Ceny transferowe bez granic: nasze międzynarodowe kompetencje

Trochę o Powiązaniach

Jak dobrze znasz Zespół Cen Transferowych MDDP? Czy wiesz, że w tym roku świętujemy 20-lecie działalności nie tylko MDDP, ale też naszego Zespołu Cen Transferowych? Przez lata nabywaliśmy doświadczenie i wzmacnialiśmy swoje kompetencje międzynarodowe, co pozwoliło nam dotrzeć tu, gdzie jesteśmy: Prawie 50 ekspertów jesteśmy zespołem liczącym prawie 50 specjalistów, dedykowanych w 100% cenom transferowych, Szeroka wiedza nasi eksperci to osoby z wykształceniem ekonomicznym, finansowym, rachunkowym (w tym…

Usługi niematerialne na celowniku organów skarbowych – jak bronić się przed recharakteryzacją transakcji?

Usługi niematerialne na celowniku organów skarbowych – jak bronić się przed recharakteryzacją transakcji?

Trochę o Powiązaniach

Mechanizm recharakteryzacji polega na zakwestionowaniu przez organ skarbowy klasyfikacji transakcji z podmiotem powiązanym, jakiej dokonał podatnik. Wówczas kontrolujący, na podstawie oceny zaangażowanych przez strony funkcji, aktywów i ryzyk, ustala transakcję właściwą, czyli taką jaka w jego ocenie rzeczywiście miała miejsce. Stosując mechanizm recharakteryzacji organ może dokonać własnej wyceny rynkowego poziomu wynagrodzenia, opierając się na sporządzonej przez siebie analizie porównawczej. Co więcej, jeżeli w wyniku kontroli organ…

Rynkowość pożyczki to nie tylko wysokość oprocentowania

Rynkowość pożyczki to nie tylko wysokość oprocentowania

Trochę o Powiązaniach

Transakcje finansowe są jednymi z najczęściej realizowanych transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi i stanowią transakcje najchętniej kontrolowane przez organy podatkowe. Ze względu na szeroki katalog transakcji finansowych i poziom ich skomplikowania, podatnicy często napotykają problemy w uzasadnieniu rynkowego charakteru tych transakcji. Dodatkowo niekorzystne dla podatników podejście organów podatkowych i sądów, które obserwujemy w ostatnim czasie, nie ułatwia podatnikom tego zadania. Obecnie przedmiotem zainteresowania fiskusa jest już nie tylko wysokość…

Analizy porównawcze – sądy również stawiają na jakość!

Analizy porównawcze – sądy również stawiają na jakość!

Trochę o Powiązaniach

Z każdym rokiem sądy coraz częściej potwierdzają, że prawidłowo sporządzona analiza cen transferowych może stanowić niezwykle istotne narzędzie, zarówno dla podatników, jak i dla organów podatkowych. Organy podatkowe często kwestionują analizy cen transferowych, sporządzając nowe analizy lub modyfikując te przedstawione przez podatników. Nierzadko prowadzi to do zwiększenia zobowiązania podatkowego. Posiadanie rzetelnej analizy cen transferowych, odzwierciedlającej faktyczną sytuację gospodarczą i charakterystykę transakcji, jest zatem…

Usługi wewnątrzgrupowe – jak zabezpieczyć?

Usługi wewnątrzgrupowe – jak zabezpieczyć?

Trochę o Powiązaniach

Specyfika grupowych usług niematerialnych, wysoka wartość tych kosztów, otrzymywanie faktur rzutem na taśmę z końcem roku sprawiają, że weryfikacja zasadności nabycia takich usług oraz ocena rzeczywiście osiąganych korzyści może okazać się wyzwaniem dla podatnika. Z tego też względu usługi wewnątrzgrupowe stanowią od wielu lat obszar zainteresowania organów podatkowych w trakcie kontroli. Co istotne, brak posiadania wystarczających dowodów potwierdzających wykonanie usług niematerialnych może skutkować…

