Uproszczone sprawozdanie PIT-TP/CIT-TP za 2018 r. – w jakich przypadkach trzeba je składać?

Trochę o Powiązaniach

Uproszczone sprawozdanie PIT-TP/CIT-TP za 2018 r. – w jakich przypadkach trzeba je składać? Za kilka dni (tj. 30 września) mija termin złożenia przez podatników, których rok podatkowy jest zbieżny z rokiem kalendarzowym, sprawozdania PIT-TP/CIT-TP za 2018 r., obejmującego informacje w zakresie transakcji realizowanych pomiędzy podmiotami powiązanymi w 2018 r. W terminie tym podatnicy składać będą również oświadczenie o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych, z którego treści wynikać będzie, według jakich przepisów podatnik…

Czy podatnicy mogą jeszcze „uratować” koszty z 2018 r.?

Trochę o Powiązaniach

Czy podatnicy mogą jeszcze „uratować” koszty z 2018 r.? Mając na uwadze, że limity wprowadzone przepisami art. 15e Ustawy o CIT uniemożliwiły wielu podatnikom zaliczenie kosztów usług, opłat i należności, ponoszonych na rzecz podmiotów powiązanych, do kosztów uzyskania przychodów, wnioski APA na usługi niematerialne spotkały się z bardzo dużym zainteresowaniem podatników. Objęcie transakcji wnioskiem APA umożliwia bowiem wyłączenie kosztów usług spod limitu, wynikającego z art. 15e Ustawy…

Strata a zwolnienie z obowiązków dokumentacyjnych

Trochę o Powiązaniach

Strata a zwolnienie z obowiązków dokumentacyjnych W nowych przepisach dotyczących cen transferowych przewidziano zwolnienie z obowiązku sporządzania dokumentacji dla transakcji między krajowymi podmiotami powiązanymi, jeśli żaden z podmiotów nie poniósł straty podatkowej. Warto zatem ustalić, kiedy strata występuje, a kiedy nie. Od 1 stycznia 2018 r., przychody podatników podatku dochodowego zostały podzielone na dwa różne źródła przychodów. Składają się na nie zyski kapitałowe oraz inne źródła przychodów.…

Oświadczenie o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych – nie tak oczywiste

Trochę o Powiązaniach

Oświadczenie o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych – nie tak oczywiste Oświadczenie o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych zgodnie z przepisami obowiązującymi od 1 stycznia 2019 r. różni się od oświadczenia, które składano zgodnie z przepisami obowiązującymi do 31 grudnia 2018 r. Z uwagi na to, że podatnik ma prawo wyboru, czy dokumentację za rok 2018 przygotuje zgodnie z przepisami obowiązującymi do końca 2018 roku, czy też zgodnie z nowymi przepisami, treść i forma oświadczenia będą informacją…

Analiza porównawcza dla pożyczek okiem organów skarbowych

Trochę o Powiązaniach

Analiza porównawcza dla pożyczek okiem organów skarbowych Jak wynika z naszych doświadczeń, organy podatkowe podczas kontroli często zastępują analizę porównywalności przedstawieniem danych na temat oprocentowania wynikających z przeprowadzonego „procesu myślowego”. Na tej podstawie uznają, że oprocentowanie transakcji wewnątrzgrupowej jest nierynkowe, co umożliwia szacowanie dochodu podatnika. Właśnie do takiego sposobu postępowania organów, odwołuje się wyrok WSA w Warszawie z 28 maja 2019 roku (III Sa/Wa 1777/18).…

Projekt ustawy o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania i porozumień APA przyjęty przez Radę Ministrów

Trochę o Powiązaniach

Projekt ustawy o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania i porozumień APA przyjęty przez Radę Ministrów Projekt ustawy o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych został 20 sierpnia br. w całości przyjęty w trakcie obrad Rady Ministrów. Celem projektu jest doprecyzowanie funkcjonujących do tej pory przepisów w różnych aktach prawnych i zawarcie w jednej ustawie przepisów dotyczących rozwiązywania sporów związanych z podwójnym opodatkowaniem. Poniżej znajdziecie Państwo…

Jak dokonać wyboru reżimu za rok 2018 i nie wpaść w pułapkę?

Trochę o Powiązaniach

Jak dokonać wyboru reżimu za rok 2018 i nie wpaść w pułapkę? Już widać koniec wakacji, a zatem większość podatników myśli o tym, że już za chwilę będzie 30 września, a zatem termin na przygotowanie dokumentacji cen transferowych za rok 2018. Podatnicy, których rok kalendarzowy pokrywa się z rokiem podatkowym, a którzy nie rozpoczęli jeszcze prac nad dokumentacją stoją teraz przed trudnym wyborem – który reżim wybrać? Powyższy dylemat wynika stąd, że rok 2018 jest…

Wartość transakcji – netto czy brutto? Zmiana stanowiska organów

Trochę o Powiązaniach

Wartość transakcji – netto czy brutto? Zmiana stanowiska organów Do 31 grudnia 2018 r. przepisy o cenach transferowych nie precyzowały, czy do progu transakcyjnego porównywać wartość netto czy brutto transakcji. W tym zakresie ukształtowała się linia interpretacyjna, przemawiająca za tym, że do progu transakcyjnego należy porównywać wartości brutto (np. Sygn. 0111-KDIB1-2.4010.460.2017.1.AW, Sygn. 0114-KDIP2-2.4010.154.2017.2.AZ, Sygn. 0111-KDIB1-3.4010.449.2017.1.APO). Powyższe podejście zostało zmienione przez Szefa KAS, w interpretacji z 24 maja 2019 r. (Sygn. DPP13.8221.24.2019.GTM),…

Poradnik MF dotyczący APA

Trochę o Powiązaniach

Poradnik MF dotyczący APA W dniu wczorajszym na stronie Ministerstwa Finansów opublikowany został poradnik obejmujący odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania podatników w zakresie uprzednich porozumień cenowych (APA). Poradnik ten rozwiewa wątpliwości m.in. w zakresie następujących kwestii: skutecznego umówienia się na spotkanie wstępne w sprawie procedury APA (np. jak zawnioskować o spotkanie, jakie dokumenty należy przygotować), poprawnego złożenie wniosku APA (w tym jakie elementy powinien zawierać,…

Analizy porównawcze – objaśnienia Ministerstwa Finansów

Trochę o Powiązaniach

Analizy porównawcze – objaśnienia Ministerstwa Finansów 14 czerwca Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe w zakresie cen transferowych. Przedmiotem objaśnień są: techniczne aspekty przygotowywania analiz danych porównawczych oraz sporządzania opisów zgodności. Pełną treść objaśnień znajdą Państwo tutaj. Czego dotyczą objaśnienia? W pierwszej części objaśnień poruszono kilka obszarów praktycznych w zakresie sporządzania analiz danych porównawczych, takie jak (i) porównywalność…