odliczenia VAT

TSUE przypomina, że podatnicy VAT nie muszą kontrolować swoich kontrahentów

Trochę o VAT

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z 11 stycznia 2024 r. w sprawie C-537/22 przypomniał, o tym, że skorzystanie z prawa do odliczenia VAT nie wymaga od podatnika podejmowania kompleksowej i dogłębnej weryfikacji swojego kontrahenta. O tym ciągle zdają się zapominać polskie organy podatkowe. Zgodnie z ugruntowanym już orzecznictwem TSUE, podatnikowi można odmówić prawa do odliczenia VAT w sytuacji, gdy potwierdzone zostało, że podatnik: dopuścił się oszustwa w zakresie VAT, wiedział o takim oszustwie…

Dyrektywa DAC7 – nowe obowiązki sprawozdawcze dla operatorów platform cyfrowych

Trochę o VAT

Zgodnie ze zmianami wynikającymi z dyrektywy DAC7[1], operatorzy platform cyfrowych do końca stycznia 2024 r. powinni przekazać organom pierwsze sprawozdania za rok 2023 zawierające dane o sprzedawcach i usługodawcach korzystających z takich platform. Chociaż termin wdrożenia wspomnianej dyrektywy minął z końcem 2022 roku, do czasu publikacji tego tekstu Polska nadal nie przyjęła właściwych regulacji. Dla operatorów platform brak tych przepisów oznacza niepewność w zakresie wykonania ciążących na nich…

Co się zmieni w JPK VAT pod kątem KSeF

Co się zmieni w JPK VAT pod kątem KSeF?

Trochę o VAT

Pomimo okresu świątecznego i zmian personalnych w strukturach Ministerstwa Finansów prace nad KSeF i związanymi z jego wdrożeniem tematami nie zwalniają tempa, czego przykładem jest opublikowane w ubiegłym tygodniu rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2023 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2024 r., poz. 13). Nowelizacja ta wprowadza szereg zmian doprecyzowujących regulacje dotyczące zawartości…

Kiedy członek zarządu spółki prowadzi działalność opodatkowaną VAT?

Trochę o VAT

21 grudnia 2023 r. TSUE wydał długo oczekiwany wyrok w sprawie opodatkowania VAT wynagrodzenia członków zarządu[1]. Wyrok dotyczył członka zarządu kilku spółek akcyjnych prawa luksemburskiego, który – ze względu na piastowane stanowisko – bierze udział m.in. w podejmowaniu decyzji odnośnie do polityki ryzyka, rachunkowości i strategii spółek oraz uczestniczy w opracowywaniu propozycji przedstawianych zgromadzeniom akcjonariuszy. Zdaniem członka zarządu wynagrodzenie uzyskiwane z tytułu świadczenia takich usług nie powinno podlegać…

Opłata SUP – ekologia tak, ale z VAT?

Trochę o VAT, Trochę o zielonych podatkach

Od początku bieżącego roku sprzedając konsumentowi żywność lub napoje w opakowaniach jednorazowych należy pobrać od niego opłatę wynoszącą 20 lub 25 groszy. Nowy obowiązek okazał się dla wielu przedsiębiorców zaskoczeniem, a jego wykonania nie ułatwia brak jakichkolwiek wytycznych od resortu klimatu i resortu finansów, ponieważ nie do końca jasna jest kwestia czy do opłaty należy doliczać VAT, który przeważnie obciąża należności za opakowania. Sama regulacja opłaty od opakowań jednorazowych…

Wstrzymanie przedawnienia karalności przestępstw niezgodne z konstytucją

Trochę o VAT

Przepis ustawy covidowej, przewidujący wstrzymanie biegu terminu przedawnienia karalności za przestępstwa i przestępstwa skarbowe w czasie trwania stanu zagrożenia epidemicznego albo stanu epidemii jest niezgodny z Konstytucją RP. Tak orzekł Trybunał Konstytucyjny w wyroku z 12 grudnia 2023 r. (sygn. P 12/22). Przedmiotem kontroli Trybunału Konstytucyjnego był przepis art. 15zzr1 ustawy z 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych…

Firmowe spotkania wigilijne – a co z podatkiem VAT?

Trochę o VAT

Święta Bożego Narodzenia już wkrótce, magia tego czasu zaczyna nas otaczać – co rusz słyszymy piosenki świąteczne, a na ulicach pojawiają się ozdoby i światełka. To też okres, kiedy kupujemy prezenty dla swoich najbliższych, ale nie tylko. Praktyką wielu firm jest bowiem obdarowywanie prezentami swoich pracowników oraz kontrahentów. Jako przedsmak Wigilii z rodziną i przyjaciółmi wielu z nas ma również możliwość uczestniczyć w świątecznych spotkaniach organizowanych przez pracodawców. I właśnie…

Korekty TP – wykazywać w rozliczeniach VAT czy nie?

Trochę o Powiązaniach, Trochę o VAT

Wiele firm w grupach kapitałowych po zakończeniu roku dokonuje rocznej korekty cen w transakcjach ze spółką powiązaną, żeby osiągnąć założony poziom rentowności. Pojawia się pytanie – czy taka korekta ma wpływ na rozliczenia VAT i jak powinna być udokumentowana? Choć temat korekty cen transferowych (tzw. TP adjustment) jest wałkowany co roku od wielu już lat, nie doczekał się uregulowania w przepisach ustawy o VAT, jak to ma miejsce przepisach o podatkach dochodowych.…

Czynniki, które mają wpływ na klasyfikację taryfową towarów

Trochę o VAT

W wyroku z 16 listopada 2023 r.[1] Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) potwierdził, że nie tylko obiektywne cechy i właściwości towarów wpływają na jego klasyfikację, ale również proces przetwarzania czy obróbki oraz ich przeznaczenie. Czego dotyczy sprawa? Sprawa dotyczy importu tzw. mączki sojowej pochodzącej z Brazylii przez węgierską Spółkę, która sklasyfikowała towar do pozycji CN 2304 „Makuchy i inne pozostałości stałe, nawet mielone lub w postaci granulek, pozostałe z ekstrakcji oleju sojowego”. Po przywozie towarów…

Obowiązkowy KSeF – brak istotnych informacji 7 miesięcy przed startem

Trochę o VAT

Do wejścia w życie obowiązkowego KSeF pozostało nieco ponad pół roku. Teoretycznie uchwalenie nowelizacji ustawy VAT w tym zakresie w czerwcu br. miało dać podatnikom roczne vacatio legis pozwalające na przygotowanie się na wdrożenie niezbędnych rozwiązań. Jednak brak zaprezentowania przez Ministerstwo Finansów szczegółowych rozwiązań technicznych lub przepisów wykonawczych skutecznie blokuje prace wdrożeniowe. Mowa tu przede wszystkim o specyfikacji kodów QR, jakie mają być zamieszczane na fakturach…