zamieszkania na terytorium Polski przez co najmniej 5 lat kalendarzowych poprzedzających trzyletni okres obliczany przy rozpatrywaniu prawa do ulgi.