MDDP w mediach – podsumowanie tygodnia | 8-12 września 2025
Zapraszamy do lektury artykułów, komentarzy i wywiadów z ekspertami MDDP. W tym tygodniu w prasie i serwisach internetowych ukazały się następujące artykuły:
System kaucyjny – transakcje z podmiotami powiązanymi
Start systemu kaucyjnego w Polsce to jedno z najistotniejszych wyzwań, z którym przedsiębiorcy będą mierzyć się jeszcze w tym roku. Jego wdrożenie to jednak nie tylko rewolucja logistyczna – system znacząco wpłynie bowiem na rozliczenia podatkowe. Z uwagi na jego złożoność, będzie w naturalny sposób generował transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi. W związku z tym odpowiednie zaplanowanie modelu działania oraz sposobu realizacji transakcji powinno stać się kluczowym elementem przygotowania organizacji.
System kaucyjny opiera się na ściśle określonym podziale ról pomiędzy uczestniczącymi w nim podmiotami – są to m.in. producenci i wprowadzający, operatorzy czy podmioty odpowiedzialne za zbiórkę pustych opakowań. Z perspektywy cen transferowych istotne będzie określenie, jak kształtuje się analiza funkcjonalna (FAR) tych podmiotów, w przypadku, gdy podmioty te są powiązane. To zaś bezpośrednio przekłada się na sposób ich wynagradzania w rozliczeniach wewnątrzgrupowych.
Jak wyjaśniają Marta Klepacz i Justyna Kołodziejczyk, ekspertki MDDP w zespole cen transferowych, pełnienie określonych funkcji może wiązać się z przepływami finansowymi, towarowymi czy świadczeniem usług, które będą podlegać obowiązkom dokumentacyjnym. Kolejnym istotnym, z perspektywy cen transferowych, zagadnieniem jest znaczenie recyklatu. Jego zakupy mogą mieć charakter transakcji podmiotami powiązanymi. W takim wypadku istotne będzie zastosowanie wnikliwej analizy porównawczej (benchmarkingu), a niekiedy także bardziej zaawansowanych metod wyceny transferowej.
„Wdrożenie systemu kaucyjnego wymaga nie tylko inwestycji infrastrukturalnych i operacyjnych, lecz także przemyślanej alokacji kosztów i ryzyk w grupie podmiotów powiązanych. Niezbędne będzie udzielenie m.in. odpowiedzi na pytania: kto rzeczywiście ponosi ciężar dostosowania się do regulacji, kto kontroluje związane z tym ryzyka oraz które podmioty czerpią korzyści z uzyskania przewagi konkurencyjnej” – dodają ekspertki.
***
#WIĘCEJ w dzienniku Rzeczpospolita >> https://pro.rp.pl/biznes/art42990701-system-kaucyjny-transakcje-z-podmiotami-powiazanymi.
Gminy wykonują, co do nich należy. Państwo pobiera 23 proc. VAT z ich majątku
Rządowa interpretacja nakłada na gminy obowiązek płacenia VAT od aportów nieruchomości, mimo że samorządy często wnoszą je do spółek komunalnych działających na rzecz społecznych zadań publicznych. W praktyce oznacza to, że państwo pobiera podatek z gminnego majątku, a same spółki nie mają możliwości odliczenia tego VAT, co stanowi poważny problem podatkowy dla samorządów.
Janina Fornalik, partner, doradca podatkowy MDDP, komentuje:
„Kluczowa w tym wypadku jest ocena, czy spółka komunalna faktycznie wykonuje zadania non-profit w sferze publicznej. Jeśli tak, gmina nie działa jako podatnik VAT, lecz realizuje zadania publiczne. Natomiast w sytuacji, gdy spółka prowadzi działalność odpłatną, np. wynajem lokali na cele mieszkaniowe, gmina powinna być traktowana jako podatnik VAT, zgodnie z przepisami unijnymi, które uznają organy władzy publicznej za podatników w takich przypadkach.”
