MDDP w mediach – podsumowanie tygodnia | 22-31 grudnia 2025
Zapraszamy do lektury artykułów, komentarzy i wywiadów z ekspertami MDDP. W tym tygodniu w prasie i serwisach internetowych ukazały się następujące artykuły:
Zmiany w podatkach w 2026 – co trzeba wiedzieć?
Końcówka roku to dla wielu pracowników moment, w którym wynagrodzenie wyraźnie się kurczy. Powód bywa ten sam – przekroczenie progu 120 tys. zł dochodu rocznie i wejście w drugi próg podatkowy. W audycji EKG został poruszony temat, czy na tym etapie roku da się jeszcze coś zrobić, by ograniczyć skutki wyższego opodatkowania i odzyskać część pieniędzy przy rozliczeniu PIT za 2025 rok.
Gościem audycji była Anna Misiak – partner, doradca podatkowy oraz szef zespołu podatków osobistych i doradztwa dla pracodawców w MDDP, która tłumaczyła, że mimo bardzo krótkiego czasu do końca roku, wciąż istnieją legalne narzędzia pozwalające zmniejszyć dochód do opodatkowania. W rozmowie pojawił się m.in. temat wpłat na IKZE, które – choć służą budowaniu przyszłej emerytury – dziś mogą pomóc zneutralizować skutki wejścia w 32-procentowy próg podatkowy. Podobnie jest z darowiznami, które – przy spełnieniu określonych warunków formalnych – również mogą zostać uwzględnione w rocznym zeznaniu.
Rozmowa dotyczyła także ulg podatkowych, o których wielu podatników przypomina sobie dopiero przy wypełnianiu PIT-a. Ekspertka zwracała uwagę, jak istotne jest kompletowanie dokumentów potwierdzających wydatki, m.in. w przypadku ulgi rehabilitacyjnej czy termomodernizacyjnej, bo to one decydują o możliwości skorzystania z odliczeń.
Druga część audycji była już spojrzeniem w przyszłość, czyli na rok 2026. Jak co roku, zmieniają się limity, rosną składki i pojawiają się nowe obowiązki, które mogą mieć realny wpływ na sytuację podatników – zwłaszcza osób prowadzących działalność gospodarczą. Anna Misiak podkreślała, że to dobry moment, by przeanalizować swoją sytuację z całego 2025 roku i na tej podstawie wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania na kolejny rok.
***
#WIĘCEJ w rozmowie z Anną Misiak w radiu TOK FM podczas audycji EKG – Ekonomia, Kapitał, Gospodarka >>
Posłuchaj podcastu: Zmiany w podatkach w 2026 – co trzeba wiedzieć? – TOK FM
KSeF – na czym skupi się fiskus i jak firmy mogą się zabezpieczyć
Wraz z obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF) administracja skarbowa po raz pierwszy zyska pełny, bieżący dostęp do faktur przedsiębiorców. Dla firm KSeF oznacza usprawnienie obiegu dokumentów, ale organom skarbowym da pełny nadzór podatkowy nad dokumentacją i przeprowadzanymi transakcjami.
Wprowadzenie KSeF bywa sprowadzane do wyzwań technologicznych, takich jak integracja systemów czy struktury XML, tymczasem kluczowa zmiana dotyczy nadzoru podatkowego. KSeF to nie tylko kanał wymiany faktur, lecz źródło danych o rozliczeniach dostępnych dla administracji w czasie rzeczywistym – bez oczekiwania na JPK czy deklaracje.
Oznacza to szybsze wykrywanie błędów i nieprawidłowości w fakturowaniu oraz rosnącą rolę analiz algorytmicznych, identyfikujących nietypowe wzorce transakcji czy anomalie branżowe. Dla przedsiębiorców przekłada się to na istotnie wyższy poziom transparentności i ryzyka podatkowego.
„W tym otoczeniu klasyczne podejście do należytej staranności – wyrywkowa weryfikacja kontrahentów czy okazjonalne kontrole procesów – nie będzie już wystarczające. Skoro organy mogą zestawić dane z KSeF z informacjami z białej listy, STIR, JPK czy rejestrów branżowych, to przedsiębiorcy muszą zadbać o powtarzalne, udokumentowane procedury weryfikacyjne. Brak takiej dokumentacji może być traktowany jako sygnał ryzyka, nawet jeśli sama transakcja nie budzi zastrzeżeń co do jej istoty” – wyjaśnia Krzysztof Jaros, radca prawny oraz menedżer w zespole VAT MDDP.
