Obowiązki TP 2024: terminy, dokumentacja i konsekwencje dla podatników

Obowiązki TP 2024: terminy, dokumentacja i konsekwencje dla podatników

Trochę o Powiązaniach

Dlaczego obowiązki TP za 2024 rok są ważne dla przedsiębiorców Zbliżająca się jesień oznacza konieczność realizacji obowiązków cen transferowych za 2024 rok. Przedsiębiorcy muszą przygotować lokalną dokumentację cen transferowych (Local File) za 2024 rok oraz pamiętać o zbliżających się terminach związanych z formularzem TPR i grupową dokumentacją cen transferowych (Master File). Brak odpowiedniego przygotowania może skutkować sankcjami finansowymi i odpowiedzialnością karnoskarbową, dlatego działania warto…

Rentowność TPR – analiza, wyzwania i finalizacja danych na potrzeby cen transferowych

Rentowność TPR – analiza, wyzwania i finalizacja danych na potrzeby cen transferowych

Trochę o Powiązaniach

TPR (Transfer Pricing Report)  to kluczowy obowiązek podatników realizujących transakcje z podmiotami powiązanymi. Jego celem jest przekazanie organom podatkowym kluczowych informacji o transakcjach, w tym o uzyskanej rentowności TPR. Raportowanie TPR to nie tylko formalność – to narzędzie, które umożliwia szybki wgląd w transakcje i ułatwia typowanie podmiotów do kontroli. Obok TPR wdrażane są także kolejne narzędzia raportowe, takie jak JPK CIT czy KSeF, które wskażą organom jeszcze…

Debt capacity – kiedy warto o niej pamiętać w cenach transferowych?

Debt capacity – kiedy warto o niej pamiętać w cenach transferowych?

Trochę o Powiązaniach

„Analiza zadłużenia”, „debt capacity”, „analiza zdolności do obsługi długu” – w świecie cen transferowych funkcjonuje wiele nazw, ale wszystkie odnoszą się do tego samego zagadnienia. Nie jest już tajemnicą, że organy podatkowe, kontrolując transakcje finansowe, sprawdzają nie tylko poziom stosowanego oprocentowania, lecz także inne warunki, w tym właśnie zdolność do zaciągnięcia oraz dalszej obsługi długu. Pod lupę trafia m.in. to, czy pożyczkobiorca w momencie zaciągania zobowiązania (a także w trakcie jego spłaty) dysponował…

Nowe spojrzenie TSUE na korekty cen transferowych a VAT – sprawa Arcomet (C-726/23)

Nowe spojrzenie TSUE na korekty cen transferowych a VAT – sprawa Arcomet (C-726/23)

Trochę o Powiązaniach, Trochę o VAT

Kontynuując serię wpisów TP a VAT, w której omawiamy najważniejsze sprawy dotyczące rozliczeń wewnątrzgrupowych (Rozliczenia wewnątrzgrupowe pod lupą TSUE ), tym razem przyglądamy się sprawie Arcomet (C-726/23), która wprowadza nowe spojrzenie na dobrze znany temat. Kwestia korekt cen transferowych i ich wpływu na rozliczenia VAT, mimo istniejących wytycznych, wciąż budzi wiele wątpliwości, co potwierdzają sprawy trafiające przed Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej, m.in. Högkullen czy Weatherford (Rozliczenia…

Benchmark cen transferowych 2024 - jak przygotować analizę, która wytrzyma kontrolę

Benchmark cen transferowych 2024 – jak przygotować analizę, która wytrzyma kontrolę

Trochę o Powiązaniach

Analiza cen transferowych to fundament lokalnej dokumentacji cen transferowych (Local file) i formularza TPR. Sprawdź, jak uniknąć doszacowania dochodu i przygotować analizę, która przejdzie kontrolę celno-skarbową. Wprowadzenie Na pierwszy rzut oka wszystko się zgadza. Wynik spółki mieści się w przedziale. Dokumentacja przygotowana. TPR złożony na czas. A jednak – podczas kontroli fiskus żąda szczegółowych wyjaśnień. Zgłasza zastrzeżenia do selekcji podmiotów porównywalnych, przedziału wyników, doboru…