Nowe podejście fiskusa stawia gminy w trudnej sytuacji, ponieważ płacą VAT z własnego majątku, a ich działalność nie jest nastawiona na zysk. Gminy walczą o to, by wnoszenie nieruchomości do spółek komunalnych było zwolnione z VAT, ponieważ często realizują zadania, które nie mają na celu osiągania zysku, a służą publicznemu interesowi.
***
#WIĘCEJ w Dzienniku Gazecie Prawnej >> https://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/9883520,gminy-wykonuja-co-do-nich-nalezy-panstwo-pobiera-23-proc-vat-z-ich.html
Reforma zawodu doradcy podatkowego – rząd przyjął projekt
Rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o doradztwie podatkowym, który wprowadza zmiany w zakresie wykonywania zawodu, egzaminu na doradcę oraz kompetencji samorządu zawodowego. Zmiany obejmują m.in. możliwość świadczenia usług na podstawie umowy cywilnoprawnej, wprowadzenie strojów urzędowych oraz modyfikacje w zakresie postępowań dyscyplinarnych.
Tomasz Michalik, partner, doradca podatkowy MDDP, komentuje:
„Zmiany idą w dobrym kierunku. To przystosowanie zawodu doradcy podatkowego do rzeczywistości gospodarczej. Uważam jednak, że mogłyby być bardziej dalekosiężne. Szczególnie ważne jest to, że doradcy będą mogli reprezentować klientów przed sądami administracyjnymi w togach, co zwiększy ich rozpoznawalność jako profesjonalnych pełnomocników.”
Nowelizacja wprowadza również zmiany w egzaminie na doradcę, promując praktyczną znajomość przepisów i umiejętność ich stosowania. Zmiany mają na celu poprawę jakości usług doradztwa podatkowego.
***
#WIĘCEJ na Prawo.pl >> https://www.prawo.pl/podatki/reforma-zawodu-doradcy-podatkowego-rzad-przyjal-projekt,534820.html
Skarbówka przeszkoli firmy z e-faktur. Musi być gotowa na trudne pytania
Nowy system e-fakturowania, który ma na celu uszczelnienie poboru VAT, wejdzie w życie 1 lutego 2026 r. W związku z tym, administracja skarbowa rozpocznie we wrześniu szkolenia dla przedsiębiorców. Celem tych szkoleń będzie przygotowanie firm do nadchodzących zmian oraz rozwiązywanie wątpliwości dotyczących Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).
Janina Fornalik, partner, doradca podatkowy MDDP, komentuje:
„Jedną z kwestii, która może budzić pytania podczas szkoleń, jest zastosowanie faktur „Offline 24”. Zasadniczo mogą je stosować wszystkie podmioty, ale przepisy nie precyzują, czy taki tryb będzie dostępny np. dla pracowników kupujących paliwo do samochodu czy materiały budowlane.”
Szkolenia, które potrwają do grudnia 2025 r., mają na celu rozwianie wszelkich wątpliwości związanych z KSeF, szczególnie w kwestiach technicznych i interpretacyjnych, takich jak połączenie istniejących systemów z nowym systemem e-fakturowania. To krok w stronę lepszego przygotowania polskich firm do nowej rzeczywistości podatkowej.
***
#WIĘCEJ w dzienniku Rzeczpospolita >> https://pro.rp.pl/vat/art42975421-skarbowka-przeszkoli-firmy-z-e-faktur-musi-byc-gotowa-na-trudne-pytania
Poręczenia i gwarancje w grupach kapitałowych – pułapki podatkowe
Poręczenia i gwarancje udzielane między podmiotami powiązanymi to powszechna praktyka w grupach kapitałowych, szczególnie przy pozyskiwaniu finansowania zewnętrznego. Choć uznawane za rutynowe i nieodpłatne, mogą wiązać się z ryzykiem podatkowym, zwłaszcza w zakresie cen transferowych. Brak odpowiedniej dokumentacji może skutkować koniecznością doszacowania przychodów i nałożeniem dodatkowych sankcji podatkowych.
