MDDP w mediach – podsumowanie tygodnia | 6-10 października 2025
Zapraszamy do lektury artykułów, komentarzy i wywiadów z ekspertami MDDP. W tym tygodniu w prasie i serwisach internetowych ukazały się następujące artykuły:
Nowa era fiskalna. Co czeka sektor nieruchomości w 2026?
Nadchodzące zmiany podatkowe (i nie tylko) mogą mieć realny wpływ na działalność firm z sektora nieruchomości – od nowych obowiązków sprawozdawczych po konieczność weryfikacji modeli współpracy.
Zważywszy na to firmy powinny jak najszybciej przygotować się na nadchodzące zmiany, w szczególności nowe obowiązki sprawozdawcze.
W tym kontekście Katarzyna Kozakowska, partner, doradca podatkowy w zespole nieruchomości MDDP, podkreśla, że:
„Wdrożenie raportowania JPK CIT czy obowiązek wystawiania faktur w KSeF wiążą się z istotnym nakładem pracy – zarówno w zakresie dostosowania systemów informatycznych i księgowych, jak i przeszkolenia zespołów, przy czym część nakładów IT może – przy spełnieniu warunków – kwalifikować się do ulgi B+R. Kluczowe będzie zapewnienie pełnej gotowości operacyjnej, aby sprostać wymogom ustawowym w wymaganych terminach. Niespełnienie ustawowych obowiązków może wiązać się z sankcjami KKS. Ponadto, w kontekście specyfiki branży nieruchomościowej, warto dokonać przeglądu modelu współpracy z kontraktorami, aby ograniczyć ryzyko potencjalnego przekwalifikowania umów”.
***
#WIĘCEJ w dzienniku Rzeczpospolita >>
https://www.rp.pl/nieruchomosci/art43159581-nowa-era-fiskalna-co-czeka-sektor-nieruchomosci-w-2026-roku.
Wszyscy będą zadowoleni z KSeF
Musimy przygotować się na to, że po 1 lutego, a w niektórych przypadkach po 1 kwietnia, pojawią się trudności, coś nie zadziała. To normalne sytuacje przy tak dużej zmianie jaką jest KSeF. Myślę jednak, że w ciągu kilku tygodni wszystko powinno zacząć działać relatywnie sprawnie. Jestem przekonany, że kiedy sytuacja się uspokoi, opadnie kurz, wszyscy będą zadowoleni – podkreśla w rozmowie z Prawo.pl Tomasz Michalik, szef zespołu VAT w MDDP, partner i doradca podatkowy.
Zapraszamy do lektury wywiadu, w którym ekspert MDDP odpowiada na ważne pytania dot. przede wszystkim KSeF:
- Już za kilka miesięcy czeka nas rewolucja w systemie podatkowym, czyli wdrożenie obligatoryjnego KSeF. Przedsiębiorcy obawiają się, że w początkowym okresie będzie chaos. Jak KSeF zmieni gospodarkę w dłuższym okresie? W jaki sposób wpłynie na relacje podatników z organami podatkowymi?
- Co w praktyce sprawia najwięcej problemów?
- Czy istnieje ryzyko, że nie wszyscy będą gotowi na czas? Co wówczas z odliczeniem VAT z faktur wystawionych poza systemem?
- W ostatnich latach obserwujemy bardzo intensywne zmiany w podatkach, istotnym trendem jest cyfryzacja rozliczeń i wykorzystanie sztucznej inteligencji. W jakim kierunku zmierzamy? W jaki sposób system podatkowy zmieni się za 5 -10 lat?
- Czy wzrost liczy czynności sprawdzających, które są mniej sformalizowane niż kontrole, to dla podatników dobra czy zła wiadomość?
- Czy przepisy podatkowe nadążają za zmianami technologii?
- Czy za kilka lat doradca podatkowy będzie nadal zawodem potrzebnym w takim stopniu, jak obecnie? Jakie umiejętności powinni rozwijać doradcy, żeby odpowiadać na potrzeby klientów?
- Jest Pan jednym z doradców podatkowych najczęściej występujących przed TSUE? Jaka będzie rola TSUE w przyszłości?
- W jakim kierunku powinny pójść zmiany w VAT?
- Tymczasem MF przedstawiło ostatnio propozycje zmian uszczelniających VAT, m.in. rozszerzenie solidarnej odpowiedzialności nabywcy za zaległości podatkowe sprzedawcy, nawet gdy sprzedawca zapłaci w systemie podzielonej płatności VAT. Jaka jest Pana opinia w tej sprawie? Czy stosowanie dobrowolnego MPP będzie miało sens?
***
#WIĘCEJ w serwisie Prawo.pl >>
https://www.prawo.pl/podatki/wszyscy-beda-zadowoleni-z-ksef,535245.html.
Zapraszamy również na stronę naszego rozwiązania „Krajowy System e-Faktur (KSeF) i ustrukturyzowane faktury elektroniczne” >>
https://www.mddp.pl/ustrukturyzowane-faktury-elektroniczne-i-krajowy-system-e-faktur/.
