Jak ustalić wartość transakcji dla pożyczek wewnątrzgrupowych? – odpowiedź na interpelację poselską

W ostatnich dniach została opublikowana przez MF odpowiedź na interpelację, dotycząca określenia obowiązku dokumentacyjnego dla transakcji pożyczek wewnątrzgrupowych. Na przestrzeni lat weryfikacja obowiązków dokumentacyjnych dla wieloletnich umów pożyczek budziła wątpliwości wśród podatników. Istniały bowiem zróżnicowane podejścia, czy wartość transakcji interpretować jako całkowitą wartość kapitału z umowy, czy wartość kapitału pozostającą do spłaty na określony dzień. Dla przypomnienia w przypadku pożyczek, kredytów i depozytów – wartość transakcji…

Nowe (d)oświadczenia, czyli o czym należy pamiętać w cenach transferowych w bieżącym kwartale 2022 r.?

Początek roku może wiązać się dla podatników z koniecznością dopełnienia obowiązków z zakresu cen transferowych. Poniżej przedstawiamy najważniejsze z nich: Obowiązek złożenia powiadomienia CBC-P – do 31 marca b.r.* Informacja o umowach zawartych z nierezydentami – formularz ORD-U – do 31* marca b.r. Dokumentacja grupowa – Master File – do 31 marca b.r.* *przy założeniu, że rok podatkowy podmiotu pokrywa się z rokiem kalendarzowym CbC-P…

Nieodpłatne poręczenie również stanowi transakcję w rozumieniu cen transferowych

Identyfikując obowiązki z zakresu cen transferowych należy pamiętać, że nie odnoszą się one wyłącznie do typowych transakcji zakupowych lub sprzedażowych. Potwierdzone zostało to w ramach wielu interpretacji i wyroków dotyczących transakcji i innych zdarzeń gospodarczych, które nie wpisują się w słownikową definicję pojęcia „transakcja”. Nie dziwi zatem fakt, że na początku lutego br. NSA wydał kolejny wyrok potwierdzający linię orzeczniczą, że nieodpłatne poręczenie również stanowi transakcję w rozumieniu cen transferowych. Szerokie…

Korzystna interpretacja w sprawie kontrowersyjnych regulacji rajowych

Od 1 stycznia 2021 r. obowiązują przepisy o dokumentowaniu pośrednich transakcji z rajami podatkowymi. Na ich podstawie dokumentujemy transakcje z kontrahentem (powiązanym lub nie), jeżeli rzeczywistym właścicielem należności jest podmiot rajowy. Przepisy te wywołały lawinę krytyki, ponieważ nałożyły na podatników obszerne i wymagające obowiązki związane z weryfikacją rozliczeń kontrahentów (np. konieczność uzyskania ich oświadczeń). Istotny wpływ na zakres obowiązków ma ustalenie, czy powinniśmy weryfikować transakcje przychodowe i zakupowe. Niestety literalne…

Przedłużenie terminu na złożenie zeznania podatkowego i sprawozdania finansowego

Zgodnie z komunikatem Ministerstwa Finansów planowane jest przedłużenie terminu na złożenie rocznego zeznania podatkowego za 2021 rok (CIT-8) o 3 miesiące. Ponadto o ten sam okres przedłużony ma zostać termin na przekazanie sprawozdań finansowych za 2021 rok. Termin na przekazanie sprawozdań finansowych Przedłużenie terminów na sporządzenie, zatwierdzenie i przekazanie sprawozdań finansowych o 3 miesiące dotyczy jednostek sektora prywatnego (z wyłączeniem jednostek nadzorowanych przez KNF), organizacji pozarządowych oraz podatników PIT prowadzących…

Zaktualizowane Wytyczne OECD i profile krajów

Koniec poprzedniego i początek br. skłoniły OECD do aktualizacji znanych już dokumentów: 13 grudnia 2021 r. zostały zaktualizowane profile krajów na stronie OECD 20 stycznia 2022 r. zostały wydane zaktualizowane Wytyczne OECD Profile krajów Na stronie internetowej, OECD publikuje profile krajów w zakresie cen transferowych. W ramach profilu dla każdego kraju znajduje się podsumowanie obowiązujących w nim przepisów, jak również obowiązków z zakresu cen transferowych. OECD…

Nowe objaśnienia rajowe – jest lepiej, ale czy wszystko jest już jasne?

Koniec 2021 roku w cenach transferowych był pracowity nie tylko dla podatników i doradców, ale również dla Ministerstwa Finansów. W ostatnich tygodniach grudnia Ministerstwo opublikowało: interpretację ogólną w sprawie definicji transakcji kontrolowanej (o której pisaliśmy tu: https://www.mddp.pl/interpretacja-ogolna-w-sprawie-definicji-transakcji-kontrolowanej/), interpretację ogólną w sprawie pojęcia transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym, oraz długo wyczekiwany projekt objaśnień podatkowych regulujący obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych dla tzw. pośrednich transakcji rajowych. Przypomnijmy…

Jak rozumieć pojęcie transakcji kontrolowanej? Ministerstwo Finansów podpowiada – interpretacja ogólna w sprawie definicji transakcji kontrolowanej

Na koniec 2021 roku Ministerstwo Finansów opublikowało interpretację ogólną w sprawie definicji transakcji kontrolowanej. Przypominając, definicja transakcji kontrolowanej wprowadzona została do regulacji w zakresie cen transferowych od 1 stycznia 2019 roku. Zgodnie z założeniami Ministerstwa Finansów, interpretacja ogólna została wydana, aby ułatwić podatnikom odpowiednią klasyfikację zdarzeń realizowanych między podmiotami powiązanymi jako transakcji kontrolowanych oraz identyfikację obowiązków w zakresie dokumentacji cen transferowych (w przypadku, gdy dane…

Jakie warunki trzeba spełnić, żeby skorzystać ze zwolnienia z obowiązku przygotowania analizy porównawczej? Warunki safe harbour dla transakcji finansowych w 2022 rok

W Monitorze Polskim opublikowane zostało obwieszczenie Ministerstwa Finansów z dnia 21 grudnia 2021 roku w sprawie ogłoszenia rodzaju bazowej stopy procentowej i marży dla potrzeb cen transferowych w 2022 rok (dalej jako: Obwieszczenie). Obwieszczenie określa rodzaje bazowych stóp procentowych i wysokości marż, potrzebne do wyznaczenia oprocentowania transakcji pożyczki, kredytu lub emisji obligacji, uprawniające do skorzystania z uproszczenia safe harbour. Tak więc informacje te stanowią jeden z warunków, pozwalających…

Ponowne konsultacje – Ministerstwo nie zwalnia tempa przed Świętami i po raz kolejny konsultuje objaśnienia podatkowe dotyczące transakcji rajowych

Ostatnie dni przyniosły wiele informacji ze strony Ministerstwa Finansów, dotyczących m.in. obszaru cen transferowych. W rezultacie, po długim oczekiwaniu podatników, pojawiły się objaśnienia, krytycznie zaopiniowane przez praktyków w pierwotnej wersji. Opublikowany projekt po raz kolejny został poddany dłuższym konsultacjom. Dnia 22 grudnia br. rozpoczęte zostały konsultacje podatkowe dotyczące projektu ,,Objaśnień podatkowych w zakresie cen transferowych nr 5: Obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych dla tzw.…