Agnieszka Krzyżaniak, partner MDDP, komentuje:
„Najnowsze orzecznictwo, jak i podejście organów podatkowych, pokazują, że nawet wewnątrzgrupowe standardy muszą odpowiadać realiom rynkowym i uwzględniać ryzyka wynikające z przepisów podatkowych. Próby traktowania tych transakcji jako neutralnych, nieodpłatnych lub nieformalnych, coraz częściej napotykają twardą odpowiedź ze strony organów podatkowych.”
Warto więc, by firmy w grupach kapitałowych dokonywały dokładnych analiz swoich transakcji pod kątem rynkowości, unikając uproszczeń, które mogą prowadzić do problemów podatkowych.
***
#WIĘCEJ w dzienniku Rzeczpospolita >> https://pro.rp.pl/cit/art42961761-poreczenia-i-gwarancje-w-grupach-kapitalowych-pulapki-podatkowe
Kiedy korekta cen transferowych jest skutecznym narzędziem zabezpieczającym
Korekta cen transferowych to narzędzie, które pozwala dostosować wyniki transakcji między podmiotami powiązanymi do poziomu rynkowego, co jest kluczowe dla ograniczenia ryzyka podatkowego w zakresie cen transferowych. Zostało wprowadzone w celu zapewnienia, że ceny ustalane między spółkami powiązanymi są zgodne z warunkami rynkowymi, co ma zapobiegać stosowaniu nierynkowych praktyk, które mogłyby prowadzić do nieprawidłowości podatkowych.
Jak komentują Jakub Patalas, starszy menedżer MDDP oraz Magdalena Karwowska, konsultant MDDP:
„Korekta cen transferowych jest kluczowym narzędziem, które pozwala na dostosowanie cen do wartości rynkowej, eliminując ryzyko związane z nierynkowymi warunkami transakcji.”
Korekta cen transferowych jest skutecznym rozwiązaniem, ale jej zastosowanie wymaga spełnienia określonych warunków. Przedsiębiorcy muszą wykazać należyte staranności przy dokumentowaniu transakcji, aby spełniały one wymogi dotyczące rynkowości cen, a także udowodnić, że korekta jest zgodna z zasadami przewidzianymi w przepisach o cenach transferowych.
***
#WIĘCEJ w Dzienniku Gazecie Prawnej >> https://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/9879681,kiedy-korekta-cen-transferowych-jest-skutecznym-narzedziem-zabezpiecza.html
Uproszczone restrukturyzacje będą wreszcie możliwe. Koniec z podatkowym absurdem
W zeszłym roku nowelizacja Kodeksu spółek handlowych wprowadziła uproszczone zasady restrukturyzacji poprzez połączenie spółek sióstr. Jednakże z powodu kwestii podatkowych firmy nie chciały z tego skorzystać, gdyż fiskus uznaje, że połączenia bezemisyjne podlegają opodatkowaniu. Z takim stanowiskiem nie zgodziły się sądy administracyjne, a eksperci uznali je za absurdalne. Dopiero nowa nowelizacja, która wejdzie w życie 18 września 2025 roku, ma rozwiązać ten problem.
Łukasz Polakiewicz, menedżer w Zespole Doradztwa Transakcyjnego MDDP, komentuje:
„Nowelizacja ustawy o CIT z 5 sierpnia 2025 r. doprecyzowuje zasady opodatkowania połączeń dokonywanych na podstawie art. 515¹ KSH, tj. bez przyznawania udziałów (akcji) spółki przejmującej. Takie połączenia są neutralne podatkowo.”
Nowelizacja zmienia kontrowersyjny art. 12 ust. 1 pkt 8d ustawy o CIT, dodając kluczowe zdanie, które jednoznacznie przesądza, że w przypadku połączenia bezemisyjnego na podstawie art. 515¹ KSH przychód nie powstaje. Oznacza to, że spór interpretacyjny między podatnikami a organami podatkowymi został zakończony na korzyść podatników.
