Transakcja łańcuchowa w obrocie z krajami trzecimi (eksport) – ważny wyrok NSA

Transakcja łańcuchowa w obrocie z krajami trzecimi (eksport) – ważny wyrok NSA

Trochę o VAT

Transakcje łańcuchowe sprawiają wiele kłopotów podatnikom z punktu widzenia określenia ich konsekwencji na gruncie podatku VAT. Mniej problemów dotyczy obecnie transakcji w obrocie wewnątrzwspólnotowym, z uwagi na uregulowanie tych kwestii w ramach pakietu zmian „quick fixes” wprowadzonych w 2020 r. Nadal często problematyczne są transakcje łańcuchowe związane z wywozem towarów poza obszar UE pod kątem ustalenia tzw. dostawy ruchomej (eksportowej). Wątpliwości dotyczą zwłaszcza sytuacji, gdy środkowy podmiot…

Pakiet ViDA przyjęty przez Parlament Europejski – co to oznacza dla polskich firm?

Pakiet ViDA przyjęty przez Parlament Europejski – co to oznacza dla polskich firm?

Trochę o VAT

Reforma cyfrowa systemu VAT w Unii Europejskiej jest już nieuchronna. Pakiet zmian do unijnej dyrektywy VAT określany mianem „VAT in Digital Age” (ViDA) został przyjęty przez Parlament Europejski na posiedzeniu w dniu 12 lutego br. Jest to kolejny etap w procesie legislacyjnym, po tym jak 5 listopada 2024 r. osiągnięto porozumienie Unijnej Rady ds. Gospodarczych i Finansowych ECOFIN. Kolejne kroki obejmują formalne przyjęcie zmian przez Radę UE, które powinno…

NSA potwierdza: brak VAT przy zakupie nie umożliwia stosowania zwolnienia z VAT przy sprzedaży

NSA potwierdza: brak VAT przy zakupie nie umożliwia stosowania zwolnienia z VAT przy sprzedaży

Trochę o VAT

Naczelny Sąd Administracyjny (NSA) ponownie rozstrzygnął kwestię zwolnienia z VAT przy sprzedaży nieruchomości nabytej od osób fizycznych bez podatku VAT. W wyroku z 7 lutego 2025 r. (sygn. I FSK 1566/21) potwierdził, że zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT nie ma zastosowania, jeśli brak odliczenia VAT przy zakupie wynika z tego, że transakcja ta nie podlegała VAT. Stan faktyczny Spółka, której główną działalnością są usługi finansowe zwolnione z VAT,…

Miejsce świadczenia usług wstępu na wydarzenia – co się zmieniło w przepisach VAT od 1 stycznia 2025 r.?

Miejsce świadczenia usług wstępu na wydarzenia – co się zmieniło w przepisach VAT od 1 stycznia 2025 r.?

Trochę o VAT

Z początkiem 2025 roku w życie weszły zmiany w przepisach dotyczących miejsca opodatkowania usług świadczonych wirtualnie lub transmitowanych, a także usług związanych z tego typu działalnością.  Nowelizacja jest próbą nadążenia za dynamicznie zmieniającą się rzeczywistością społeczno-gospodarczą, w tym przede wszystkim postępującą digitalizacją. Nowelizacja ustawy o VAT stanowi implementację znowelizowanej unijnej Dyrektywy 2006/112, mającej na celu harmonizację przepisów VAT w ramach UE i zapewnienie opodatkowania usług w miejscu…

Zwrot podatku akcyzowego od energii elektrycznej – praktyczne konsekwencje dla podatników

Zwrot podatku akcyzowego od energii elektrycznej – praktyczne konsekwencje dla podatników

Trochę o VAT

Zwrot podatku akcyzowego – kluczowy wyrok NSA  Naczelny Sąd Administracyjny (NSA) 25 listopada 2020 r. wydał wyrok (sygn. III SA/Gl 493/20) dotyczący możliwości zwrotu nadpłaty podatku akcyzowego przez producenta energii elektrycznej, który przerzucił ciężar tego podatku na odbiorcę. Ciężar dowodu spoczywa na podatniku NSA potwierdził dotychczasową linię orzeczniczą, że zwrot nadpłaty podatku akcyzowego jest możliwy jedynie w sytuacji, gdy podatnik poniesie faktyczny ciężar…

