Wartości niematerialne i prawne – o czym należy pamiętać w rozliczeniach z podmiotami powiązanymi?

Na terytorium Unii Europejskiej został zarejestrowany pierwszy w historii zapachowy znak towarowy. Aż 79% konsumentów woli kupować produkty, których znaki towarowe są „eko”. Wygląd sklepu Apple jest zarejestrowany jako znak towarowy. Zastrzeżenie patentowe musi być zapisane w formie jednego zdania, a zasada ta obowiązuje na całym świecie… Wszystkie te fakty odnoszą się do wartości niematerialnych i prawnych, a myśląc o wartościach niematerialnych i prawnych powinniśmy pamiętać również o cenach transferowych i odpowiednim…

Powiązanie z poplątaniem, czyli jak prawidłowo identyfikować podmioty powiązane

Identyfikacja powiązań pomiędzy stronami transakcji jest nie tylko kluczową, ale i jedną z pierwszych czynności, którą podatnik powinien wykonać przed przystąpieniem do realizacji obowiązków dokumentacyjnych i sprawozdawczych z zakresu cen transferowych.   Biorąc pod uwagę dużą zmienność i niepewność przepisów podatkowych, warto odpowiednio wcześniej zweryfikować, czy za dany rok obowiązki zostały prawidłowo określone, a przede wszystkim czy transakcje ze wszystkimi podmiotami zostały objęte dokumentacją cen transferowych. Właściwe ustalenie powiązań może być…

Safe harbour dla usług o niskiej wartości dodanej – jak zapewnić sobie komfort bezpiecznej przystani w 2023 roku

Safe harbour to mechanizm polegający na ograniczeniu obowiązków dokumentacyjnych i sprawozdawczych z zakresu cen transferowych pod warunkiem spełnienia przez podatnika kilku ustawowych wymogów. Po spełnieniu takich warunków podatnik ma zyskać pewność co do rynkowości ceny zastosowanej w przeprowadzonej transakcji. Czy jednak spełnienie warunków jest wystarczające, aby zapewnić podatnikowi pełen komfort bezpiecznej przystani? Niestety w praktyce nie zawsze tak się dzieje. Wprawdzie organy odstępują od weryfikacji rynkowego poziomu narzutu ale zdarza się, że kontrolują…

Uwaga Podatniku! Nowa sankcja! Przypilnuj Master File’a nim będzie za późno

Dokumentacja grupowa traktowana jest przez podatników trochę po macoszemu. Po trudach związanych z przygotowaniem dokumentacji lokalnej wraz z analizami cen transferowych oraz prawidłowym wypełnieniem i złożeniem formularza TP-R wielu podatników chciałoby już złapać oddech od obowiązków związanych z cenami transferowymi. Przypominamy jednak, że dla niektórych podatników dokumentacja grupowa jest takim samym obowiązkowym i ważnym z perspektywy cen transferowych elementem jak Local File czy analizy. Nowe, wysokie kary za brak…

Automatyzacja w Microsoft Excel – jak można wykorzystać funkcjonalności programu w codziennej pracy?

W obecnych, dynamicznych realiach biznesu, organizacje napotykają na stałe wyzwania związane z zachowaniem efektywności i konkurencyjności. W tym kontekście jednym z kluczowych aspektów, który pochłania często dużo czasu i zasobów, jest przygotowywanie różnorodnych dokumentów, takich jak dokumentacja finansowa, raporty, oferty handlowe, sprawozdania czy dokumentacja podatkowa. Proces tworzenia takich dokumentów wymaga precyzji, dokładności i często wiąże się z wykonywaniem wielu powtarzalnych czynności. Każda organizacja podchodzi indywidualnie do kwestii…

Techniki wyceny, czyli tzw. „szósta metoda”

Metody stosowane w celu weryfikacji ceny transferowej zostały wskazane w art. 11d Ustawy o CIT, tj.: metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej, ceny odprzedaży, koszt plus, marży transakcyjnej netto, podziału zysku. Podatnicy nie są jednak zobligowani do zastosowania wyłącznie powyżej wymienionych metod przy weryfikacji cen transferowych. W przypadku, gdy nie jest możliwe zastosowanie żadnej z pięciu wyżej wymienionych metod, można zastosować inną metodę (w tym techniki wyceny), najbardziej…

Kluczowa rola analiz porównawczych w zabezpieczeniu podatnika

Podstawowym celem analizy porównawczej jest ustalenia i weryfikacja, czy warunki w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi odpowiadają zasadzie ceny rynkowej. Analizy, choć stanowią tylko jeden z integralnych elementów dokumentacji cen transferowych, mają kluczowe znaczenie w wypełnianiu przez podatników obowiązków z zakresu cen transferowych. Niestety podatnicy mają zwykle okazję przekonać się o tym dopiero podczas kontroli podatkowych i pojawienia się sporów z organami podatkowymi. Kwestia istotności analiz porównawczych…

Powiązania osobowe a wykluczenie zwolnienia dokumentacyjnego dla spółek Skarbu Państwa

Identyfikacja powiązań pomiędzy stronami transakcji stanowi jedną z pierwszych i jednocześnie najistotniejszych czynności w procesie identyfikacji obowiązków z zakresu cen transferowych. Poprawne ustalenie powiązań jest szczególnie istotne w przypadku chęci skorzystania przez strony transakcji ze zwolnienia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych z art. 11n pkt 5 ustawy o CIT. Zwolnienie to jest przewidziane dla transakcji kontrolowanych w przypadku, gdy powiązania wynikają wyłącznie z powiązania ze Skarbem Państwa lub…

Utworzenie konsorcjum a obowiązki z zakresu cen transferowych

Zarządzanie płatnościami w celu optymalizacji kosztowej jako transakcja kontrolowana Konsorcjum to współdziałanie co najmniej dwóch podmiotów gospodarczych, których celem jest osiągnięcie z góry określonego celu lub zrealizowanie konkretnego przedsięwzięcia dla odniesienia wspólnych korzyści. Utworzenie konsorcjum odbywa się poprzez zawarcie umowy konsorcjum należącej do katalogu umów nienazwanych, tj. umów niemających normatywnego odniesienia w aktach prawnych. Podstawą jej zawarcia jest zasada swobody umów wyrażona w kodeksie…

Co małe i średnie przedsiębiorstwa powinny wiedzieć o cenach transferowych?

Przepisy o cenach transferowych rzadko są analizowane przez małych i średnich przedsiębiorców, gdyż kojarzą się raczej z dużymi grupami kapitałowymi i wielomilionowymi transakcjami. Tymczasem przepisy te dotyczą nie tylko transakcji zakupu/sprzedaży towarów lub usług i transakcji finansowych zawieranych pomiędzy podmiotami powiązanymi, ale także: nietypowych transakcji takich jak: nieodpłatne świadczenia, podniesienia/ obniżenia kapitału, połączenia/podział/wydzielenie spółek, restrukturyzacje itp., transakcji realizowanych przez podmioty powiązane poprzez powiązania osobowe, zarządcze, rodzinne, transakcji realizowanych…