Fundacja rodzinna daje podatkowe korzyści
Fundacja rodzinna, jako nowe narzędzie w polskim systemie prawnym, odpowiada na potrzeby polskich przedsiębiorców w zakresie planowania sukcesyjnego oraz zarządzania majątkiem rodzinnym.
Przypomnijmy, że fundacja rodzinna została wprowadzona, aby wspierać przedsiębiorców w przekazywaniu majątku przyszłym pokoleniom, zapewniając im stabilność finansową oraz ułatwić kontynuację działalności gospodarczej. Dotychczas polscy przedsiębiorcy korzystali z zagranicznych struktur holdingowych do planowania sukcesji, dlatego celem nowych regulacji było stworzenie takich ram organizacyjnych w Polsce, które sprawiłyby, że lokowanie majątku w polskim podmiocie stałoby się bardziej atrakcyjne. Fundacja rodzinna korzysta ze specyficznego modelu opodatkowania, który z zasady nie powinien prowadzić do dodatkowych obciążeń podatkowych, a wręcz może wiązać się z korzyściami podatkowymi.
Biorąc pod uwagę potencjalne korzyści podatkowe, jakie może przynieść fundacja rodzinna, pojawia się pytanie, czy nie stanowi ona narzędzia optymalizacji podatkowej.
Jak podkreśla Anna Bergman – menedżer, adwokat w MDDP:
„Fundacja rodzinna to istotne narzędzie w planowaniu sukcesji, które, stosowane w sposób rozsądny i zgodny z celem ustawy, powinno wspierać rodzinę przez wiele pokoleń. Jednak jej użycie wyłącznie w celu osiągania korzyści podatkowych może przynieść odwrotny efekt.
Praktyka organów podatkowych pokazuje, że klauzula GAAR w kontekście fundacji rodzinnych to nie tylko teoria, ale skuteczne narzędzie kontroli. Krótkowzroczne podejście, skupiające się na doraźnych korzyściach, może w dłuższej perspektywie okazać się kosztowne. Zastosowanie klauzuli antyabuzywnej może prowadzić do ustalenia konsekwencji podatkowych, które pominą fundację rodzinną w łańcuchu zdarzeń.
Co więcej, należy pamiętać, że zastosowanie klauzuli GAAR wiąże się również z możliwością nałożenia dodatkowego zobowiązania podatkowego na podatnika, którego konsekwencje mogą być bardzo dotkliwe”.
***
#WIĘCEJ w dzienniku Rzeczpospolita >>
https://pro.rp.pl/biznes/art43123611-fundacja-rodzinna-daje-podatkowe-korzysci.
Zapraszamy również do lektury pierwszej części tego artykułu pt. „Inwestycje zagraniczne fundacji rodzinnej nie zawsze bez podatku” >>
https://pro.rp.pl/biznes/art43047311-inwestycje-zagraniczne-fundacji-rodzinnej-nie-zawsze-bez-podatku.
Kontrola podatkowa i celno-skarbowa – skutki dla przedsiębiorców
W poprzedniej części omówiliśmy najważniejsze różnice pomiędzy kontrolą podatkową a kontrolą celno-skarbową – od zasad wszczęcia, przez przebieg postępowania i zakończenie, aż po zakres uprawnień organów i obowiązki podatnika.
Tym razem skupiamy się na praktycznych skutkach działań kontrolnych, które mogą mieć istotne konsekwencje finansowe i organizacyjne dla przedsiębiorców.
Organy podatkowe dysponują bowiem wieloma narzędziami, dzięki którym mogą skutecznie zabezpieczyć przyszłą egzekucję należności, jeszcze zanim zapadnie ostateczna decyzja w sprawie będącej skutkiem przeprowadzonej w firmie kontroli.
Warto podkreślić, że w latach 2019-2024 r. 92% wszystkich kontroli podatkowych dotyczyło VAT lub PIT. Na przestrzeni ostatnich lat zmieniała się struktura podatków objętych kontrolami. W 2019 r. prawie połowa wszystkich kontroli (podatkowych i celno-skarbowych) dotyczyła PIT. W kolejnych latach ten odsetek zmniejszał się i w 2024 r. osiągnął około 30%. Równocześnie wzrosło znaczenie kontroli w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) – z 42% do 55%.
Jak podkreślają eksperci MDDP – Jakub Warnieło, Aleksandra Bulaszewska oraz Filip Szwejkowski:
„W warunkach rosnącej determinacji organów w egzekwowaniu zobowiązań i stosowaniu dodatkowych sankcji, odpowiedzialne zarządzanie ryzykiem podatkowym przestaje być kwestią wyboru, a staje się elementem koniecznej dbałości o stabilność finansową przedsiębiorstwa.
Świadomość mechanizmów wpływających na wymagalność zobowiązań, a także narzędzi, jakimi dysponują organy podatkowe w celu egzekwowania należności publicznoprawnych, ma dziś kluczowe znaczenie dla prowadzenia działalności gospodarczej.
