Jeżeli nie ma APA, korekty dochodowości nie mają wpływu na przychody i koszty podatkowe, czyli zaskakujące podejście organów podatkowych

Trochę o Powiązaniach

Jeżeli nie ma APA, korekty dochodowości nie mają wpływu na przychody i koszty podatkowe, czyli zaskakujące podejście organów podatkowych W interpretacji indywidualnej Ministra Finansów (z dnia 27 marca 2018 r. sygn. 0114-KDIP2-2.4010.37.2018.2.AS) zakwestionowano prawo podatnika do uwzględnienia wartości korekty dochodowości w kosztach uzyskania przychodów. Korekty dochodowości polegają na dostosowaniu rentowności podmiotu działającego w ramach grupy do poziomu rynkowego po zakończeniu roku podatkowego. We wniosku o interpretację podatnik zapytał o moment,…

Pierwsze spotkanie Forum Cen Transferowych w Polsce za nami

Trochę o Powiązaniach

Pierwsze spotkanie Forum Cen Transferowych w Polsce za nami Wczoraj odbyło się pierwsze spotkanie Forum Cen Transferowych, zorganizowane przez Ministerstwo Finansów i KAS. Inicjatywa ta spotkała się z dużym zainteresowaniem, w obradach Forum uczestniczyło ponad 200 osób, w większości doradców podatkowych, ale też przedstawicieli biznesu. Na spotkaniu zabrakło przedstawicieli terenowej administracji skarbowej, jednakże MF planuje ich udział w kolejnych obradach. Pomysł utworzenia wspólnej platformy do dyskusji pomiędzy…

Czy działania KAS usprawniły kontrole w zakresie cen transferowych?

Trochę o Powiązaniach

Czy działania KAS usprawniły kontrole w zakresie cen transferowych? W marcu minął rok od reorganizacji struktur administracji skarbowej i powstania Krajowej Administracji Skarbowej. Zgodnie z pierwotnym celem reforma ta miała na celu stworzenie nowoczesnej administracji skarbowej, zapewniającej skuteczny pobór podatków. Czy rzeczywiście to się udało? Zdaniem KAS – tak. Widać to między innymi po wyższych wpływach budżetowych we wszystkich rodzajach podatków. Wpływy były większe w ciągu roku od powstania…

Jak aktualizować dokumentację cen transferowych?

Trochę o Powiązaniach

Jak aktualizować dokumentację cen transferowych? Minister Finansów wyjaśnia i doprecyzowuje, z czym wiąże się dla podatników aktualizacja dokumentacji podatkowej, w szczególności w odniesieniu do transakcji finansowych. Szczegóły w tej sprawie zostały opublikowane w najnowszej interpretacji ogólnej z 28 marca 2018 roku  Minister Finansów podkreślił, że dokumentacja podatkowa dotycząca rozpoczętych i kontynuowanych w kolejnym roku podatkowym transakcji / innych zdarzeń, zgodnie z Ustawą o CIT oraz Ustawą o PIT podlega okresowemu przeglądowi…

Uproszczone sprawozdanie PIT-TP/CIT-TP – czy wszyscy muszą je składać?

Trochę o Powiązaniach

Uproszczone sprawozdanie PIT-TP/CIT-TP – czy wszyscy muszą je składać? Podatnicy, których przychody/koszty w danym roku przekroczyły równowartość 10 mln EUR, w świetle przepisów Ustawy o PIT/Ustawy o CIT zobowiązani są do składania urzędom skarbowym uproszczonego sprawozdania w sprawie transakcji z podmiotami powiązanymi (tj. PIT-TP/CIT-TP). Czy w związku z tym, może się zdarzyć, że pomimo przekroczenia progu 10 mln EUR, do rocznego zeznania podatkowego nie trzeba będzie dołączać sprawozdania PIT-TP/CIT-TP? Zgodnie z literalnym brzmieniem Ustawy…

Obowiązki zakładu zagranicznego – w końcu jednoznaczne wytyczne

Trochę o Powiązaniach

Obowiązki zakładu zagranicznego – w końcu jednoznaczne wytyczne Zagadnieniem budzącym wątpliwości jest określenie progu transakcyjnego dla zakładu zagranicznego. Czy należy wziąć pod uwagę wyłącznie przychody lub koszty samego zakładu czy też sumę przychodów lub kosztów oddziału oraz centrali? Podejście organów podatkowych do tej pory nie było spójne w tej kwestii, w większości interpretacji indywidualnych wskazywano, że konieczne jest sumowanie całości przychodów lub kosztów podatnika. Podatnicy czekali na wyjaśnienia. W najnowszej…

ORD-U vs CIT-TP

Trochę o Powiązaniach

ORD-U vs CIT-TP W związku ze zmianą terminu na przygotowanie dokumentacji cen transferowych, ze strony podatników pojawia się wiele pytań dotyczących tego, jakie pozycje zaznaczyć w różnych sprawozdaniach podatkowych (kratka na tak czy może kratka na nie?), w jakim terminie należy złożyć sprawozdania oraz czy zmieniły się obowiązki w zakresie sprawozdawczości. 16 marca br. Ministerstwo Finansów opublikowało wyjaśnienia dotyczące zmiany terminów oraz sposobu wypełniania deklaracji podatkowych (Czytaj: Objaśnienia Ministerstwa…

Master File, czyli zdjęcie grupy z lotu ptaka

Trochę o Powiązaniach

Master File, czyli zdjęcie grupy z lotu ptaka W początkowej euforii ostatnich zmian (przypomnijmy – wydłużenie terminu na przygotowanie dokumentacji), spóźnialscy podatnicy odetchnęli z ulgą, gdyż pozostało im jeszcze kilka miesięcy na przygotowanie pełnej dokumentacji cen transferowych. Chociaż podatnicy koncentrują się w szczególności na przygotowaniu lokalnej dokumentacji cen transferowych oraz jej elementach, takich jak np. odpowiedni dobór metody, czy przygotowanie analizy porównawczej, powinni również pamiętać o dokumentacji…

Jak właściwie udokumentować analizę porównawczą?

Trochę o Powiązaniach

Jak właściwie udokumentować analizę porównawczą? Od 2017 roku, dla części podatników (których przychody lub koszty przekroczyły 10 mln EUR) przeprowadzanie analiz porównawczych stało się obowiązkowym elementem lokalnej dokumentacji cen transferowych. Jak zaprezentować przeprowadzoną analizę porównawczą? Co prawda, przepisy nie wskazują, w jakiej formie powinna zostać zaprezentowana analiza porównawcza. Jednak w związku z tym, że analiza porównawcza jest elementem lokalnej dokumentacji cen…

Objaśnienia Ministerstwa Finansów – podsumowanie najważniejszych zmian

Trochę o Powiązaniach

Objaśnienia Ministerstwa Finansów – podsumowanie najważniejszych zmian W dniu 16 marca br. Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia do wydłużonych terminów na sporządzenie dokumentacji cen transferowych. Objaśnienia te dotyczą podpisanego w ubiegłym tygodniu Rozporządzenia (https://www.mddp.pl_blog/rozporzadzenie-opublikowane-w-dzienniku-ustaw/). Wyjaśnienia wydane przez Ministerstwo Finansów należy ocenić za bardzo pomocne. W dość obszerny i klarowny sposób precyzują obowiązki podatników w wydłużonym terminie. Objaśnienia wydane przez Ministerstwo Finansów wyjaśniają m.in.: Sposób wypełniania deklaracji podatkowych…