Ekspert zwraca jednak uwagę, że mimo zakończenia sporu, restrukturyzacje będą nadal zależne od spełnienia innych warunków przewidzianych w CIT, w tym posiadania uzasadnienia biznesowego. Nowelizacja wchodzi w życie 18 września 2025 r. i od tego dnia połączenia bezemisyjne na podstawie art. 515¹ KSH nie będą wiązały się z ryzykiem powstania przychodu dla spółki przejmującej.
***
#WIĘCEJ w Business Insider >> https://businessinsider.com.pl/prawo/podatki/nowelizacja-cit-wchodzi-w-zycie-jakie-skutki-dla-polaczen-spolek/h9nqn39.
Kontrole podatkowe w nowym wydaniu
W ostatnich latach obserwuje się wzrost skuteczności kontroli podatkowych w Polsce, dzięki lepszemu typowaniu podmiotów przez Krajową Administrację Skarbową oraz dostępowi do danych w czasie rzeczywistym. Kontrole celno-skarbowe zyskują na znaczeniu, stanowiąc już ponad 38% wszystkich kontroli, a najczęściej kontrolowanym podatkiem jest VAT. Równocześnie, KAS coraz częściej korzysta z czynności sprawdzających, które są mniej formalne i szybsze, co skutkuje rekordową liczbą takich działań oraz znacznym wzrostem wykrytych nieprawidłowości. Podatnicy powinni być świadomi rosnącego ryzyka wykrycia błędów w rozliczeniach i przygotować się na intensyfikację działań kontrolnych ze strony organów skarbowych.
Jakub Warnieło i Karolina Piętka, eksperci MDDP, podkreślają, że istnieje szereg ryzyk, które mogą powstać po stronie spółki w wyniku przeprowadzonej kontroli podatkowej lub celno-skarbowej. Między innymi, w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości i ustalenia uszczuplenia należności publicznoprawnej, podatnik jest zobowiązany do złożenia korekt deklaracji zgodnych z ustaleniami kontroli i tym samym zapłacenia zaległości. Jednak jeżeli nie złoży takiej korekty, organ dokona wszczęcia postępowania podatkowego. Fiskus może badać rozliczenia spółki do pięciu lat wstecz.
Eksperci MDDP dodają:
„Jeżeli chodzi o zwiększenie bezpieczeństwa podatkowego spółek, to istotne będzie odpowiednie przygotowanie się na ewentualne kontrole podatkowe i celno-skarbowe. Warto przede wszystkim zadbać o wdrożenie odpowiednich procedur wewnętrznych, wyznaczyć konkretne osoby do kontaktów z organami i składania wyjaśnień, a także przeprowadzać cykliczne wewnętrzne audyty”.
***
#WIĘCEJ w dzienniku Parkiet >>
https://www.parkiet.com/inwestycje/art43004321-kontrole-podatkowe-w-nowym-wydaniu.
Zamiana kontraktu na umowę o pracę oznacza ryzyko podatkowe
Nowe uprawnienia Państwowej Inspekcji Pracy (PIP) do przekształcenia kontraktów B2B w umowy o pracę mogą mieć daleko idące skutki podatkowe, których projekt nie precyzuje.
Pracownicy, którzy przestaną być przedsiębiorcami, rozliczą PIT według skali i stracą prawo do rozliczenia kosztów. Pracodawcy musieliby wówczas zapłacić za nich zaległe zaliczki PIT i składki ZUS. Pojawia się także pytanie, czy fiskus nie uzna faktur wystawianych przez pracownika za „puste”.
Chodzi o projekt ustawy rozszerzającej uprawnienia Państwowej Inspekcji Pracy, opublikowany w ubiegłym tygodniu przez Ministerstwo Rodziny. PIP będzie mogła przekwalifikować umowę w drodze decyzji administracyjnej, jeśli uzna, że spełnione są przesłanki do uznania jej za umowę o pracę.
