
BEPS 2.0 zmieni umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
Filar Drugi proponowanej przez OECD reformy międzynarodowego prawa podatkowego koncentruje się
Cost segregation to szczegółowe wyodrębnienie środków trwałych na podstawie przepisów podatkowych i Klasyfikacji Środków Trwałych oraz ustalenie wartości początkowych środków trwałych z uwzględnieniem kosztów pośrednich.
Cele | Korzyści |
Zwiększenie bazy do zastosowania wyższych stawek amortyzacyjnych dla celów podatku dochodowego. | Zwiększenie miesięcznych odpisów amortyzacyjnych nawet 2,5 krotnie w porównaniu do inwestycji, w której wydzielono tylko budynek i podstawowe budowle (parking, ogrodzenie). |
Minimalny podatek dochodowy od nieruchomości komercyjnych. | Niższa podstawa opodatkowania w związku z niższą wartością samego budynku. |
Przygotowanie nieruchomości do zbycia. | Transparentna struktura majątku trwałego i lepsze efekty przy badaniu due dilligence ze strony nabywcy. |
Inwentaryzacja majątku. | Przegląd majątku i możliwość profesjonalnego oznakowania środków trwałych. |
Przegląd podatku od nieruchomości. | Możliwe zmniejszenie podstawy opodatkowania budowli. |
Środek trwały (grupa) | Wartość początkowa | Stawka amortyzacji | Amortyzacja | Podatek minimalny | ||||
Przed | Po | Przed | Po | Przed | Po | Przed | Po | |
Budynek | 100 mln | 66 mln | 2,5% | 2,5% | 2,5 mln | 1,65 mln | 378 tys. | 235 tys. |
Wentylacja i klimatyzacja | 10 mln | 10,0% | 1 mln | |||||
Systemy teletechniczne | 9 mln | 10,0% | 0,9 mln | |||||
Rozdzielnie elektryczne | 7 mln | 10,0% | 0,7 mln | |||||
Agregaty prądotwórcze | 2mln | 14,0% | 0,28 mln | |||||
Budowle zewnętrzne | 6 mln | 4,5% | 0,27 mln | |||||
Odpisy amortyzacyjne w skali roku | 2,5 mln | 4,8 mln |
Zwiększenie odpisów amortyzacyjnych w skali 1 roku o 2,3 mln zł (blisko 2-krotnie).
Obciążenie podatkiem minimalnym mniejsze o 143 tys. zł.
Szef Zespołu Nieruchomości | partner | doradca podatkowy E: justyna.bauta-szostak@mddp.pl T: (+48) 502 241 631
Zespół Nieruchomości | Starszy Menedżer | doradca podatkowy E: rafal.kran@mddp.pl T: (+48) 693 290 919
Filar Drugi proponowanej przez OECD reformy międzynarodowego prawa podatkowego koncentruje się
Od lat polscy przedsiębiorcy, chcąc zapewnić niepodzielność majątku, zakładali fundacje rodzinne
Safe harbour to mechanizm polegający na ograniczeniu obowiązków dokumentacyjnych i sprawozdawczych z zakresu cen