Kaucje gwarancyjne z VAT czy bez VAT

Kaucje gwarancyjne z VAT czy bez VAT Co do zasady kaucja to kwota płacona w celu zabezpieczenia zobowiązania, która nie jest zaliczana na poczet ceny i podlega zwrotowi w przypadku prawidłowego wykonania umowy. W praktyce sposób traktowania kaucji jest różny i wówczas różny może być sposób traktowania wpłaconej kwoty pod względem podatkowym. Ostatnio w sprawie kaucji orzekał Naczelny Sąd Administracyjny (wyrok z dnia 5 kwietnia 2018, sygn. I FSK 967/16), który stwierdził,…

Czy NSA ograniczy możliwość wykorzystywania materiałów z postępowań karnych w postępowaniach podatkowych dotyczących oszustw VATowskich?

Czy NSA ograniczy możliwość wykorzystywania materiałów z postępowań karnych w postępowaniach podatkowych dotyczących oszustw VATowskich? 6 kwietnia Naczelny Sąd Administracyjny zdecydował o skierowaniu do składu 7 sędziów pytania prawnego dotyczącego możliwości wykorzystywania (w stanie prawnym od 15 kwietnia 2016 r.) jako dowód w postępowaniu podatkowym przekazanych przez prokuraturę protokołów, stenogramy z podsłuchów rozmów przeprowadzonych przez uprawnione do tego organy bez stosownego potwierdzenia, że zostały uzyskane zgodnie z prawem i bez dołączonych do nich nagrań.…

Czy to już koniec zamieszana wokół kontraktów menedżerskich?

Czy to już koniec zamieszana wokół kontraktów menedżerskich? 6 października 2017 r. Minister Rozwoju i Finansów wydał interpretację ogólną w sprawie opodatkowania VAT członków zarządu spółek podlegających regulacjom ustawy o zasadach kształtowania wynagrodzeń osób kierujących niektórymi spółkami. Ostatnio wydane wyroki sądów wskazują, że sady interpretują to zagadnienie w podobny sposób oraz że powołują się na interpretację ogólną. Oznacza to bliski koniec niepewności co do zasad opodatkowania VAT członków zarządu spółek…

Rabat pośredni – moment ujęcia i JPK_VAT

Rabat pośredni – moment ujęcia i JPK_VAT O rabatach pośrednich w kontekście podatku należnego i naliczonego pisaliśmy już na blogu (naliczony oraz należny). Dziś omówimy kwestie techniczne: dokumentacji i raportowania. Jak wskazywaliśmy – zgodnie z orzecznictwem w tym zakresie –  przyznanie rabatu pośredniego podmiotowi, na rzecz którego podatnik nie dokonuje bezpośrednich dostaw, z perspektywy podatku VAT stanowi rabat i wpływa na wysokość podstawy opodatkowania. Podmiot udzielający rabatu ma wobec tego…

Wyroby podobne – jedna stawka VAT

Wyroby podobne – jedna stawka VAT Dla opodatkowania VAT towarów i usług istotne znaczenie mają klasyfikacje statystyczne. Wynika to bezpośrednio z art., 5a ustawy o VAT zgodnie z którym towary i usługi wymienione w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej są identyfikowane za pomocą tych klasyfikacji, jeżeli przepisy powołują symbole statystyczne. Symbole statystyczne (PKWiU) są powoływane w przeważającej części towarów objętych preferencyjną stawką VAT w wysokości 8%. przypadku…

Skoro odliczeniu VAT może podlegać obiad z alkoholem jako część konferencji, to wyjście do muzeum też

Skoro odliczeniu VAT może podlegać obiad z alkoholem jako część konferencji, to wyjście do muzeum też O tym, że odliczenie podatku naliczonego od kompleksowych usług organizacji spotkań (konferencji, szkoleń) może być zagadnieniem kontrowersyjnym, już pisaliśmy. Rozstrzygnięcia organów i sądów administracyjnych nie są w tej kwestii jednolite. Miejmy jednak nadzieję, że wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 22 marca 2018 roku (sygn. III SA/Wa 1789/17), stanie się…

Uchylenie decyzji wymiarowej może pozwolić na przedawnienie zobowiązania

Uchylenie decyzji wymiarowej może pozwolić na przedawnienie zobowiązania 26 lutego 2018r. Naczelny Sąd Administracyjny, w składzie 7 sędziów, podjął uchwałę mającą duże znaczenie dla oceny przedawnienia zobowiązań podatkowych. Zgodnie z tą uchwałą, jeżeli organy podatkowe wyegzekwują zaległość podatkową wynikającą z decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego (a więc decyzji, w której organ podatkowy obliczy podatek w wysokości innej niż wskazana przez podatnika w deklaracji), a następnie decyzja ta zostanie uchylona,…

Kiedy udzielone pożyczki i poręczenia nie wpływają na proporcję odliczenia?

Kiedy udzielone pożyczki i poręczenia nie wpływają na proporcję odliczenia? Przy obliczaniu proporcji odliczenia podatku naliczonego, mającej zastosowanie do tzw. wydatków mieszanych, podatnicy mogą nie uwzględniać pomocniczych transakcji finansowych. Niemniej jednak ocena kiedy usługi finansowe mają charakter pomocniczy (poboczny, sporadyczny) wciąż budzi kontrowersje podatników nie działających  w branży finansowej, a dokonujących sporadycznie czynności z tego zakresu tj. udzielanie pożyczek czy gwarancji. Ważnych wskazówek w tym zakresie…

10 rzeczy o JPK_VAT, które trzeba wiedzieć!

10 rzeczy o JPK_VAT, które trzeba wiedzieć! Wczoraj upłynął termin na złożenie JPK_VAT za luty, pora więc podsumować wiedzę o JPK_VAT i jego zawartości. Warto również sprawdzić jakie dane kryją się w składanych JPK_VAT, gdyż podlegają one automatycznej weryfikacji przez urzędy skarbowe. Poniżej krótka ściągawka. Czym jest plik JPK_VAT? JPK VAT jest plikiem w formacie .xml zawierającym te same dane, które zawarte są w ewidencji prowadzonej przez podatnika VAT…

Jak potraktować dostawę towarów do niezarejestrowanego kontrahenta unijnego?

Jak potraktować dostawę towarów do niezarejestrowanego kontrahenta unijnego? Wydawałoby się, że temat stary, omówiony i mamy wypracowane korzystne stanowisko dla polskich podatników. Nic bardziej mylnego. Organy podatkowe nadal prezentują stanowisko, że w sytuacji dokonania dostawy i wystawienia faktury dla podmiotu, który okaże się niezarejestrowany dla potrzeb podatku od wartości dodanej, polskiemu podatnikowi nie przysługuje prawo do zastosowania w przypadku WDT preferencyjnej stawki zero procent. Organy podatkowe…