Zgodnie z projektem, decyzja ma podlegać natychmiastowemu wykonaniu w zakresie skutków, jakie przepisy prawa pracy wiążą z nawiązaniem stosunku pracy oraz obowiązkami w zakresie podatków i ubezpieczeń społecznych powstałymi od dnia jej wydania. Wniesienie odwołania nie wstrzymuje wykonania decyzji w tym zakresie. Zakłada też wymianę danych pomiędzy PIP, Zakładem Ubezpieczeń Społecznych i Krajową Administracją Skarbową na potrzeby kontroli.
Eksperci podatkowi ostrzegają natomiast, że zmiany mogą mieć daleko idące skutki podatkowe. Na razie jednak pytań jest więcej niż odpowiedzi.
„Zwalczanie nadużyć na rynku na rynku pracy zasługuje oczywiście na poparcie, jednak projektowane przepisy mogą mieć szereg negatywnych konsekwencji. Może to oznaczać duże problemy zarówno dla osób świadczących usługi w ramach umów cywilnoprawnych, jak też dla podmiotów współpracujących z tymi osobami. Nowe przepisy wpłyną na rozliczenie podatków i składek po stronie współpracownika oraz podmiotu zatrudniającego” – podkreśla Anna Misiak, partner, doradca podatkowy, szef zespołu podatków osobistych i doradztwa dla pracodawców MDDP.
***
#WIĘCEJ w serwisie Prawo.pl >>
https://www.prawo.pl/podatki/zamiana-kontraktu-na-umowe-o-prace-problemy-podatkowe,534800.html.
Wspólne fundacje rodzinne małżonków na celowniku fiskusa
Powołując fundację rodzinną należy brać pod uwagę bieżącą sytuację rodzinną i biznesową, ale też potencjalne zmiany, w tym rozwód. Stanowisko fiskusa odnośnie do świadczeń dla rozwiedzionych małżonków-fundatorów jest bowiem bardzo restrykcyjne.
Fundacja rodzinna, funkcjonująca w polskim systemie prawnym od maja 2023 r., szybko zdobyła popularność jako narzędzie sukcesji i ochrony majątku. W ciągu dwóch lat zarejestrowano już ponad 2 tys. takich podmiotów, co świadczy o dużym zainteresowaniu przedsiębiorców.
Jednocześnie praktyka pokazuje, że korzystanie z fundacji rodzinnej nie jest wolne od ryzyk podatkowych. Jednym z obszarów, który od początku budził szczególne kontrowersje, są fundacje zakładane wspólnie przez małżonków. Fiskus wielokrotnie zmieniał zdanie co do zasad zwolnienia z PIT świadczeń wypłacanych beneficjentom takich fundacji. Choć obecne stanowisko organów w części jest korzystniejsze niż pierwotne, to rozwód fundatorów nadal może prowadzić do poważnych konsekwencji podatkowych.
Jak podkreśla Szymon Konieczny – menedżer, radca prawny w MDDP:
„Dwa lata obowiązywania przepisów o fundacji rodzinnej pokazują, że mimo sukcesu tej instytucji w praktyce wciąż nie brakuje wątpliwości interpretacyjnych. Restrykcyjne stanowisko fiskusa w odniesieniu do świadczeń dla rozwiedzionych małżonków fundatorów wyraźnie pokazuje, że planując powołanie fundacji, należy brać pod uwagę nie tylko bieżącą sytuację rodzinną i biznesową, ale również potencjalne zmiany, w tym rozwód.
Stanowisko organów podatkowych może budzić zastrzeżenia, w szczególności gdy się weźmie pod uwagę cele przyświecające wprowadzeniu przepisów o fundacji rodzinnej. Bardziej przewidywalnym rozwiązaniem byłoby ustalanie proporcji już w momencie wniesienia mienia do fundacji, a nie dopiero przy wypłacie świadczeń. Obowiązujące przepisy są jednak interpretowane przez fiskusa w odmienny sposób.