Stawki akcyzowe - zmiana linii orzeczniczej

Stawki akcyzowe – zmiana linii orzeczniczej

Trochę o VAT

Zmiana linii orzeczniczej w zakresie zwolnienia z akcyzy Do niedawna sądy uznawały, że przy korzystaniu ze zwolnienia wynikającego z art. 30 ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym, w przypadku posiadania decyzji o umorzeniu świadectw pochodzenia wydanych po zmianie stawek (tj. po 1 stycznia 2019 r.), należy stosować niższą stawkę akcyzy wynoszącą 5 zł/MWh zamiast wcześniejszej 20 zł/MWh. Obecnie jednak następuje zmiana w linii orzeczniczej na bardziej korzystną dla podatników. Przykładem…

Zmiany w podatkach 2025 – o czym należy pamiętać?

Trochę o CIT, Trochę o PIT, Trochę o VAT

Szereg istotnych, a w niektórych przypadkach wręcz rewolucyjnych zmian wprowadzonych w przepisach podatkowych od 2025 r. wymaga od podatników starannego przygotowania się do ich prawidłowego wdrożenia. Szczególnej uwagi wymaga przegląd ewidencji środków trwałych, które są wykazywane w deklaracjach na podatek od nieruchomości i dostosowanie ich klasyfikacji do nowych definicji. Ponadto część podatników powinna z odpowiednim wyprzedzeniem dostosować swoje systemy finansowo-księgowe, aby zapewnić kompletne dane do prawidłowego złożenia JPK_CIT za 2025 r.  Należy…

TSUE a prawo do odliczenia VAT w ramach grupy spółek

TSUE a prawo do odliczenia VAT w ramach grupy spółek

Trochę o VAT

Czy podatnik zachowuje prawo do odliczenia w sytuacji, gdy VAT naliczony wynika z usług świadczonych przez jedną ze spółek z grupy, na rzecz zarówno podatnika chcącego dokonać odliczenia, ale też pozostałych członków grupy? Kwestię tę rozstrzygnął TSUE w wyroku z 12 grudnia 2024 r., sygn. C-527/23. Stan faktyczny Sprawa dotyczyła rumuńskiej spółki Weatherford Atlas Gip SA, – członka międzynarodowej grupy specjalizującej się w usługach naftowych. Spółka ta przejęła rumuńską Foserco SA,…

Należyta staranność w zakresie przestrzegania sankcji towarowych – kluczowe wyzwanie dla eksporterów i importerów

Należyta staranność w zakresie przestrzegania sankcji towarowych – kluczowe wyzwanie dla eksporterów i importerów

Trochę o VAT

Przestrzeganie międzynarodowych sankcji towarowych, szczególnie w kontekście handlu z krajami objętymi ograniczeniami, takimi jak Rosja, to wyzwanie, które wymaga od przedsiębiorców wyjątkowej uwagi i wdrożenia zaawansowanych procedur należytej staranności. Zaniedbanie tego obowiązku może prowadzić nie tylko do ryzyka finansowego, ale także do konsekwencji prawnych i reputacyjnych. Dlaczego należyta staranność jest kluczowa? Sankcje mają na celu ograniczenie możliwości gospodarczych podmiotów objętych restrykcjami, ale także wpływają na firmy prowadzące legalny handel…

TSUE o materialnych i formalnych przesłankach prawa do odliczenia VAT

Trochę o VAT

Przebieg sprawy Rozstrzygnięcie zapadło w związku z transakcją, w ramach której w sierpniu 2020 r. bułgarska spółka SEM Remont zleciła rosyjskiej Gidrostroy – Russia wykonanie prac pogłębiarskich w porcie w Warnie. Wykonawca, nie będąc zarejestrowanym do celów VAT w Bułgarii w momencie wystawiania faktur, nie naliczył w tych dokumentach podatku VAT. Adresatem wykonanej usługi była spółka ES BILD, tj. podmiot utworzony pomiędzy SEM Remont a EIS – Stroitelna kompania AD (bułgarskim przedstawicielem…