Kwalifikacja sprzedaży bonów dla celów VAT w przypadku potencjalnych nadużyć

Kwalifikacja sprzedaży bonów dla celów VAT w przypadku potencjalnych nadużyć

Trochę o VAT

Dokonując rozróżnienia między bonami jednego przeznaczenia (tzw. bony SPV) i bonami różnego przeznaczenia (tzw. bony MPV) należy badać czy w chwili ich emisji miejsce świadczenia transakcji dla konsumentów końcowych, do którego odnosi się bon oraz kwota VAT należnego z tego tytułu są już znane. Okoliczność, że konsumenci końcowi mogą naruszyć warunki korzystania z bonów, np. wykorzystując je w innym kraju niż przewiduje regulamin, nie wpływa na ich kwalifikację – to sedno…

Protokół odbiorczy a moment powstania obowiązku podatkowego w VAT z tytułu wykonania usługi

Protokół odbiorczy a moment powstania obowiązku podatkowego w VAT z tytułu wykonania usługi

Trochę o VAT

Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 18 kwietnia 2024 r., sygn. akt III SA/Wa 8/24 Wydawać by się mogło, że temat znaczenia protokołu odbiorczego dla określenia momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT z tytułu wykonania usługi jest dość przejrzysty i jasny, bowiem niejednokrotnie był on przedmiotem orzeczeń polskich sądów administracyjnych, jak i orzeczeń TSUE. Nic bardziej mylnego – problematyka ta wciąż wywołuje wiele wątpliwości…

Rozwój elektromobilności a podatki

Rozwój elektromobilności a podatki

Trochę o VAT, Trochę o zielonych podatkach

Od 13 kwietnia br. obowiązuje nowe rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady UE (AFIR) nr 2023/1804 dotyczące infrastruktury paliw alternatywnych, zastępujące dyrektywę 2014/94/UE. Celem AFIR jest rozwój infrastruktury dla paliw alternatywnych w celu wspierania ekologicznych form transportu. Wyzwania dla elektromobilności AFIR przewiduje m.in. budowę sieci stacji do szybkiego ładowania pojazdów elektrycznych wzdłuż transeuropejskiej sieci transportowej TEN obejmującej wszystkie państwa członkowskie UE, w tym Polskę.…

Co dalej z VAT in Digital Age po spotkaniu VAT EXPERT GROUP?

Co dalej z VAT in Digital Age po spotkaniu VAT EXPERT GROUP?

Trochę o VAT

Po spotkaniu grupy ekspertów VAT EXPERT GROUP w Brukseli 18 marca, kolejne kroki dotyczące podatku VAT w erze cyfrowej stają się coraz wyraźniejsze. Grupa ta, złożona z wyspecjalizowanych ekspertów ds. VAT, pełni kluczową rolę w przekazywaniu informacji i opinii na temat praktycznych aspektów wdrażania regulacji podatkowych UE. Po trzech tygodniach od tego spotkania, dokładnie 11 kwietnia, opublikowano streszczenie protokołu z dyskusji. Agenda spotkania obejmowała szereg istotnych…

Co oznacza w praktyce zmiana stawki VAT na żywność i usługi kosmetyczne?

Trochę o VAT

Od 1 kwietnia 2024 r. nastąpiła zmiana stawek VAT następujących kategorii świadczeń: produktów spożywczych wymienionych w poz. 1-18 załącznika nr 10 do ustawy o VAT – stawka VAT uległa podwyższeniu z 0% na 5%; niektórych usług kosmetycznych, np. sklasyfikowanych według grupowania PKWiU 96.02.13.0 – usługi kosmetyczne, manicure i pedicure, które obejmują m.in. usługi pielęgnacyjne i upiększające, dotyczące urody i twarzy, włączając usługi kosmetyczne – stawka VAT uległa obniżeniu…

Stawka VAT przy cesji umów deweloperskich – wciąż czekamy na ostateczne rozstrzygnięcie

Stawka VAT przy cesji umów deweloperskich – wciąż czekamy na ostateczne rozstrzygnięcie

Trochę o VAT

Długo oczekiwana uchwała NSA w tej sprawie się jednak nie pojawi. Zamiast tego NSA wyda w sprawie cesji umów deweloperskich wyrok w poszerzonym siedmioosobowym składzie. Przypomnijmy. Opodatkowanie cesji umów deweloperskich jest przedmiotem sporów z organami podatkowymi już długie lata. Istnieją dwie linie orzecznicze. Pierwsza z nich, popierana przez „szeroki rynek” stoi na stanowisku, iż cesja jest nierozerwalnie związana z przyszłą dostawą lokalu mieszkalnego i jako taka jest…

Co dalej z KSeF?

Co dalej z KSeF?

Trochę o VAT

Jedno jest pewne: od KSeF-u nie ma odwrotu. Potwierdził to Minister Finansów, Andrzej Domański 21 marca 2024 r. podczas spotkania, na którym przedstawiciele resortu podsumowali cykl konsultacji ws. KSeF i przedstawili planowane zmiany w stosunku do uchwalonych już wcześniej przepisów. Mamy niewątpliwie nowe otwarcie KSeF-u przez nową ekipę rządową. Ministerstwo wykazało otwartość na głos biznesu i uwzględniło część zgłoszonych w trakcie konsultacji uwag, choć wiele problemów praktycznych nie zostało uwzględnionych.…

Ujemne ceny energii elektrycznej i gazu a odwrotne obciążenie VAT

Trochę o VAT

Wyrok WSA w Warszawie z 21 lutego 2024r., sygn. akt  III SA/Wa 2083/23. W ostatnim czasie polska branża energetyczna była świadkiem niezwykłego zjawiska: pojawienia się ujemnych cen energii elektrycznej i gazu na rynku. Sytuacja ta wywołała spory i wątpliwości dotyczące sposobu opodatkowania takich transakcji podatkiem VAT. Stan faktyczny Spółka wystąpiła z wnioskiem o udzielenie indywidualnej interpretacji podatkowej w kwestii opodatkowania transakcji dotyczących energii elektrycznej i gazu…

Podatnik z prawem do korekty stawki sprzedaży na rzecz konsumentów

Trochę o VAT

Wyrokiem z 21 marca 2023 r. (C-606/22, Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy) TSUE przyznał podatnikowi prawo do skorygowania podatku VAT wynikającego z zastosowania zawyżonej stawki VAT od sprzedaży detalicznej udokumentowanej paragonami fiskalnymi, pod warunkiem, że nie spowoduje to jego bezpodstawnego wzbogacenia. Niestety rozstrzygnięcie Trybunału nie jest jednoznaczne, gdyż nie wskazuje jasnych przesłanek do oceny wystąpienia bezpodstawnego wzbogacenia, jak to miało miejsce w opinii rzecznika generalnego. Błędna stawka VAT na paragonie Skarżącą…

Ulga na złe długi: wierzyciel uprawniony do odsetek

Trochę o VAT

Wyrokiem z 29 lutego 2024 r.[1] TSUE uznał, że państwo członkowskie ma prawo ograniczyć w czasie zastosowanie przez wierzyciela ulgi na złe długi w przypadku niewywiązania się z płatności przez dłużnika. Ponadto w przypadku, gdy organ podatkowy nie zwróci kwoty VAT w ramach ulgi na złe długi w rozsądnym terminie, wierzyciel ma prawo żądać, by kwota zwrotu została powiększona o należne odsetki. Stan faktyczny Sprawa przed TSUE dotyczyła bułgarskiej spółki prowadzącej działalność w zakresie budowy budynków…