Diabeł tkwi w szczegółach, czyli jak prawidłowo ustalić koszty i przychody na potrzeby określenia obowiązków dokumentacyjnych?

Trochę o Powiązaniach

Diabeł tkwi w szczegółach, czyli jak prawidłowo ustalić koszty i przychody na potrzeby określenia obowiązków dokumentacyjnych Czy aby ustalić obowiązki z zakresu cen transferowych należy analizować poziom kosztów i przychodów wynikających bezpośrednio z ksiąg rachunkowych? Czy też należy przyjąć wartości pochodzące z rachunku zysków i strat? Nowe przepisy uzależniają obowiązki z obszaru cen transferowych od wysokości przychodów lub kosztów podatników. Takie podejście ma zagwarantować, że tylko transakcje lub zdarzenia…

PIT-TP jednak dla spółek osobowych?

Trochę o Powiązaniach

PIT-TP jednak dla spółek osobowych? Wspólnik zobowiązany do przygotowania dokumentacji cen transferowych w imieniu spółki niebędącej podatnikiem, analogicznie zobowiązany jest również do złożenia uproszczonego sprawozdania PIT-TP w imieniu tej spółki jeżeli jej przychody lub koszty przekroczyły w danym roku podatkowym próg 10 mln EUR. Taki wniosek płynie z najnowszej interpretacji indywidualnej Ministra Finansów wydanej 29 stycznia 2018 r. (sygn. 0115-KDIT3.4011.345.2017.1.MR). Dotychczas wielu podatników…

CIT-8 z nowymi obowiązkami w zakresie cen transferowych

Trochę o Powiązaniach

CIT-8 z nowymi obowiązkami w zakresie cen transferowych Od 2018 r. data 31 marca jest dla przedsiębiorców podwójnie ważna. Poza obowiązkiem złożenia zeznania podatkowego, podatnicy powinni najpóźniej tego dnia być gotowi z dokumentacją cen transferowych. Termin ten dotyczy podatników, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, dla pozostałych podatników termin ten uzależniony jest od końca wybranego przez nich roku podatkowego. Niedopełnienie obowiązku…

Interpretacja ogólna dot. agregowania transakcji – wątpliwości podatników rozwiane?

Trochę o Powiązaniach

Interpretacja ogólna dot. agregowania transakcji – wątpliwości podatników rozwiane? 29 stycznia 2018 r. na stronie Ministerstwa Finansów ukazała się długo wyczekiwana interpretacja ogólna w zakresie progów dotyczących obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej cen transferowych. Ministerstwo Finansów odnosi się w niej m.in. do ustalenia progu dokumentacyjnego dla transakcji jednego rodzaju oraz określenia pojęcia „jednego rodzaju”, a także ustalenia progu dokumentacyjnego dla transakcji zawieranych z wieloma podmiotami…

Z kategorii “dylematy podatnika”: Jak podchodzić do agregowania transakcji objętych obowiązkiem przygotowania dokumentacji cen transferowych?

Trochę o Powiązaniach

Z kategorii “dylematy podatnika”: Jak podchodzić do agregowania transakcji objętych obowiązkiem przygotowania dokumentacji cen transferowych? Nowe przepisy w zakresie cen transferowych, obowiązujące od 2017 roku, poza dodatkowymi obowiązkami przysporzyły podatnikom wiele różnych wątpliwości. Jednym z takich dylematów jest właściwe podejście do agregowania transakcji, czyli określenie, które transakcje przekraczają limit transakcyjny i powinny zostać objęte dokumentacją cen transferowych. Podejście do agregowania ma bowiem znaczący wpływ…

Nowa uproszczona procedura APA – stare bolączki?

Trochę o Powiązaniach

Nowa uproszczona procedura APA – stare bolączki? O istotnych zmianach w zakresie ograniczenia możliwości zaliczenia wydatków związanych z zakupem usług niematerialnych od podmiotów powiązanych do kosztów uzyskania przychodów i możliwości zniesienia tych ograniczeń w przypadku posiadania uprzedniego porozumienia cenowego, czyli tzw. APA pisaliśmy już wcześniej. Ministerstwo Finansów przewiduje, że wprowadzenie nowej uproszczonej procedury uzyskania APA będzie wiązać się z: mniejszą ilością obowiązków…

APA sposobem na ograniczenie możliwości odliczenia wydatków na wartości niematerialne i prawne

Trochę o Powiązaniach

APA sposobem na ograniczenie możliwości odliczenia wydatków na wartości niematerialne i prawne 1 stycznia 2018 roku weszła w życie nowelizacja ustawy o CIT, a wraz z nią istotna zmiana w zakresie ograniczenia możliwości zaliczenia wydatków na wartości niematerialne i prawne do kosztów uzyskania przychodów. Zmiana ta będzie miała poważne konsekwencje dla podatników i prowadzonej przez nich działalności gospodarczej, ale nie wszystkie drogi do odliczania tej kategorii wydatków są zamknięte. Zgodnie z ustawą o CIT, od 1 stycznia…

Kiedy dokumentować transakcję pożyczki?

Trochę o Powiązaniach

Kiedy dokumentować transakcję pożyczki? Kiedy następuje dokonanie transakcji pożyczki? Kiedy powinna zostać udokumentowana? Od kilku lat zarówno wykładnia organów podatkowych jak i praktyka była jednoznaczna. Przyjmowano, że wartością pożyczki jest zarówno kapitał jak i odsetki. Oceniając czy dana transakcja pożyczki przekracza ustawowy próg 30 000 euro i podlega dokumentowaniu władze skarbowe oraz podatnicy brali pod uwagę zarówno wartość udzielonej pożyczki jak i naliczone i/lub zapłacone…

Restrukturyzacja bez wynagrodzenia = kontrola w zakresie cen transferowych i doszacowanie dochodu?

Trochę o Powiązaniach

Restrukturyzacja bez wynagrodzenia = kontrola w zakresie cen transferowych i doszacowanie dochodu? W formularzu CIT-TP, którego wypełnienie od 2017 roku stanowi nowy obowiązek z zakresu cen transferowych, podatnik będzie zobowiązany wskazać czy w danym roku podatkowym dokonał przeniesienia istotnych funkcji, aktywów lub ryzyk do innego podmiotu powiązanego, lub był beneficjentem przenoszonych funkcji / aktywów bądź ryzyk. Takie przeniesienie może być traktowane jako restrukturyzacja w rozumieniu…

Prawidłowe określenie profilu funkcjonalnego w formularzu CIT-TP a ryzyko kontroli

Trochę o Powiązaniach

Prawidłowe określenie profilu funkcjonalnego w formularzu CIT-TP a ryzyko kontroli Formularz CIT-TP jest obowiązkowym elementem rocznej deklaracji podatkowej podatników, których przychody lub koszty w danym roku podatkowym przekroczą wartość 10 mln EUR. Podmioty spełniające to kryterium zobowiązane są do złożenia formularza w terminie do 31 marca 2018 (a dokładniej do 3 kwietnia ze względu na fakt, iż 31 marca wypada w sobotę, a 1 kwietnia mamy święta Wielkanocne). Formularz CIT-TP ma posłużyć…