TPR i dokumentacja cen transferowych za 2024 – zegar ruszył

TPR i dokumentacja cen transferowych za 2024 – zegar ruszył

Trochę o Powiązaniach

Zbliżają się terminy TPR i dokumentacji lokalnej za 2024 rok. Sprawdź, ile czasu naprawdę zostało, jakich błędów unikać i dlaczego warto działać z wyprzedzeniem – jeszcze przed końcem wakacji. 60 dni od końca wakacji Tyle dokładnie zostanie, gdy 1 września znów wpadniemy w rytm spotkań, terminów i bieżących obowiązków. 60 dni na przygotowanie lokalnej dokumentacji cen transferowych (Local file)90 dni na złożenie formularza TPR za 20240 przestrzeni…

Usługi wewnątrzgrupowe a podstawa opodatkowania VAT – najnowsze stanowisko TSUE w sprawie Högkullen

Usługi wewnątrzgrupowe a podstawa opodatkowania VAT – najnowsze stanowisko TSUE w sprawie Högkullen

Trochę o Powiązaniach, Trochę o VAT

W ramach cyklu „TP a VAT” (artykuł 1, artykuł 2) wracamy z analizą kolejnego, świeżo opublikowanego wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, który rzuca istotne światło na sposób, w jaki należy rozliczać usługi wewnątrzgrupowe z perspektywy VAT i cen transferowych. Tym razem przyglądamy się sprawie Högkullen (C-808/23), która – obok takich orzeczeń jak Arcomet czy Weatherford – wpisuje się w coraz bardziej znaczący nurt orzecznictwa TSUE dotyczącego…

Master File (grupowa dokumentacja cen transferowych) – czym jest i kogo dotyczy?

Master File (grupowa dokumentacja cen transferowych) – czym jest i kogo dotyczy?

Trochę o Powiązaniach

Dla wielu podatników obowiązki sprawozdawcze w zakresie cen transferowych (Transfer Pricing) stanowią istotny element corocznego zamknięcia roku podatkowego. Okres od października do grudnia jest zawsze intensywny – przygotowanie Local File’a i wysyłka formularza TPR‑C wymagają skrupulatności i koordynacji danych z różnych działów. Obok dokumentacji lokalnej nie można zapomnieć o Master File’u – grupowej dokumentacji cen transferowych. W tym wpisie omówimy, kto i kiedy musi sporządzić…

Rozliczenia wewnątrzgrupowe na celowniku TSUE – co oznacza wyrok Weatherford w kontekście nabywania usług wewnątrzgrupowych?

Rozliczenia wewnątrzgrupowe na celowniku TSUE – co oznacza wyrok Weatherford w kontekście nabywania usług wewnątrzgrupowych?

Trochę o Powiązaniach, Trochę o VAT

W pierwszym wpisie z serii TP a VAT (link: https://www.mddp.pl/rozliczenia-wewnatrzgrupowe-pod-lupa-tsue/) przedstawiliśmy ogólny kontekst najnowszych orzeczeń TSUE dotyczących tej tematyki. Dziś rozwijamy ten temat, analizując szczegółowo wyrok w sprawie Weatherford (sygn. C-527/23), który ma duże znaczenie dla interpretacji prawa do odliczenia VAT w transakcjach między podmiotami powiązanymi. W grudniu 2024 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał ważny wyrok w sprawie Weatherford Atlas Gip SA (sygn. C‑527/23). TSUE stanął…

Czy nieodpłatne poręczenie przy CIT estońskim oznacza brak obowiązków w zakresie cen transferowych?

Trochę o CIT, Trochę o Powiązaniach

Czy nieodpłatne poręczenie, udzielone na rzecz podatnika opodatkowanego CIT estońskim, przez podmiot powiązany, rodzi obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych? Według DKIS [1] – tak, jeśli wartość poręczenia przekroczy próg 10 mln zł, podatnik będzie zobowiązany do sporządzenia dokumentacji cen transferowych. Nieodpłatne poręczenie przy CIT estońskim nie oznacza ukrytego zysku zysk i przychodu z nieodpłatnych świadczeń Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, będąca podatnikiem opodatkowanym CIT…