Refaktura czy zwrot kosztów bez VAT? Najnowszy wyrok NSA mówi kiedy nie mamy do czynienia z refakturą

Refaktura czy zwrot kosztów bez VAT? Najnowszy wyrok NSA mówi kiedy nie mamy do czynienia z refakturą

Trochę o VAT

W obrocie gospodarczym często spotykamy się z sytuacją, w której jeden podmiot ponosi koszt usługi lub towaru, a następnie przenosi go na inny podmiot. Klasycznym przykładem jest tzw. refaktura – czyli odsprzedaż usługi bez doliczania własnej marży, zwykle „po kosztach. Żeby móc zastosować mechanizm refakturowania, czyli wystawić dalszą fakturę, co do zasady powinny być spełnione poniższe warunki: podmiot refakturujący nabył usługę we własnym imieniu, ale na rzecz innego…

Nowelizacja Ordynacji podatkowej - nowy projekt. Najważniejsze zmiany i konsekwencje dla podatników

Nowelizacja Ordynacji podatkowej – nowy projekt. Najważniejsze zmiany i konsekwencje dla podatników

Trochę o VAT, Niebezpiecznik podatkowy

4 sierpnia 2025 r. Ministerstwo Finansów opublikowało nowy projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej. To kontynuacja prac nad zmianami w przepisach podatkowych, które rozpoczęto w marcu 2025 r. Jakie zmiany w Ordynacji podatkowej przewiduje najnowszy projekt nowelizacji? Wybraliśmy kilka najważniejszych zmian dla podatników. Kilka pozytywnych propozycji… W projekcie znalazło się kilka dobrych propozycji, które zasługują na szczególną uwagę. 1. Likwidacja kontrowersyjnego przepisu o zawieszeniu biegu terminu przedawnienia…

Towar zadeklarowany jako WDT zostaje wyeksportowany poza UE – wyrok TSUE

Towar zadeklarowany jako WDT zostaje wyeksportowany poza UE – wyrok TSUE

Trochę o VAT

1 sierpnia 2025 r. TSUE zabrał głos w wyczekiwanym wyroku odnośnie zmiany klasyfikacji transakcji z WDT na eksport  – w sprawie dotyczącej polskiego podatnika (C‑602/24). Stan faktyczny Sprawa dotyczy sytuacji, w której początkowe ustalenia między podmiotami biorącymi udział w transakcji nie pokrywają się z faktycznym przepływem towarów. Zgodnie z wiedzą polskiego dostawcy, towary zostały przemieszczone z Polski na Litwę. Posiadając listy przewozowe potwierdzające ten przepływ towarów, transakcja została…

Nowe spojrzenie TSUE na korekty cen transferowych a VAT – sprawa Arcomet (C-726/23)

Nowe spojrzenie TSUE na korekty cen transferowych a VAT – sprawa Arcomet (C-726/23)

Trochę o Powiązaniach, Trochę o VAT

Kontynuując serię wpisów TP a VAT, w której omawiamy najważniejsze sprawy dotyczące rozliczeń wewnątrzgrupowych (Rozliczenia wewnątrzgrupowe pod lupą TSUE ), tym razem przyglądamy się sprawie Arcomet (C-726/23), która wprowadza nowe spojrzenie na dobrze znany temat. Kwestia korekt cen transferowych i ich wpływu na rozliczenia VAT, mimo istniejących wytycznych, wciąż budzi wiele wątpliwości, co potwierdzają sprawy trafiające przed Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej, m.in. Högkullen czy Weatherford (Rozliczenia…

VAT i akcyza: NIK alarmuje – opóźniony KSeF, kontrole tracą na skuteczności

VAT i akcyza: NIK alarmuje – opóźniony KSeF, kontrole tracą na skuteczności

Trochę o VAT, Niebezpiecznik podatkowy

15 lipca 2025 r. Najwyższa Izba Kontroli (NIK) opublikowała raport z kontroli funkcjonowania Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) w latach 2022-2024. Zgromadzone dane rzucają krytyczne światło na realizację kluczowych projektów Ministerstwa Finansów – w tym na wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) oraz efektywność działań kontrolnych administracji. Główne zarzuty NIK Kontrola objęła Ministerstwo Finansów, izby administracji skarbowej oraz urzędy skarbowe i celno-skarbowe, a jej wyniki wskazują na problemy,…

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa – na czym polega, jakie są ryzyka podatkowe oraz jak je można zabezpieczyć?

