Kolejną propozycją zmiany rozliczeń VAT w unijnym pakiecie „VAT in the Digital Age” jest pojedyncza rejestracja na potrzeby VAT (z ang. SVR – Single VAT Registration). Dzięki temu podatnicy będą mogli uniknąć rejestracji dla celów VAT w poszczególnych państwach UE, która jest obecnie wymagana przy niektórych transgranicznych dostawach towarów lub świadczeniu usług. Będzie można także ograniczyć koszty związane z raportowaniem VAT w wielu…
Przepisy ustawy o VAT dopuszczają możliwość wystawienia faktury przed zaistnieniem obowiązku podatkowego. Jednak – co ważne – wyraźnie określają ramy czasowe, w których powinno się ją wystawić. Zgodnie z art. 106i ust. 7 ustawy o VAT faktury nie mogą być wystawione wcześniej niż 60. dnia przed: dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi lub przed otrzymaniem całości lub części zapłaty. Co ciekawe, ustawa nie wskazuje, co się stanie, jeśli…
Ministerstwo Finansów opublikowało projekt ustawy wprowadzającej obowiązek wystawiania faktur w formie ustrukturyzowanej od 1 stycznia 2024 roku. Obowiązek ten ma objąć podatników VAT mających siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej (tzw. fixed establishment) w Polsce, również w zakresie transakcji z kontrahentami zagranicznymi oraz konsumentami. Dokumentów wystawionych wbrew przepisom z pominięciem Krajowego Systemu e-Faktur nie będzie uznawać się za fakturę, a podatnik, który nie wystawi faktury ustrukturyzowanej, od 1…
Zostały już opublikowane akty prawne określające wykaz towarów i usług, w odniesieniu do których w 2023 r. w dalszym ciągu będą obowiązywać stawki VAT obniżone względem tych przewidzianych w ustawie. Zmiany dotyczą również stawek i zwolnień od podatku akcyzowego dotyczących gazu ziemnego i energii elektrycznej. Tarcza Antyinflacyjna w dotychczasowym brzmieniu wprowadzała obniżone stawki VAT na podstawowe produkty żywnościowe, energię elektryczną i cieplną, gaz ziemny, niektóre paliwa silnikowe oraz nawozy i środki…
Wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 8 grudnia 2022 r. w sprawie Luxury Trust Automobil GmbH (C‑247/21) Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej [dalej jako: TSUE] wydał bardzo ważny wyrok w sprawie braków formalnych na fakturze wystawionej w ramach dostawy trójstronnej uproszczonej. Sprawa dotyczyła austriackiej spółki Luxury Trust Automobil GmbH [dalej jako: Spółka], która prowadziła działalność w zakresie pośrednictwa i sprzedaży pojazdów luksusowych zarówno w Unii Europejskiej,…
Kontynuując omawianie propozycji zmian w ramach pakietu VAT in the Digital Age (ViDA) w tym wpisie skupimy się na fakturach, a zmiany w tym obszarze są naprawdę istotne. Pierwszą proponowaną przez KE zmianą, którą zdecydowanie należy ocenić na plus, jest wprowadzenie fakturowania elektronicznego jako standardu, a tym samym zniesienie wymogu uzyskania zgody odbiorcy na przesyłanie faktur w tej postaci. Obecne regulacje miały jeszcze sens kilkanaście lat temu, gdy dostęp…
Jedną ze zmian, którą państwa członkowskie będą musiały wprowadzić do prawa krajowego w ramach zaprezentowanego przez Komisję Europejską projektu przepisów pakietu „VAT in the Digital Age” (ViDA), jest obowiązkowa sprawozdawczość cyfrowa w zakresie transakcji wewnątrzwspólnotowych. Koniec informacji podsumowujących Prezentując założenia pakietu ViDA przedstawiciele Komisji wielokrotnie podkreślali, że obowiązujące obecnie informacje podsumowujące (w Polsce znane jako formularze VAT-UE) są przestarzałe i niewystarczające dla celów zwalczania oszustw…
Przepisy podatkowe – co do zasady – przewidują ochronę przed odpowiedzialnością karną skarbową w przypadku skutecznego złożenia korekty deklaracji podatkowej. Wynika to z art. 16a § 1 Kodeksu Karnego Skarbowego (KKS), zgodnie z którym karze nie podlega sprawca czynu zabronionego dotyczącego złożenia deklaracji, jeżeli po jego popełnieniu została złożona organowi podatkowemu prawnie skuteczna korekta deklaracji oraz niezwłocznie uiszczono kwotę uszczuplenia należności publicznoprawnej. Dlatego też, podatnicy składający…
Polskich podatników czeka w najbliższych latach szereg istotnych zmian w związku z cyfryzacją fakturowania i rozliczeń VAT, nie tylko wynikających z wdrożenia krajowego systemu fakturowania elektronicznego (KSeF), ale również z nowych regulacji unijnych. 8 grudnia 2022 r. Komisja Europejska opublikowała propozycję zmian mających na celu dostosowanie rozliczeń VAT do wyzwań ery cyfrowej – tzw. pakiet „VAT in the Digital Age” (ViDA). Zmierza on przede wszystkim w kierunku modernizacji obowiązków sprawozdawczych…
Choć wielu podatników na co dzień spotyka się z koniecznością rozliczenia przyznanych lub otrzymanych rabatów, to nie wszyscy z nich wiedzą kiedy rabaty mają wpływ na rozliczenia związane z importem towarów. Analiza w tym zakresie jest jednak niezbędna w transakcjach z krajami trzecimi, ponieważ specyfika importu towarów wiąże się z odrębnym rozliczaniem takiej transakcji w odniesieniu do obowiązków celnych oraz dla potrzeb VAT. Generalnie, w wartości celnej importowanych towarów stosując najpopularniejszą…