Czy punkty w ramach programów lojalnościowych stanowią bony?

Czy punkty w ramach programów lojalnościowych stanowią bony?

Trochę o VAT

Wkrótce Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) zajmie się zagadnieniem programów lojalnościowych, w których klienci zbierają punkty wymieniane na nagrody lub rabaty (sprawa C-436/24, Skatteverket przeciwko Lyko Operations AB). Trybunał oceni takie programy pod kątem przepisów VAT w zakresie opodatkowania bonów i rozstrzygnie, czy przyznanie punktów stanowi wystawienie bonu oraz czy wykorzystanie zgromadzonych punktów stanowi czynność opodatkowaną VAT. Zanim jednak TSUE wypowie się w temacie, ciekawą…

Interpretacja ogólna MF: czyli jak rozumieć orzeczenia TSUE dotyczące solidarnej odpowiedzialności?

Interpretacja ogólna MF: czyli jak rozumieć orzeczenia TSUE dotyczące solidarnej odpowiedzialności?

Trochę o VAT, Niebezpiecznik podatkowy

29 sierpnia 2025 r. Minister Finansów i Gospodarki wydał interpretację ogólną dotyczącą stosowania w praktyce przepisów Ordynacji podatkowej w zakresie odpowiedzialności członków zarządu. Interpretacja jest reakcją Ministra na głośne wyroki Trybunału Sprawiedliwości UE (TSUE) w sprawie C-277/24 Adjak oraz w sprawie C-278/24 Genzyński, po których pojawiło się wiele pytań, w jaki sposób wnioski TSUE należy przełożyć na polską praktykę.

Refaktura czy zwrot kosztów bez VAT? Najnowszy wyrok NSA mówi kiedy nie mamy do czynienia z refakturą

Refaktura czy zwrot kosztów bez VAT? Najnowszy wyrok NSA mówi kiedy nie mamy do czynienia z refakturą

Trochę o VAT

W obrocie gospodarczym często spotykamy się z sytuacją, w której jeden podmiot ponosi koszt usługi lub towaru, a następnie przenosi go na inny podmiot. Klasycznym przykładem jest tzw. refaktura – czyli odsprzedaż usługi bez doliczania własnej marży, zwykle „po kosztach. Żeby móc zastosować mechanizm refakturowania, czyli wystawić dalszą fakturę, co do zasady powinny być spełnione poniższe warunki: podmiot refakturujący nabył usługę we własnym imieniu, ale na rzecz innego…

Nowelizacja Ordynacji podatkowej - nowy projekt. Najważniejsze zmiany i konsekwencje dla podatników

Nowelizacja Ordynacji podatkowej – nowy projekt. Najważniejsze zmiany i konsekwencje dla podatników

Trochę o VAT, Niebezpiecznik podatkowy

4 sierpnia 2025 r. Ministerstwo Finansów opublikowało nowy projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej. To kontynuacja prac nad zmianami w przepisach podatkowych, które rozpoczęto w marcu 2025 r. Jakie zmiany w Ordynacji podatkowej przewiduje najnowszy projekt nowelizacji? Wybraliśmy kilka najważniejszych zmian dla podatników. Kilka pozytywnych propozycji… W projekcie znalazło się kilka dobrych propozycji, które zasługują na szczególną uwagę. 1. Likwidacja kontrowersyjnego przepisu o zawieszeniu biegu terminu przedawnienia…

Towar zadeklarowany jako WDT zostaje wyeksportowany poza UE – wyrok TSUE

Towar zadeklarowany jako WDT zostaje wyeksportowany poza UE – wyrok TSUE

Trochę o VAT

1 sierpnia 2025 r. TSUE zabrał głos w wyczekiwanym wyroku odnośnie zmiany klasyfikacji transakcji z WDT na eksport  – w sprawie dotyczącej polskiego podatnika (C‑602/24). Stan faktyczny Sprawa dotyczy sytuacji, w której początkowe ustalenia między podmiotami biorącymi udział w transakcji nie pokrywają się z faktycznym przepływem towarów. Zgodnie z wiedzą polskiego dostawcy, towary zostały przemieszczone z Polski na Litwę. Posiadając listy przewozowe potwierdzające ten przepływ towarów, transakcja została…

Nowe spojrzenie TSUE na korekty cen transferowych a VAT – sprawa Arcomet (C-726/23)

Nowe spojrzenie TSUE na korekty cen transferowych a VAT – sprawa Arcomet (C-726/23)

Trochę o Powiązaniach, Trochę o VAT

Kontynuując serię wpisów TP a VAT, w której omawiamy najważniejsze sprawy dotyczące rozliczeń wewnątrzgrupowych (Rozliczenia wewnątrzgrupowe pod lupą TSUE ), tym razem przyglądamy się sprawie Arcomet (C-726/23), która wprowadza nowe spojrzenie na dobrze znany temat. Kwestia korekt cen transferowych i ich wpływu na rozliczenia VAT, mimo istniejących wytycznych, wciąż budzi wiele wątpliwości, co potwierdzają sprawy trafiające przed Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej, m.in. Högkullen czy Weatherford (Rozliczenia…

VAT i akcyza: NIK alarmuje – opóźniony KSeF, kontrole tracą na skuteczności

VAT i akcyza: NIK alarmuje – opóźniony KSeF, kontrole tracą na skuteczności

Trochę o VAT, Niebezpiecznik podatkowy

15 lipca 2025 r. Najwyższa Izba Kontroli (NIK) opublikowała raport z kontroli funkcjonowania Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) w latach 2022-2024. Zgromadzone dane rzucają krytyczne światło na realizację kluczowych projektów Ministerstwa Finansów – w tym na wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) oraz efektywność działań kontrolnych administracji. Główne zarzuty NIK Kontrola objęła Ministerstwo Finansów, izby administracji skarbowej oraz urzędy skarbowe i celno-skarbowe, a jej wyniki wskazują na problemy,…

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa – na czym polega, jakie są ryzyka podatkowe oraz jak je można zabezpieczyć?

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa – na czym polega, jakie są ryzyka podatkowe oraz jak je można zabezpieczyć?

Trochę o CIT, Trochę o VAT

Zorganizowana część przedsiębiorstwa Przepisy podatkowe definiują zorganizowaną część przedsiębiorstwa [dalej: ZCP] jako organizacyjnie i finansowo wyodrębniony w istniejącym przedsiębiorstwie zespół składników majątku – materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązania – przeznaczonych do realizacji określonych zadań działalności gospodarczej, który zarazem mógłby stanowić niezależne przedsiębiorstwo samodzielnie realizujące te zadania. Istnienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa uwarunkowane jest zatem łącznym spełnieniem następujących przesłanek, a mianowicie: istnieje zespół składników…

Maraton legislacyjny KSeF na finiszu

Maraton legislacyjny KSeF na finiszu

Trochę o VAT

Po latach(!) prac naznaczonych długimi okresami przestojów i niepewności ale i nagłych zwrotach akcji wydaję się, że wreszcie widać metę na trasie legislacyjnej maratonu pt. obowiązkowy KSeF. Przypomnijmy, że pierwsze projekty zakładały wejście w życie obowiązkowego KSeF 1 stycznia 2024 r., później datę przesunięto na 1 lipca 2024 r., a po zmianie rządu i audycie systemu, który skutkował koniecznością stworzenia go od nowa, termin przesunięto na 1 lutego 2026 r. W tym czasie mieliśmy dość szerokie…