W konsekwencji rozwiedzeni fundatorzy mogą wpaść w swoistą pułapkę podatkową. Fundacja rodzinna z reguły uniemożliwia bowiem praktyczny podział majątku i rozejście się fundatorów. Pewnym sposobem ograniczenia nieefektywności wynikającej z rozwodu może być zmiana proporcji mienia poprzez wniesienie dodatkowych składników majątkowych, choć skuteczność takiego działania zależy od specyfiki danej fundacji.
W świetle obecnej praktyki najbezpieczniejsze wydaje się szczegółowe zaplanowanie struktury fundacji jeszcze przed jej ustanowieniem, a w wielu przypadkach także rozważenie założenia odrębnych fundacji przez małżonków”.
***
#WIĘCEJ w dzienniku Rzeczpospolita >>
https://pro.rp.pl/biznes/art42973381-wspolne-fundacje-rodzinne-malzonkow-na-celowniku-fiskusa.
Członek zarządu łatwiej uniknie odpowiedzialności za zobowiązania spółki
Nowa interpretacja ogólna Ministerstwa Finansów dotycząca odpowiedzialności członków zarządu za zobowiązania podatkowe spółki ułatwia im kwestionowanie ustaleń organu podatkowego, nawet jeśli nie byli stroną postępowania wymiarowego. Wprowadzenie tego rozwiązania to krok w dobrym kierunku, ale nadal pozostaje szereg wątpliwości, szczególnie w zakresie wykazania należytej staranności w niezłożeniu wniosku o upadłość.
Jak tłumaczy Aleksandra Bulaszewska, starszy konsultant, doradca podatkowy w MDDP:
„Pozytywnie należy ocenić przede wszystkim to, że decyzja wydana wobec spółki nie może stanowić prejudykatu w postępowaniu o odpowiedzialności solidarnej, a członek zarządu ma prawo przedstawiać dowody w celu zakwestionowania ustaleń dokonanych wobec spółki. Taka możliwość istnieje również wtedy, gdy decyzja wobec spółki była już kontrolowana przez sąd administracyjny”.
Ministerstwo Finansów w interpretacji ogólnej wskazało, że członek zarządu ma prawo do dostępu do akt postępowania wymiarowego, jednak tylko w ograniczonym zakresie. Istotnym punktem jest także możliwość uwolnienia się od odpowiedzialności przez wykazanie braku winy w niezłożeniu wniosku o upadłość spółki. Mimo tego, że interpretacja wprowadza nowe regulacje, kwestia wykazania staranności w tym zakresie nie została w pełni wyjaśniona, co pozostawia organom podatkowym możliwość stosowania dotychczasowego, restrykcyjnego podejścia.
***
#WIĘCEJ w serwisie Prawo.pl >>
https://www.prawo.pl/podatki/odpowiedzialnosc-czlonkow-zarzadu-co-wynika-z-interpretacji-ogolnej,534712.html.
Stary przepis, nowy problem. Będzie uchwała w sprawie zwolnienia kolejowego
Czy zwolnienie kolejowe, które obowiązywało w latach 2017-2021, obejmowało całe grunty wchodzące w skład infrastruktury kolejowej udostępnianej przewoźnikom, czy tylko te ich części, które były faktycznie zajęte pod tę infrastrukturę?
Na powyższe pytanie odpowie NSA w poszerzonym składzie.
Jak podkreśla Rafał Kran – partner, doradca podatkowy w zespole nieruchomości MDDP:
„Najczęściej te działki mają charakter liniowy, a więc obejmują głównie elementy bocznicy. Zdarza się jednak, że działki są większe i mogą się na nich znajdować inne obiekty budowlane. W skrajnych przypadkach na dużej działce znajduje się niewielka część infrastruktury kolejowej”.
Nasz ekspert zaznacza, że w latach 2017-2021 ustawodawca wyraźnie objął zwolnieniem całe działki gruntów.
***
#WIĘCEJ w Dzienniku Gazecie Prawnej >>
https://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/9881087,stary-przepis-nowy-problem-bedzie-uchwala-w-sprawie-zwolnienia-kolej.html.