Istota profilu funkcjonalnego w cenach transferowych

Trochę o Powiązaniach

W dzisiejszym wpisie chcielibyśmy przypomnieć jak istotną rolę odgrywa określenie właściwego profilu funkcjonalnego w cenach transferowych. Profil funkcjonalny wynika z zaangażowania podmiotu w transakcję poprzez pełnione funkcje, angażowane aktywa i poziom ekspozycji na ryzyko. Co istotne profil funkcjonalny powinien umożliwiać zarządzanie przypisanym ryzykiem zarówno w ujęciu organizacyjnym jak i finansowym. Brak właściwego przypisania profilu funkcjonalnego do podmiotu może wiązać się z istotnym ryzykiem w przypadku kontroli podatkowej. Organy…

Wydłużenie terminów TP za 2021 r. Prezydent podpisał ustawę

Trochę o Powiązaniach

10 czerwca b.r. Prezydent podpisał ustawę z dnia 8 czerwca 2022 r. o zmianie niektórych ustaw w celu automatyzacji załatwiania niektórych spraw przez Krajową Administrację Skarbową. Nowelizacja zakłada m.in.  przedłużenie uregulowanych w ustawie – tzw. Tarczy antykryzysowej, terminów na złożenie informacji o cenach transferowych oraz oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych. Kiedy upływają nowe terminy? – przypomnienie Zamiast 9 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego podatnicy będą…

Czy można uciec od obowiązków TP? Może można, ale po co?

Trochę o Powiązaniach

A gdyby tak od obowiązków z zakresu cen transferowych można było uciec najbliższym samolotem? O tym, że można wypełnić albo chociaż zaplanować obowiązki z zakresu TP z wyprzedzeniem i spędzić spokojne wakacje mówiliśmy podczas webinarium 31 maja „Transfer Pricing 2021, czyli last minute na bezstresowe wakacje” oraz w jednym z ostatnich wpisów. Dzisiaj pokażemy Państwu, na czym koncentrować swoją uwagę wypełniając obowiązki z zakresu cen transferowych. Po co nam obowiązki z zakresu TP? Zacznijmy zatem…

Ministerstwo wyjaśnia wątpliwości co do podpisywania formularza TPR

Trochę o Powiązaniach

W ramach Polskiego Ładu, Ministerstwo zapowiedziało połączenie formularza TPR i oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji w jeden dokument. W związku z tym pojawiły się wątpliwości, kto w praktyce może być upoważniony do podpisania tego dokumentu. Podpisywanie formularza TPR Ministerstwo Finansów potwierdziło, że formularz TPR można podpisać używając kwalifikowanego podpisu elektronicznego, który jest certyfikowany przez podmiot wyznaczony przez dowolne państwo członkowskie Unii Europejskiej. Kto ponosi odpowiedzialność za podpisanie formularza TPR?…

Last minute na bezstresowe wakacje

Trochę o Powiązaniach

Wypełnienie terminowo obowiązków z zakresu cen transferowych warto rozpocząć z wyprzedzeniem. Jednym z kluczowych powodów, dla których warto zająć się obowiązkami TP jeszcze przed wakacjami jest m.in. rozszerzenie zakresu obowiązków dokumentacyjnych i raportowych za 2021 rok o tzw. pośrednie transakcje rajowe, co wiąże się z czasochłonną weryfikacją kontrahentów w celu zweryfikowania statusu właściciela rzeczywistego należności. W ramach działań „last minute” jeszcze przed wakacjami i rozłożenia w czasie procesu analizy i wypełniania obowiązków…

Czy oświadczenia rajowe powinny pozyskiwać również podmioty powiązane?

Trochę o Powiązaniach

Obowiązki z zakresu cen transferowych, dotyczące transakcji realizowanych z podmiotami mającymi miejsce zarządu lub siedzibę w raju podatkowym oraz tzw. rajowych transakcji pośrednich, niewątpliwie stanowią dla podatników duże wyzwanie ze względu na swoją zawiłość i niejednoznaczność. Dokumentowanie transakcji rajowych Należy przypomnieć, że od 1 stycznia 2021 r. obowiązują nowe przepisy o dokumentowaniu transakcji z rajami podatkowymi. Poza istniejącym już wcześniej obowiązkiem dokumentacyjnym dla transakcji o wartości wynoszącej co najmniej…

Zniesienie stanu epidemii a wpływ na ceny transferowe

Trochę o Powiązaniach

W ostatnich dniach minister zdrowia Adam Niedzielski ogłosił na konferencji prasowej, że od 16 maja 2022 r. stan epidemii zastąpi stan zagrożenia epidemicznego. W tym przedmiocie 6 maja został opublikowany projekt rozporządzenia, uchylający rozporządzenie z dnia 20 marca 2020 r. w sprawie ogłoszenia na obszarze Polski stanu epidemii. Warto jednak przy tej okazji przypomnieć, że szeregiem aktów prawnych od marca 2020 roku do prawa podatkowego były wprowadzane różne ulgi…

Zwolnienie dokumentacyjne dla spółek powiązanych wyłącznie przez Skarb Państwa – na co zwracać uwagę?

Trochę o Powiązaniach

Zwolnienie dokumentacyjne dla spółek powiązanych wyłącznie przez Skarbu Państwa – na co zwracać uwagę? W Ustawie o CIT przewidziano szereg zwolnień z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych. Do najpopularniejszych należy np. zwolnienie dla transakcji zawieranych przez podmioty krajowe, o ile spełnią one określone w ustawie warunki. Jedno z rzadziej stosowanych zwolnień dotyczy transakcji kontrolowanych w przypadku, gdy powiązania wynikają wyłącznie z powiązania ze Skarbem Państwa lub jednostkami samorządu terytorialnego lub…

Oświadczenie TP w przypadku nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń – wątpliwości zostały rozwiane

Trochę o Powiązaniach

Oświadczenie TP w przypadku nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń – wątpliwości zostały rozwiane Brzmienie przepisów o cenach transferowych, obowiązujące od 1 stycznia 2022 roku, eliminuje pojawiąjące się dotychczas wątpliwości związane z obowiązkami sprawozdawczymi w zakresie cen transferowych dotyczące nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń. Wątpliwości te dotyczyły możliwości podpisania oświadczenia o rynkowości rozliczeń (tzw. oświadczenie TP) w sytuacji, gdy podmiot powiązany otrzymał nieodpłatnie lub częściowo…

Czy korekty cen transferowych mają wpływ na rozliczenia VAT?

Trochę o Powiązaniach, Trochę o VAT

Czy korekty cen transferowych mają wpływ na rozliczenia VAT? Korekty cen transferowych są stosowane w rozliczeniach wewnątrzgrupowych w celu dostosowania ceny transferowej do warunków rynkowych. Konieczność dokonania korekt jest spowodowana wystąpieniem w trakcie roku okoliczności, które doprowadziły do zmiany istotnych warunków rynkowych zawarcia transakcji. Przeprowadzane są np. poprzez skorygowanie cen towarów czy usług bądź przychodów / kosztów podatnika. Warto zastanowić się, kiedy korekta, oprócz prawidłowego rozpoznania…