Ceny transferowe – trampolina do rozwoju biznesu

Akademia Pana TAXA, Trochę o Powiązaniach

Dziś przedstawiamy już czwarty, ostatni wpis z naszego cyklu nt. cen transferowych. Z poprzednich wpisów wiesz już czym są (i na pewno czym nie są) ceny transferowe, kim są podmioty powiązane i jak ocenić, czy ceny stosowane w transakcji są rynkowe. Znasz też najważniejsze pojęcia, którymi posługujemy się na co dzień jako specjaliści od cen transferowych i poznałeś specyfikę naszej pracy.
Teraz czas odpowiedzieć na pytanie, które mogło pojawić się w Twojej głowie po lekturze wcześniejszych wpisów – czy ceny transferowe pomagają grupom się rozwijać? A może to raczej utrudnienie, bo jest szereg obowiązków dokumentacyjnych i sprawozdawczych, czyli tzw. obowiązków z zakresu compliance? Nie będziemy trzymać Cię w niepewności i od razu odpowiemy: jak najbardziej ceny transferowe pomagają grupom się rozwijać. Pytanie zatem: jak?

Korekty cen transferowych pod lupą organów podatkowych – trendy w 2023 r.

Trochę o Powiązaniach

Korekty cen nadal nie są zagadnieniem jednoznacznym i budzą wątpliwości podatników. W 2023 roku sądy administracyjne wydawały wyroki dotyczące korekt w trzech głównych obszarach opisanych poniżej. Definicja korekty cen transferowych Warto przypomnieć, że korekty TP odnoszą się do transakcji między podmiotami powiązanymi i stanowią istotny element praktyki biznesowej. Jednak ich definicja nie jest jednoznaczna i może podlegać różnym interpretacjom, pomimo Objaśnień Ministerstwa Finansów z 2021 roku, które…

Znaczenie profilu funkcjonalnego – klucz do zrozumienia transakcji kontrolowanych

Znaczenie profilu funkcjonalnego – klucz do zrozumienia transakcji kontrolowanych

Trochę o Powiązaniach

W kontekście cen transferowych jednym z najważniejszych aspektów, który muszą rozważyć podatnicy, jest dokładne określenie i zrozumienie profilu funkcjonalnego podmiotów uczestniczących w transakcji kontrolowanej. Dzięki temu możliwe jest ustalenie, czy warunki transakcji odpowiadają zasadzie ceny rynkowej. Profil funkcjonalny wynika z zaangażowania podmiotu w transakcję poprzez pełnione funkcje, angażowane aktywa i poziom ekspozycji na ryzyko. Co istotne, profil funkcjonalny powinien odzwierciedlać możliwości zarządzania przypisanym ryzykiem, zarówno w ujęciu organizacyjnym…

Skąd wiadomo kiedy ceny są rynkowe?

Akademia Pana TAXA, Trochę o Powiązaniach

Nadrzędną zasadą cen transferowych jest zasada ceny rynkowej (arm’s length principle). Stosowanie tej zasady przez podmioty powiązane jest gwarancją, że współpracują one na równych prawach co inne podmioty na rynku. Jednak skąd wiadomo, że warunki ustalone w danej transakcji są rynkowe? Jak to sprawdzić? Zapraszamy Cię do trzeciego już wpisu w ramach Akademii Pana Taxa, a gdybyś chciał wrócić na chwilę do poprzednich, aby przypomnieć sobie czym są ceny transferowe (a czym zdecydowanie nie są) i wrócić do słowniczka z podstawowymi pojęciami z zakresu cen transferowych, oto link (1 i 2).

Znaczenie jakości analiz porównawczych w transakcjach finansowych

Znaczenie jakości analiz porównawczych w transakcjach finansowych

Trochę o Powiązaniach

Pożyczka wewnątrzgrupowa Pożyczki wewnątrzgrupowe, tak jak inne transakcje z podmiotami powiązanymi, powinny być udzielone na zasadach rynkowych. W celu weryfikacji rynkowości transakcji pożyczek najczęściej stosowana jest metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej w wariancie zewnętrznym. Dane do tej analizy pozyskiwane są z zewnętrznych specjalistycznych baz danych. Organy podatkowe mogą weryfikować zasadność przeprowadzonej analizy na każdym etapie: od ustalenia kryteriów porównywalności po miary statystyczne, przyjęte do ustalenia rynkowego poziomu wynagrodzenia. Przykładem…