Tym bardziej warto inwestować w prewencję – w tym w wewnętrzne audyty, przeglądy zgodności, analizę potencjalnych ryzyk oraz bieżące doradztwo podatkowe, które znacząco minimalizują prawdopodobieństwo negatywnych skutków finansowych po stronie podatników”.
***
#WIĘCEJ w dzienniku Rzeczpospolita >>
https://pro.rp.pl/biznes/art43123621-kontrola-podatkowa-i-celno-skarbowa-skutki-dla-przedsiebiorcow.
Zapraszamy również do lektury pierwszej części tego artykułu pt. „Co trzeba wiedzieć o kontrolach podatkowych i celno-skarbowych?” >>
https://pro.rp.pl/biznes/art43047341-co-trzeba-wiedziec-o-kontrolach-podatkowych-i-celno-skarbowych.
***
Aby zapoznać się z kompleksowym opracowaniem dotyczącym działań kontrolnych organów podatkowych z ostatnich 6 lat, zapraszamy do lektury raportu MDDP opracowanego wraz z Konfederacją Lewiatan pt. „Przedsiębiorcy pod lupą fiskusa. Niełatwe relacje podatników i organów podatkowych” >>
https://www.mddp.pl/raport-przedsiebiorcy-pod-lupa-fiskusa/.
Restrukturyzacja ma wpływ na ceny transferowe
Restrukturyzacja działalności jest powszechnym działaniem występującym w ramach grup kapitałowych. Decyzja o jej przeprowadzeniu z reguły wynika z przyczyn biznesowych związanych ze zmieniającym się otoczeniem ekonomicznym, które w znaczącym stopniu determinuje działalność przedsiębiorstw. Czynniki takie jak globalne kryzysy gospodarcze, spowolnienie gospodarcze czy też zmieniające się otoczenie regulacyjno-prawne mogą skłaniać przedsiębiorstwa do wdrażania zmian, mających na celu dostosowywanie się do zmieniających się warunków rynkowych i zwiększenia stabilności.
Niezależnie od przyczyn podejmowanych działań restrukturyzacyjnych, organy podatkowe coraz uważniej analizą tego typu transakcje z perspektywy cen transferowych. Potwierdzeniem tego są statystki z kontroli podatkowych za 2023 rok, z których wynika, że jedną z najczęściej kontrolowanych transakcji są restrukturyzacje. Niestety w praktyce kwestie związane z cenami transferowymi są często pomijane podczas reorganizacji, dlatego szczegółowa analiza procesu restrukturyzacyjnego jest kluczowa. Pozwala ona ograniczyć ryzyko podatkowe, w tym ryzyko doszacowania dodatkowego dochodu do opodatkowania.
Z perspektywy cen transferowych, aby określić ryzyka związane z restrukturyzacją, należy odpowiedzieć na kilka pytań:
- Czy reorganizacja spełnia definicję restrukturyzacji zgodnie z przepisami o cechach transferowych?
- Czy miało miejsce przeniesienie istotnych funkcji, aktywów i ryzyk?
- Jakie jest uzasadnienie biznesowe wprowadzonej zmiany?
- Czy wypłata exit payment jest należna, przy uwzględnieniu opcji realistycznie dostępnych dla podmiotów biorących udział w przejęciu funkcji / aktywów / ryzyk?
W tym kontekście Magdalena Narkun, menedżer, doradca podatkowy w zespole cen transferowych MDDP, podkreśla, że:
„Z naszego doświadczenia wynika, że samodzielna, prawidłowa ocena działań reorganizacyjnych w kontekście przepisów dotyczących restrukturyzacji w zakresie cen transferowych stanowi wyzwanie dla podatników, zwłaszcza kiedy jest dokonywana ex post. Stąd warto przeprowadzić analizę planowanych reorganizacji z wyprzedzeniem, aby skutecznie zarządzić ryzykiem związanym z cenami transferowymi. W ramach analizy może się okazać, że zasadna jest wypłata exit payment. Jednak analiza może dostarczyć zupełnie przeciwnych wniosków, co pozwoli się zabezpieczyć na wypadek ewentualnych pytań organów.
Dobrym rozwiązaniem jest sporządzenie tzw. defence file, będącego podsumowaniem założeń reorganizacji, jej uzasadnieniem biznesowym, szczegółową analizą i uzasadnieniem wypłaty lub braku wynagrodzenia. Nasze doświadczenie pokazuje, że w kontekście ewentualnych kontroli czas nie jest sprzymierzeńcem i brak wniosków spisanych na bieżąco, tj. na etapie planowania i w trakcie działań reorganizacyjnych, pozostawia późniejsze pytania organu bez konkretnej odpowiedzi”.
***
#WIĘCEJ w dzienniku Rzeczpospolita >>
https://pro.rp.pl/podatki-ksiegowosc-i-rachunkowosc/art43121841-restrukturyzacja-ma-wplyw-na-ceny-transferowe.