Drugim kluczowym obszarem jest spójność danych w organizacji. KSeF szybko ujawni braki w komunikacji między działami operacyjnymi a finansami – rozbieżne daty sprzedaży, błędne parametry handlowe czy niespójności między systemami sprzedaży, magazynu i ERP. Błędy powstałe na wczesnym etapie procesu staną się widoczne już w chwili przekazania faktury do KSeF.
***
#WIĘCEJ w dzienniku Rzeczpospolita >>
Prewspółczynnik VAT w praktyce: kiedy samorząd wygra z fiskusem? Przegląd wyroków z 2025 r.
Jeżeli działalność jednostek samorządu terytorialnego podlega opodatkowaniu VAT, JST przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Sytuacja komplikuje się jednak wtedy, gdy samorząd realizuje jednocześnie czynności opodatkowane VAT oraz działania pozostające poza zakresem tego podatku. W takim przypadku konieczne jest zastosowanie odpowiedniego prewspółczynnika VAT. Pytanie tylko – jaki prewspółczynnik jest właściwy? Odpowiedzi na to pytanie dostarczają najnowsze orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego wydane w tym roku.
Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje wyłącznie w takim zakresie, w jakim nabywane towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.
Prewspółczynnik VAT ma znaczenie dopiero wtedy, gdy samorządowi przysługuje prawo do odliczenia podatku. Co do zasady gmina może je stosować w odniesieniu do tzw. wydatków mieszanych, czyli takich, które służą zarówno czynnościom opodatkowanym, jak i pozostającym poza VAT. Jeżeli nie ma możliwości ich bezpośredniego przyporządkowania, konieczne jest ustalenie odpowiedniej proporcji.
Warto przy tym pamiętać, że prewspółczynnik to coś innego niż proporcja sprzedaży, o której mowa w art. 90 ustawy o VAT. Prewspółczynnik służy rozdzieleniu wydatków pomiędzy działalność gospodarczą a czynności spoza VAT, natomiast proporcja sprzedaży odnosi się wyłącznie do czynności objętych VAT, z których część jest opodatkowana, a część zwolniona.
Ustawodawca wskazał przykładowe metody ustalania prewspółczynnika. W przypadku JST zastosowanie ma rozporządzenie ministra finansów z 17 grudnia 2015 r., które odwołuje się przede wszystkim do rocznego obrotu z działalności gospodarczej, uwzględniając także dotacje i subwencje. Jednocześnie ustawa o VAT dopuszcza stosowanie własnej metody kalkulacji.
Nie oznacza to jednak pełnej dowolności. Jak podkreślają sądy administracyjne, wybór metody ustalania prewspółczynnika musi być solidnie uzasadniony i odpowiadać realiom działalności danej jednostki samorządu terytorialnego.
Wybrana metoda musi być najbardziej adekwatna dla danej jednostki
W rozmowie z Dziennikiem Gazetą Prawną, Marek Przybylski – doradca podatkowy, radca prawny, menedżer w MDDP, zaznacza, że:
„Część samorządów skupia się na tym, aby jak najwięcej zyskać finansowo. Przez to zaniedbuje etap dokładnej analizy, jaka metoda kalkulacji będzie najlepsza”.
Czym powinien kierować się samorząd, który planuje zastosować własny prewspółczynnik VAT?
***
#WIĘCEJ w Dzienniku Gazecie Prawnej >>
Blokada rachunków to nie powód do automatycznego wykreślenia z rejestru VAT
Kolejny sąd administracyjny potwierdził, że samo zablokowanie rachunków bankowych spółki na podstawie przepisów o STIR – nawet jeśli blokada została następnie przedłużona o trzy miesiące – nie daje urzędowi skarbowemu podstaw do wykreślenia jej z rejestru czynnych podatników VAT. Organ podatkowy nie może poprzestać na ogólnym stwierdzeniu o potencjalnym udziale spółki w oszustwie podatkowym. Konieczne jest wykazanie konkretnych działań polegających na wykorzystywaniu systemu bankowego lub SKOK-ów do wyłudzeń podatkowych.
