Faktura przed dostawą – moment powstania obowiązku podatkowego w WNT

Trochę o VAT

Faktura przed dostawą – moment powstania obowiązku podatkowego w WNT Polskie przepisy za moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru uznają datę wystawienia faktury, a w przypadku opóźnienia w wystawieniu faktury – 15 dnia miesiąca następującego po dostawie towarów będącej przedmiotem WNT. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy, gdy faktura została wystawiona, ale to dostawa towarów uległa opóźnieniu? Opóźnienia w dostawie są czymś powszechnym w biznesie. Awaria systemu magazynowego,…

Gdy fakturę wystawi podmiot niezarejestrowany, czyli wątpliwości z odliczeniem VAT

Trochę o VAT

Gdy fakturę wystawi podmiot niezarejestrowany, czyli wątpliwości z odliczeniem VAT Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 7 marca 2018 roku (sygn. akt I FSK 769/16) uznał, że sam brak rejestracji kontrahenta dla celów VAT nie może pozbawić podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego w sytuacji, gdy w ramach tej współpracy dostawy lub usługi zostały faktycznie wykonane. Sąd wyraźnie jednak zaznaczył, że od momentu otrzymania informacji o braku rejestracji kontrahenta…

Opodatkowanie VAT usług dodatkowych związanych z wynajmem domków

Trochę o VAT

Opodatkowanie VAT usług dodatkowych związanych z wynajmem domków Zakres zastosowania 8% stawki VAT dla usług hotelowych i podobnych cały czas budzi kontrowersje co do tego, które świadczenia dodatkowe do noclegu również podlegają tej stawce. Zgodnie ze stanowiskiem zaprezentowanym w wyroku WSA w Poznaniu z 8 marca 2018 o sygn. I SA/Po 27/18 świadczenia dodatkowe takie jak sprzątanie, możliwość korzystania z ręczników, łóżeczka dziecięcego, pralni oraz możliwość pobytu wraz ze zwierzętami…

Czy odzyskanie nadpłaty w VAT będzie jeszcze możliwe?

Trochę o VAT

Czy odzyskanie nadpłaty w VAT będzie jeszcze możliwe? W najnowszym projekcie nowelizacji ustawy o VAT i Ordynacji podatkowej Ministerstwo Finansów zaproponowało wprowadzenie regulacji zgodnie z którą nie będziemy mieli do czynienia z nadpłatą (kwotą do zwrotu) jeżeli organ podatkowy udowodni, że dokonanie zwrotu kwoty nadpłaconego lub nienależnie zapłaconego podatku, którego ciężar został przerzucony na nabywcę towaru lub usługi lub na osobę trzecią, skutkowałoby nieuzasadnionym wzbogaceniem podatnika. Zgodnie z proponowaną nowelizacją…

Korekta VAT od nieruchomości

Trochę o VAT

Korekta VAT od nieruchomości Rozliczenia VAT w związku z nabyciem i eksploatacją nieruchomości mogą być źródłem nie zamierzonych strat po stronie inwestorów. Wiąże się to ze zjawiskiem niejednolitego opodatkowania nieruchomości  -w niektórych przypadkach nieruchomości są zwolnione, z VAT  w niektórych opodatkowane. Do tego dochodzi również uzależnienie rozliczenia VAT naliczonego przy nabyciu od sposobu wykorzystania nieruchomości  co regulują dosyć skomplikowane przepisy o korekcie VAT. W ostatnim czasie, po raz kolejny okazało się…

Co w JPK “piszczy”?

Trochę o VAT

Co w JPK “piszczy”? Chyba już każdy słyszał o JPK, a w zasadzie prawie wszyscy podatnicy złożenie pierwszych JPK_VAT mają już za sobą – oczywiście czynni podatnicy VAT, którzy tego nie zrobili powinni to zrobić jak najszybciej. O ile sam proces przesłania JPK sprowadza się do jednego kliknięcia to już przygotowanie właściwego pliku mogło dostarczyć trochę problemów. Jedni poradzili sobie dzięki skomplikowanym i złożonym systemom podatkowo-księgowym przy współpracy…

Mechanizm kół zębatych czyli podzielona płatność w VAT

Trochę o VAT

Mechanizm kół zębatych czyli podzielona płatność w VAT Przepisy o podzielonej płatności wejdą w życie 1 lipca 2018 r. Czy należy się ich obawiać? Na pierwszy rzut oka niekoniecznie, jednak w rzeczywistości może okazać się, że nowe regulacje istotnie wpłyną na przepływy finansowe firm. Teoretycznie mechanizm będzie dobrowolny, gdyż każdorazowo nabywca będzie mógł zdecydować o zapłacie kwoty odpowiadającej całości albo części kwoty podatku VAT wynikającej z otrzymanej faktury…

Kasy rejestrujące a łączenie się podatników – czy należy się tym przejmować?

Trochę o VAT

Kasy rejestrujące a łączenie się podatników – czy należy się tym przejmować? Dokonując sprzedaży na rzecz pracowników nie zawsze będzie to oznaczało brak obowiązku ewidencjonowania tego obrotu za pośrednictwem kasy rejestrującej. Przekonał się o tym podatnik, który wystąpił o interpretację indywidualną (sygn. 0111-KDIB3-2.4012.784.2017.1.SR z dnia 28.02.2018). Zgodnie z obowiązującymi przepisami (Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 20.12.2017 w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących), co do zasady…

Korekta dochodowości istotna także dla VAT

Trochę o VAT

Korekta dochodowości istotna także dla VAT Marzec to dla większości podatników miesiąc zdominowany przez podatki dochodowe – roczne rozliczenia, sprawozdania finansowe, wskaźniki i wyniki. Dodatkowe obowiązki i zadania pojawiają się w przypadku podmiotów powiązanych, czyli w obszarze zyskujących na znaczeniu cen transferowych. Jednym z nich jest roczna korekta dochodowości – rozważana w kontekście CIT, a ignorowana z perspektywy VAT. Na to zagadnienie wskazywaliśmy w naszych publikacjach już dwa miesiące…

Kompleksowe usługi magazynowe na rzecz zagranicznych kontrahentów – na pewno bez VAT?

Trochę o VAT

Kompleksowe usługi magazynowe na rzecz zagranicznych kontrahentów – na pewno bez VAT? Traktowanie podatkowe usług kompleksowej obsługi logistycznej obejmującej przechowywanie towarów świadczonej na rzecz zagranicznych kontrahentów niejednokrotnie nastręcza problemów świadczeniodawcom. Wątpliwości dotyczą właściwego sposobu opodatkowania VAT – czy takie usługi są opodatkowane na zasadach ogólnych (B2B) czy jak usługi związane z nieruchomościami (i opodatkowane w miejscu położenia nieruchomości– czyli magazynu). Tego typu kompleksowe usługi są świadczone np. przez hurtownie…