Odsetki od rozpoznanych z opóźnieniem niektórych transakcji – czy stanowią zgodne z prawem podatkowym źródło finansowania budżetu państwa?

Odsetki od rozpoznanych z opóźnieniem niektórych transakcji – czy stanowią zgodne z prawem podatkowym źródło finansowania budżetu państwa? Już od ponad roku obowiązują przepisy nakładające na podatników konieczność niesymetrycznego rozliczania transakcji (art. 86 ust. 10b pkt 2  w związku z art. 86 ust. 10g, 10h i 10i ustawy o VAT) – w przypadku opóźnień w ich rozpoznaniu – które co do zasady powinny być obojętne podatkowo.  Mowa tu o imporcie usług…

Rabaty pośrednie z perspektywy podatku naliczonego

Rabaty pośrednie z perspektywy podatku naliczonego Kilka dni temu pisaliśmy o rabatach pośrednich, sposobie dokumentowania wypłacanych premii oraz wątpliwościach związanych z prawem podmiotu udzielającego rabatu do obniżenia podstawy opodatkowania i podatku należnego tutaj. Warto również przyjrzeć się zagadnieniu od strony podatku naliczonego i zasady neutralności podatku VAT. — W związku z zaostrzającym się prawem antykorupcyjnym i szeregiem regulacji mających na celu przeciwdziałanie wyłudzeniom, obserwujemy nową tendencję…

Wspólne przedsięwzięcie – rozliczenia uczestników a VAT – kolejna odsłona

Wspólne przedsięwzięcie – rozliczenia uczestników a VAT – kolejna odsłona Wspólne przedsięwzięcia, często realizowane z wykorzystaniem funduszy unijnych, nadal przysparzają ich uczestników o podatkowy ból głowy, czego wyrazem jest wyrok NSA z 8 lutego 2018 r. Dwie uczelnie realizujące projekt wnioskowały o interpretację, ale o obronę swojego stanowiska musiały walczyć aż do etapu II instancji przez sądem administracyjnym, mimo iż wydaje się, że linia interpretacyjna tychże w zakresie zagadnienia rozliczeń…

Umowne wyłączenie split payment – co na to fiskus?

Umowne wyłączenie split payment – co na to fiskus? MF odpowiedział na interpelacje poselskie dotyczące wątpliwości związanych z  wprowadzeniem od 1 lipca 2018 r. mechanizmu podzielonej płatności (tzw. split payment). Rozwiewają one niektóre ze zidentyfikowanych już wątpliwości, ale wskazują obszary, w których może pojawić się ryzyko podatkowe oraz spory z organami podatkowymi. Jednym z ciekawszych i ważniejszych problemów dotyczących zmienianych przepisów VAT jest kwestia dobrowolności stosowania split payment, a raczej…

Czy wątpliwości związane ze sposobem rozliczenia i dokumentowania rabatów pośrednich już zostały rozwiązane?

Czy wątpliwości związane ze sposobem rozliczenia i dokumentowania rabatów pośrednich już zostały rozwiązane? Przedsiębiorcy, coraz częściej w celu intensyfikacji sprzedaży towarów proponują kontrahentom rabaty. Najczęstszą praktyką jest udzielanie rabatów w momencie sprzedaży, lub po przekroczeniu przez kontrahenta określonego progu wartości zamówień. Tak rozumiane rabaty stanowią jedną z podstawowych form rozliczeń handlowych. Coraz bardziej popularnym sposobem motywowania ostatecznych klientów do zakupu danego towaru są rabaty udzielane przez producenta…

Ciężar dowodu, czyli strategia ponad wszystko

Ciężar dowodu, czyli strategia ponad wszystko Właściwa strategia dowodowa w postępowaniu dotyczącym VAT może zaważyć na jego wyniku. Co do zasady ciężar dowodu – a więc obowiązek ustalenia stanu faktycznego oraz ewentualnego wykazania nieprawidłowości w rozliczeniach podatnika – spoczywa na organie podatkowym. Tyle teorii. W teorii zaś nie ma różnicy między teorią a praktyką. W praktyce jest. W praktyce bowiem podatnik, który nie współpracuje z organami podatkowymi może przegrać w sądzie nawet wówczas,…

Precedensowe rozstrzygnięcie w zakresie odwrotnego obciążenia w VAT na usługi budowlane

Precedensowe rozstrzygnięcie w zakresie odwrotnego obciążenia w VAT na usługi budowlane Pomimo opublikowanych 17 marca 2017 r. objaśnień podatkowych przez Ministra Rozwoju i Finansów w zakresie stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia do usług budowlanych, podatnikom wciąż sprawiają trudności rozliczenia VAT tego typu transakcji. Wątpliwości dotyczą m.in. tego czy wynikające z postanowień umów najmu refakturowanie przez właścicieli lokali biurowych kosztów usług budowlanych (co do podwyższonego standardu lokalu), na rzecz najemców skutkuje, uznaniem…

Należyta staranność – wykluczenie odpowiedzialności czy ograniczenie oszustw?

Należyta staranność – wykluczenie odpowiedzialności czy ograniczenie oszustw? Coraz głośniej mówi się o potrzebie spełniania przesłanek należytej staranności. Należy jednak zadać sobie fundamentalne pytanie – czemu ma służyć zapewnienie należytej staranności? Uniknięciu negatywnych konsekwencji, czy zapobieganiu oszustwom podatkowym? Odpowiedź na to pytanie może zależeć od tego czy odpowiadamy z punktu widzenia podatnika czy organów skarbowych. Z punktu widzenia podatnika niezmiernie istotna jest pewność. Pewność tego, że dokonane…

Czynności zwolnione z VAT – kłopoty z rozliczeniem podatku

Czynności zwolnione z VAT – kłopoty z rozliczeniem podatku Pojawienie się sprzedaży zwolnionej z VAT często powoduje znaczące skomplikowanie rozliczeń VAT u podatników. Problem ten w szczególności dotyka podatników, którzy prowadzą co do zasady działalność opodatkowaną natomiast od czasu do czasu pojawiają się u nich czynności zwolnione z VAT  takie jak udzielanie pożyczek czy transakcje na wierzytelnościach. Pojawia się wtedy pytanie, czy ta dodatkowa działalność wpływa na rozliczenie podatku naliczonego (np. według proporcji)…

Zaliczki zapłacone, odliczone – ale czy w każdym przypadku…

Zaliczki zapłacone, odliczone – ale czy w każdym przypadku… Powraca temat zaliczek i prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w sytuacji kiedy podatnik dokonał zapłaty zaliczki za towar, jednak towar niestety nigdy do niego nie dotarł. Nie mamy tu jednak przypadku kradzieży, ale po prostu brak dostawy przez podatnika, który ogłosił upadłość i nie zrealizował dostawy zamówionego towaru – co wydaje się, że było jego zamiarem. Oprócz braku dostawy zamówionego towaru,…