Takie stanowisko zajął Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi w wyroku z 25 listopada 2025 r. (I SA/Łd 529/25). Wcześniej analogiczne rozstrzygnięcie zapadło przed WSA w Poznaniu w wyroku z 23 stycznia 2024 r. (I SA/Po 381/23). Oba orzeczenia nie są jeszcze prawomocne.
„Wyrok łódzkiego WSA miał mocne przesłanki” – podkreśla Tomasz Michalik – partner, doradca podatkowy oraz szef zespołu VAT w MDDP.
***
#WIĘCEJ w Dzienniku Gazecie Prawnej >>
Blokada rachunków to nie powód do automatycznego wykreślenia z rejestru VAT – GazetaPrawna.pl
Podatki 2026 – niektórzy zapłacą więcej
Choć rząd zapowiedział rezygnację z szerokiej nowelizacji ustaw podatkowych w 2026 r., nie oznacza to odejścia od planów ograniczania ulg i zwolnień podatkowych. Zgodnie z zapowiedziami mają one być wdrażane od 2027 r. W efekcie przedsiębiorcy muszą liczyć się ze wzrostem obciążeń fiskalnych, w szczególności wynikających ze zmian w zasadach naliczania składki zdrowotnej.
Jak wyjaśnia Anna Misiak – doradca podatkowy i partner w MDDP – zasady w tym zakresie pozostaną bez zmian. Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym nadal będą mogli odliczać część składki od dochodu, natomiast podatnicy na ryczałcie – 50 proc. zapłaconych składek od przychodu. Prawo do takich odliczeń nie przysługuje osobom opodatkowanym według skali podatkowej.
Jednocześnie Ministerstwo Finansów poinformowało w Monitorze Polskim, że limit ulgi na składkę zdrowotną w 2026 r. wzrośnie do 14,1 tys. zł (obwieszczenie Ministra Finansów i Gospodarki z 12 grudnia 2025 r., poz. 1274). Dla porównania, w 2025 r. maksymalna kwota odliczenia wynosiła 12,9 tys. zł.
Zmiana wysokości limitu może wpłynąć na ocenę opłacalności poszczególnych form opodatkowania w nadchodzącym roku.
W tym kontekście, ekspertka MDDP, zaznacza, że:
„Moim zdaniem, wchodzące w życie w 2026 r. zmiany w podatkach dochodowych i w składce zdrowotnej nie będą na tyle istotne, by sprawić, że któraś z trzech form opodatkowania stanie się szczególnie atrakcyjna. Przedsiębiorcy muszą w każdym przypadku indywidualnie obliczyć, co będzie dla nich najkorzystniejsze. Należy wziąć pod uwagę specyfikę prowadzonej działalności gospodarczej, m.in. wysokość przychodów i kosztów podatkowych oraz inne dodatkowe czynniki, jak np. przysługujące przedsiębiorcy preferencje czy limity przychodów uprawniające do ryczałtu”.
***
#WIĘCEJ w serwisie Prawo.pl >>
Benchmarki na celowniku – jak fiskus bada dane porównawcze
Organy podatkowe coraz dokładniej analizują dokumentację cen transferowych, a jednym z kluczowych elementów kontroli staje się weryfikacja analiz porównawczych, czyli benchmarków.
Bezpieczeństwo podatkowe, w tym właściwe ustalanie cen transferowych, stało się dziś jednym z kluczowych elementów odpowiedzialnego prowadzenia biznesu.
Organy podatkowe coraz dokładniej analizują i kontrolują dokumentację TP, w szczególności analizy porównawcze. Błędy popełnianie przez podatników w tym zakresie mogą skutkować poważnymi konsekwencjami finansowymi, sięgającymi nawet milionów złotych. Dlatego warto wiedzieć, jak przebiega proces kontroli i na co w praktyce zwracają uwagę organy podatkowe.
Ekspertki MDDP – Marta Klepacz, partner, oraz Joanna Błońska, starszy konsultant – wyjaśniają:
„Analizy porównawcze, czyli tzw. benchmarki, to jeden z obszarów, który organy podatkowe najczęściej kwestionują w przypadku kontroli z zakresu cen transferowych. Wynika to z faktu, że w przypadku analiz pojawia się wiele elementów niejednoznacznych i interpretacyjnych. W praktyce oznacza to, że choć benchmark jest kluczowym dowodem potwierdzającym rynkowy charakter transakcji, to jest jednocześnie wrażliwym punktem dokumentacji”.
