Czy prolongata odsetek powoduje powstanie nieodpłatnego świadczenia?

Trochę o Powiązaniach

Czy prolongata odsetek powoduje powstanie nieodpłatnego świadczenia? Czy samo odroczenie spłaty odsetek może spowodować powstanie przychodu z nieodpłatnych świadczeń? Odpowiedź na to pytanie jest przedmiotem ostatniego wyroku NSA (Wyrok NSA z 21 czerwca 2018 r., sygn. akt II FSK 1414/16). Podatnik zaciągnął cztery pożyczki od podmiotu powiązanego kapitałowo. Wszystkie z nich były oprocentowane na poziomie 5%. Do zawartych umów sporządzono aneks, na bazie jednego z jego zapisów ustalono, że od momentu…

Jak przeprowadzić analizę danych porównawczych w przypadku braku możliwości odniesienia się do konkurencji lub też braku bezpośredniej konkurencji?

Trochę o Powiązaniach

Jak przeprowadzić analizę danych porównawczych w przypadku braku możliwości odniesienia się do konkurencji lub też braku bezpośredniej konkurencji? Analiza danych porównawczych od 1 stycznia 2017 r. stanowi obowiązkowy element dokumentacji cen transferowych dla podatników, których przychody/koszty, w roku poprzedzającym, przekroczyły równowartość 10 mln EUR. Co do zasady, analizy porównawcze nie są niczym nowym w tematyce cen transferowych, chociaż do tej pory to podatnicy decydowali, czy chcą je przygotować. Obecnie, ich…

APA nie taka straszna jak ją malują

Trochę o Powiązaniach

APA nie taka straszna jak ją malują Nie dalej jak rok temu obchodziliśmy okrągły 10-letni jubileusz funkcjonowania w Polsce APA, czyli uprzednich porozumień cenowych, a zainteresowanie APA wciąż systematycznie rośnie. Wynika to w z dwóch powodów. Po pierwsze ze zwiększonej świadomości podatników w zakresie korzyści osiąganych wskutek zawarcia porozumienia z administracją podatkową. A po drugie z wprowadzenia do Ustawy o CIT art. 15e ograniczającego możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów część wydatków ponoszonych…

Kolejne wątpliwości podatników rozwiane

Trochę o Powiązaniach

Kolejne wątpliwości podatników rozwiane Jak ostatnio wspominaliśmy (TU i TU), Ministerstwo Finansów opublikowało odpowiedzi na najczęściej zadawane przez podatników pytania odnośnie formularzy CIT-TP oraz odpowiednio PIT-TP. Wydaje się, że największe trudności podatnikom sprawia uzupełnienie części F formularza (która odpowiada części G w obecnym projekcie formularza). Nie dość, że jest ona rozbudowana, to dodatkowo wymaga podania bardzo szczegółowych danych. Poniżej przedstawiamy odpowiedzi na kilka, najczęściej powtarzających się, pytań.…

Jak ujmować specyficzne transakcje w CIT-TP/PIT-TP?

Trochę o Powiązaniach

Jak ujmować specyficzne transakcje w CIT-TP/PIT-TP? Odkąd opublikowano pierwszą wersję uproszczonego sprawozdania w sprawie transakcji z podmiotami powiązanymi (CIT-TP/PIT-TP), podatnicy zgłaszali wątpliwości dotyczące miejsca prezentacji transakcji specyficznych jak na przykład refaktura, cashpool czy hedging, których nie można było jednoznacznie przyporządkować do kategorii wskazanych przez ustawodawcę. Ministerstwo nie zmieniło znacząco w tym zakresie wzoru formularza, natomiast wśród odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania przez podatników, znalazły się również wytyczne dotyczące…

Podejście Ministerstwa Finansów do nieodpłatnego użytkowania przez podmioty powiązane znaku towarowego

Trochę o Powiązaniach

Podejście Ministerstwa Finansów do nieodpłatnego użytkowania przez podmioty powiązane znaku towarowego W ostatnim czasie posłowie zwracają się do MF z szeregiem pytań dotyczących problematyki cen transferowych w formie interpelacji poselskich. Na początku maja została opublikowana odpowiedź MF dotycząca skutków w zakresie podatku CIT bezpłatnego użytkowania przez podmiot z grupy kapitałowej logo podmiotu dominującego. W odpowiedzi MF wskazał, iż konieczne jest ustalenie czy świadczenie ma rzeczywiście charakter „nieodpłatny”.…

Profil funkcjonalny w lokalnej dokumentacji cen transferowych

Trochę o Powiązaniach

Profil funkcjonalny w lokalnej dokumentacji cen transferowych Wskazanie profilu funkcjonalnego stron analizowanej transakcji jest obowiązkowym elementem lokalnej dokumentacji cen transferowych. Sprawa mogłaby się wydawać prosta, jednak w praktyce budzi dużo wątpliwości. Brak odniesienia do profilu funkcjonalnego może wiązać się z zarzutem niespełnienia wymogów formalnych w zakresie dokumentacji cen transferowych. Czym zatem jest profil funkcjonalny i jak go zaprezentować? Przepisy dostarczają nam krótką…

Raportowanie CIT/TP i PIT/TP – Ministerstwo Finansów opublikowało przewodnik

Trochę o Powiązaniach

Raportowanie CIT/TP i PIT/TP – Ministerstwo Finansów opublikowało przewodnik Od 1 stycznia 2017 r. na podatników zostały nałożone nowe obowiązki w zakresie cen transferowych, m.in. związane z raportowaniem CIT/TP oraz PIT/TP. Właściwe uzupełnienie formularzy wielu podatnikom nastręcza trudności. Ministerstwo Finansów zauważyło ten problem i stara się wspierać podatników w wypełnieniu nowych obowiązków sprawozdawczych. Dnia 26 kwietnia 2018 r. opublikowane zostały odpowiedzi na dwie Interpelacje poselskie (nr 21099 oraz 21100) dotyczące…

Spółki powstałe w wyniku przekształcenia a obowiązki TP – kolejna odpowiedź MF na interpelację poselską

Trochę o Powiązaniach

Spółki powstałe w wyniku przekształcenia a obowiązki TP – kolejna odpowiedź MF na interpelację poselską Obowiązki dokumentacyjne podatników zależą od wysokości przychodów lub kosztów osiągniętych w roku poprzedzającym rok podatkowy. Przepisy podatkowe nie precyzują natomiast, jak podejść do określenia obowiązków dokumentacyjnych dla podmiotów, które powstały w wyniku przekształcenia. Ustawa o CIT wskazuje, w jaki sposób podejść do określenia obowiązków dokumentacyjnych dla podatników rozpoczynających działalność w roku podatkowym.…

Nowy wzór CIT-TP – zmiany istotne dla PGK i wspólników spółek osobowych

Trochę o Powiązaniach

Nowy wzór CIT-TP – zmiany istotne dla PGK i wspólników spółek osobowych Projekt długo wyczekiwanego rozporządzenia określającego nowy wzór uproszczonego sprawozdania CIT-TP właśnie trafił do konsultacji społecznych. Na uwagi Ministerstwo Finansów czeka tylko do 29 maja, aby jak najszybciej wydać rozporządzenie, którego celem jest ułatwienie podatnikom wypełnienia obowiązków dokumentacyjno-sprawozdawczych. Wydanie nowego wzoru CIT-TP jest związane z wydłużeniem o 6 miesięcy terminów wykonania niektórych…