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa – na czym polega, jakie są ryzyka podatkowe oraz jak je można zabezpieczyć?

Trochę o CIT, Trochę o VAT

Zorganizowana część przedsiębiorstwa Przepisy podatkowe definiują zorganizowaną część przedsiębiorstwa [dalej: ZCP] jako organizacyjnie i finansowo wyodrębniony w istniejącym przedsiębiorstwie zespół składników majątku – materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązania – przeznaczonych do realizacji określonych zadań działalności gospodarczej, który zarazem mógłby stanowić niezależne przedsiębiorstwo samodzielnie realizujące te zadania. Istnienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa uwarunkowane jest zatem łącznym spełnieniem następujących przesłanek, a mianowicie: istnieje zespół składników…

Maraton legislacyjny KSeF na finiszu

Maraton legislacyjny KSeF na finiszu

Trochę o VAT

Po latach(!) prac naznaczonych długimi okresami przestojów i niepewności ale i nagłych zwrotach akcji wydaję się, że wreszcie widać metę na trasie legislacyjnej maratonu pt. obowiązkowy KSeF. Przypomnijmy, że pierwsze projekty zakładały wejście w życie obowiązkowego KSeF 1 stycznia 2024 r., później datę przesunięto na 1 lipca 2024 r., a po zmianie rządu i audycie systemu, który skutkował koniecznością stworzenia go od nowa, termin przesunięto na 1 lutego 2026 r. W tym czasie mieliśmy dość szerokie…

Usługi wewnątrzgrupowe a podstawa opodatkowania VAT – najnowsze stanowisko TSUE w sprawie Högkullen

Usługi wewnątrzgrupowe a podstawa opodatkowania VAT – najnowsze stanowisko TSUE w sprawie Högkullen

Trochę o Powiązaniach, Trochę o VAT

W ramach cyklu „TP a VAT” (artykuł 1, artykuł 2) wracamy z analizą kolejnego, świeżo opublikowanego wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, który rzuca istotne światło na sposób, w jaki należy rozliczać usługi wewnątrzgrupowe z perspektywy VAT i cen transferowych. Tym razem przyglądamy się sprawie Högkullen (C-808/23), która – obok takich orzeczeń jak Arcomet czy Weatherford – wpisuje się w coraz bardziej znaczący nurt orzecznictwa TSUE dotyczącego…

Czy sąd może sięgać wstecz? NSA odmówił podjęcia uchwały w sprawie przedłużenia zwrotu VAT

Czy sąd może sięgać wstecz? NSA odmówił podjęcia uchwały w sprawie przedłużenia zwrotu VAT

Trochę o VAT, Niebezpiecznik podatkowy

Naczelny Sąd Administracyjny 16 czerwca 2025 r. odmówił podjęcia uchwały w sprawie o kluczowym znaczeniu dla praktyki zwrotów VAT. W centrum sporu znalazło się pytanie, czy sądy administracyjne dokonując kontroli postanowienia o przedłużeniu zwrotu VAT mogą kontrolować również wcześniejsze, niezaskarżone postanowienia wydane w tej samej sprawie. Przedłużanie terminu zwrotu VAT – uprawnienia i praktyka organów podatkowych Urzędy skarbowe są uprawnione do wydania postanowienia o przedłużeniu terminu zwrotu…

Podstawa opodatkowania usług zarządzania spółkami zależnymi przez spółkę holdingową - wyrok TSUE

Podstawa opodatkowania usług zarządzania spółkami zależnymi przez spółkę holdingową – wyrok TSUE

Trochę o VAT

3 lipca 2025 r. TSUE  po raz kolejny zabrał głos w sprawie opodatkowania VAT transakcji wewnątrzgrupowych – tym razem w wyroku sygn. C‑808/23 Högkullen. Stan faktyczny Högkullen AB, szwedzka spółka dominująca w grupie zajmującej się zarządzaniem nieruchomościami, prowadziła działalność wyłącznie w zakresie zarządzania spółkami zależnymi i świadczyła na ich rzecz odpłatne usługi zarządcze, finansowe, kadrowe itp. Należne spółce matce wynagrodzenie ustalono zgodnie…