***
#WIĘCEJ w dzienniku Rzeczpospolita >>
Działalność w branży OZE – kiedy przysługuje ulga B+R
Jako działalność badawczo-rozwojową można zakwalifikować projekty obejmujące tworzenie nowatorskich instalacji, systemów pomiarowych, inteligentnych narzędzi zarządzania energią, zaawansowanych systemów transmisji danych czy strategii sterowania pracą instalacji energetycznej. Wyliczenie to wynika z interpretacji indywidualnych dyrektora KIS.
Zgodnie z ustawą o CIT podatnik, który ponosi koszty na działalność badawczo-rozwojową, może odliczyć od podstawy opodatkowania koszty uzyskania przychodu poniesione na tę działalność, tzw. koszty kwalifikowane. Zakres odliczeń jest różny i wynosi od 100 proc. do nawet 200 proc. wartości poniesionych kosztów, w zależności od statusu podatnika i rodzaju poniesionego wydatku.
Przez działalność badawczo-rozwojową rozumie się działalność twórczą, obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowaną w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań.
Jak wyjaśniają Konrad Medoliński – starszy menedżer, doradca podatkowy, oraz Lena Jankovič z MDDP:
„Aby spełnić warunek twórczości, wystarczające jest, by działania miały taki charakter na poziomie przedsiębiorstwa. W ramach prowadzonych prac B+R podatnik powinien opracowywać nowe lub ulepszone produkty, procesy czy usługi niezależnie od tego, czy podobne rozwiązania istnieją już na rynku”.
O jaką działalność chodzi? Co można odliczyć w ramach ulgi B+R? Jak to udokumentować?
***
#WIĘCEJ w Dzienniku Gazecie Prawnej >>
Działalność w branży OZE – kiedy przysługuje ulga B+R – GazetaPrawna.pl
Ryzyka podatkowe – o co podatnicy pytają na szkoleniach
W ostatnim czasie obserwujemy znaczące zmiany w przepisach podatkowych, a sam system pozostaje bardzo skomplikowany. Przedsiębiorcy muszą zatem uwzględniać liczne ryzyka podatkowe związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Jakie obszary są najczęściej źródłem takich ryzyk podczas transakcji i restrukturyzacji? Na co szczególnie zwrócić uwagę przy podatku u źródła, a na co w zakresie cen transferowych? Jakie metody pozwalają identyfikować i ograniczać te ryzyka oraz jaką rolę w tym procesie odgrywają ubezpieczenia podatkowe?
W tym kontekście eksperci MDDP – Katarzyna Kozakowska, Agnieszka Krzyżaniak, Dariusz Fistek, Aleksandra Bulaszewska – poruszają następujące tematy:
Polska spółka holdingowa
- Czy sprzedając udziały, będziemy mogli skorzystać ze zwolnienia z CIT przewidzianego dla polskiej spółki holdingowej (PSH)?
Podatek u źródła
- Czy zagraniczna spółka holdingowa powinna brać pod uwagę kryterium majątkowo-osobowe przy określaniu rzeczywistego właściciela w kontekście prawa do zwolnień lub preferencyjnych stawek podatku u źródła (WHT)?
Ceny transferowe
- Jakie elementy dokumentacji i jakie argumenty są kluczowe, aby wykazać, że usługi niematerialne rzeczywiście zostały wykonane, przyniosły odbiorcy wymierną korzyść i były rozliczone na poziomie zgodnym z zasadą ceny rynkowej?
- Czy wystarczy ogólna dokumentacja grupowa, czy też wymagane są szczegółowe dowody potwierdzające zakres prac oraz sposób kalkulacji wynagrodzenia?
Kontrole podatkowe
- Jak najlepiej przygotować się do kontroli organu podatkowego?
Czynny żal
- Kto powinien podpisać czynny żal?
Dodatkowe ubezpieczenie
- Polisa podatkowa i ubezpieczenie ryzyk podatkowych – czy taka polisa jest wystarczająca i co ona obejmuje?
***
#WIĘCEJ w Dzienniku Gazecie Prawnej >>
Ryzyka podatkowe – o co podatnicy pytają na szkoleniach – GazetaPrawna.pl